Продажа права требования НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа права требования НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)1. При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Готовое решение: Как первоначальному кредитору оформить и выставить счет-фактуру при уступке права требования
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 отразите разницу между суммой реализации права требования (с НДС) и размером самого требования (с НДС). Если такая разница отрицательна или равна нулю, то в этой графе ставьте "0";
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 отразите разницу между суммой реализации права требования (с НДС) и размером самого требования (с НДС). Если такая разница отрицательна или равна нулю, то в этой графе ставьте "0";
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в случае исполнения должником денежного обязательства перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров, лежащему в основе договора уступки.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-07-11/74146)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в случае исполнения должником денежного обязательства перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров, лежащему в основе договора уступки.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-07-11/74146)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в случае исполнения должником денежного обязательства перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров, лежащему в основе договора уступки.
Вопрос: Об НДС при уступке организацией, являющейся заказчиком по договору поставки оборудования и оплатившей суммы предварительной оплаты, права требования на данное оборудование.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35736)Вопрос: АО выступает заказчиком (далее - первоначальный заказчик, общество) по договору о поставке оборудования (далее - договор), заключенному с российским поставщиком (далее - поставщик). В счет предстоящей поставки оборудования первоначальный заказчик уплатил поставщику аванс, включающий сумму НДС. Первоначальный заказчик не заявлял к вычету НДС с аванса. Срок поставки оборудования не наступил (оборудование с длительным циклом изготовления), аванс не зачтен.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35736)Вопрос: АО выступает заказчиком (далее - первоначальный заказчик, общество) по договору о поставке оборудования (далее - договор), заключенному с российским поставщиком (далее - поставщик). В счет предстоящей поставки оборудования первоначальный заказчик уплатил поставщику аванс, включающий сумму НДС. Первоначальный заказчик не заявлял к вычету НДС с аванса. Срок поставки оборудования не наступил (оборудование с длительным циклом изготовления), аванс не зачтен.
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)В особом порядке НДС с продажи имущественных прав нужно рассчитывать по операциям, указанным в ст. 155 НК РФ: при уступке денежных требований, передаче прав на жилье, гаражи, машино-места, арендных прав и прав на заключение договора, а также при реализации цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив (ЦФА) и утилитарное цифровое право (УЦП).
(КонсультантПлюс, 2025)В особом порядке НДС с продажи имущественных прав нужно рассчитывать по операциям, указанным в ст. 155 НК РФ: при уступке денежных требований, передаче прав на жилье, гаражи, машино-места, арендных прав и прав на заключение договора, а также при реализации цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив (ЦФА) и утилитарное цифровое право (УЦП).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Нужно ли уплачивать НДС при первичной уступке права требования, которая не вытекает из договора реализации или из перехода данного права к иному лицу?
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Первоначальный кредитор (цедент) при уступке требования по оплате товаров, работ или услуг начисляет НДС, только если уступает долг с наценкой. Продажа дебиторской задолженности с убытком или за ту же сумму НДС не облагается, но нужно выставить счет-фактуру с нулевой суммой налога (ст. 155 НК РФ, Письмо Минфина от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).
(Издательство "Главная книга", 2025)Первоначальный кредитор (цедент) при уступке требования по оплате товаров, работ или услуг начисляет НДС, только если уступает долг с наценкой. Продажа дебиторской задолженности с убытком или за ту же сумму НДС не облагается, но нужно выставить счет-фактуру с нулевой суммой налога (ст. 155 НК РФ, Письмо Минфина от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).
Готовое решение: Как новому лизингодателю учитывать приобретение прав требования по договору лизинга, уступленных первоначальным лизингодателем, а также лизингового имущества
(КонсультантПлюс, 2025)При поступлении платежей в погашение приобретенной задолженности учтите полученную сумму в составе доходов от реализации (п. 5 ст. 271, п. 3 ст. 279 НК РФ). Доход нужно уменьшить на цену приобретения права требования задолженности по договору лизинга, а также на сумму дополнительных затрат, связанных с его приобретением и реализацией (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 279 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.02.2018 N 03-07-11/9078). Затратами, связанными с реализацией права требования, в данном случае будет НДС, начисленный при погашении задолженности. Дело в том, что при погашении обязательства НДС к уплате должнику не предъявляют и счет-фактуру не выставляют (Письма Минфина России от 18.03.2015 N 03-07-05/14390, от 29.04.2016 N 03-07-11/25407). Такой НДС включают в расходы на дату реализации (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При поступлении платежей в погашение приобретенной задолженности учтите полученную сумму в составе доходов от реализации (п. 5 ст. 271, п. 3 ст. 279 НК РФ). Доход нужно уменьшить на цену приобретения права требования задолженности по договору лизинга, а также на сумму дополнительных затрат, связанных с его приобретением и реализацией (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 279 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.02.2018 N 03-07-11/9078). Затратами, связанными с реализацией права требования, в данном случае будет НДС, начисленный при погашении задолженности. Дело в том, что при погашении обязательства НДС к уплате должнику не предъявляют и счет-фактуру не выставляют (Письма Минфина России от 18.03.2015 N 03-07-05/14390, от 29.04.2016 N 03-07-11/25407). Такой НДС включают в расходы на дату реализации (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Статья: Прекращение обязательств зачетом встречного требования
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)<11> "Об оформлении акта зачета взаимных требований с ФКУ; о НДС при реализации исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, прав на их использование по лицензионным договорам, если оплата производится взаимозачетом".
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)<11> "Об оформлении акта зачета взаимных требований с ФКУ; о НДС при реализации исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, прав на их использование по лицензионным договорам, если оплата производится взаимозачетом".