Продажа права требования ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа права требования ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении размера налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества или при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-04-05/72283)Вопрос: Об определении размера налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества или при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-04-05/72283)Вопрос: Об определении размера налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества или при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости и уступке прав требования по ДДУ (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3674)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости и уступке прав требования по ДДУ (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3674)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости и уступке прав требования по ДДУ (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством).
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налогоплательщик, не соглашаясь с налоговым органом, оспорил его решение в судебном порядке, мотивируя требование тем, что в спорный налоговый период (2021 год) доход не получал, оплата стоимости квартиры произведена третьему лицу в 2024 году. По мнению налогоплательщика, при уступке права требования оплаты по договору купли-продажи квартиры иному лицу продавец доход не получает, соответственно, у него не возникают обязанности по отражению дохода в налоговой декларации и уплате НДФЛ.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налогоплательщик, не соглашаясь с налоговым органом, оспорил его решение в судебном порядке, мотивируя требование тем, что в спорный налоговый период (2021 год) доход не получал, оплата стоимости квартиры произведена третьему лицу в 2024 году. По мнению налогоплательщика, при уступке права требования оплаты по договору купли-продажи квартиры иному лицу продавец доход не получает, соответственно, у него не возникают обязанности по отражению дохода в налоговой декларации и уплате НДФЛ.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)В сентябре 1997 года Б. на основании договора купли-продажи приобретено жилое помещение. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на это помещение получено в 2010 году.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)В сентябре 1997 года Б. на основании договора купли-продажи приобретено жилое помещение. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на это помещение получено в 2010 году.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66178)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66178)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
Статья: Учет приобретенной дебиторской задолженности
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)На дату приобретения права требования долга не отражайте в налоговом учете ни доходы, ни расходы. В дальнейшем вы можете переуступить это право другому лицу либо дождаться погашения долга. Доход, полученный от реализации права требования, можно уменьшить на сумму расходов по приобретению этого права. При методе начисления это нужно сделать на дату переуступки. В расходы включите сумму, которую вы уплатили цеденту, и иные связанные с этим затраты <3>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)На дату приобретения права требования долга не отражайте в налоговом учете ни доходы, ни расходы. В дальнейшем вы можете переуступить это право другому лицу либо дождаться погашения долга. Доход, полученный от реализации права требования, можно уменьшить на сумму расходов по приобретению этого права. При методе начисления это нужно сделать на дату переуступки. В расходы включите сумму, которую вы уплатили цеденту, и иные связанные с этим затраты <3>.
Вопрос: Объект (квартира) был в собственности, потом его подарили близкому родственнику, и впоследствии этот объект вернулся к прежнему собственнику (который подарил это помещение) по завещанию. Нужно ли платить НДФЛ на доходы при продаже данного объекта, если по завещанию он вернулся прежнему собственнику?
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, у унаследовавшего квартиру собственника оснований для освобождения от НДФЛ дохода от продажи квартиры нет, если она находилась в его собственности менее трех лет. Срок владения квартирой до передачи ее по договору дарения в расчет не принимается.
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, у унаследовавшего квартиру собственника оснований для освобождения от НДФЛ дохода от продажи квартиры нет, если она находилась в его собственности менее трех лет. Срок владения квартирой до передачи ее по договору дарения в расчет не принимается.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 13)- уплата "личного" НДФЛ без подачи декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимости и транспортных средств, уступке прав требования по ДДС, получении фиксированной прибыли КИК, прекращении договора на ведение ИИС до истечения минимального срока. Налоговики намерены рассчитывать сумму налога, получая всю нужную для этого информацию от госорганов, и направлять налогоплательщику уведомление на его уплату;
("Главная книга", 2024, N 13)- уплата "личного" НДФЛ без подачи декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимости и транспортных средств, уступке прав требования по ДДС, получении фиксированной прибыли КИК, прекращении договора на ведение ИИС до истечения минимального срока. Налоговики намерены рассчитывать сумму налога, получая всю нужную для этого информацию от госорганов, и направлять налогоплательщику уведомление на его уплату;
Статья: Предприниматель на НПД: последствия продажи имущества и уступки прав
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Согласно ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ физические лица, применяющие НПД, освобождаются от налогообложения НДФЛ только в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Следовательно, поскольку доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств и доходы от уступки прав (требований) не являются объектом налогообложения НПД, при получении таких доходов предприниматель, применяющий НПД, должен будет уплатить НДФЛ. Но уплата НДФЛ может повлечь за собой потерю права на применение НПД. Дело в том, что в ст. 4 Закона N 422-ФЗ перечислены лица, которые не вправе применять НПД. В их число входят лица, ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ). Предприниматель может совершать сделки как в рамках предпринимательской деятельности, так и как обычный гражданин. Таким образом, крайне важным при продаже самозанятым предпринимателем имущества и уступке прав является квалификация соответствующей сделки, а именно, совершена она в рамках предпринимательской деятельности или нет. А с этим могут быть проблемы, поскольку такая квалификация является оценочной и зависит от совокупности многих факторов.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Согласно ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ физические лица, применяющие НПД, освобождаются от налогообложения НДФЛ только в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Следовательно, поскольку доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств и доходы от уступки прав (требований) не являются объектом налогообложения НПД, при получении таких доходов предприниматель, применяющий НПД, должен будет уплатить НДФЛ. Но уплата НДФЛ может повлечь за собой потерю права на применение НПД. Дело в том, что в ст. 4 Закона N 422-ФЗ перечислены лица, которые не вправе применять НПД. В их число входят лица, ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ). Предприниматель может совершать сделки как в рамках предпринимательской деятельности, так и как обычный гражданин. Таким образом, крайне важным при продаже самозанятым предпринимателем имущества и уступке прав является квалификация соответствующей сделки, а именно, совершена она в рамках предпринимательской деятельности или нет. А с этим могут быть проблемы, поскольку такая квалификация является оценочной и зависит от совокупности многих факторов.
Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100940)Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100940)Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
Статья: Налоги в банкротстве: новые тенденции в правоприменительной практике
(Кочкалов С.А.)
("Современное право", 2024, N 6)Представители бизнеса в лице Российского союза промышленников и предпринимателей раскритиковали ожидаемое нововведение, полагая, что "приоритет уплаты налогов при банкротстве ставит под сомнение ценность залога как способа обеспечения и ущемляет права залоговых кредиторов". Так, глава РСПП в письме председателю комитета Госдумы по вопросам собственности, земельным и имущественным отношениям указал, что "принятие закона о приоритетной уплате зарплатного НДФЛ, страховых взносов и других налогов за счет средств от продажи залога при банкротстве приведет к первоочередности налоговых требований в ущерб залоговым кредиторам, которые рассчитывают на погашение своих требований в должном размере" <5>.
(Кочкалов С.А.)
("Современное право", 2024, N 6)Представители бизнеса в лице Российского союза промышленников и предпринимателей раскритиковали ожидаемое нововведение, полагая, что "приоритет уплаты налогов при банкротстве ставит под сомнение ценность залога как способа обеспечения и ущемляет права залоговых кредиторов". Так, глава РСПП в письме председателю комитета Госдумы по вопросам собственности, земельным и имущественным отношениям указал, что "принятие закона о приоритетной уплате зарплатного НДФЛ, страховых взносов и других налогов за счет средств от продажи залога при банкротстве приведет к первоочередности налоговых требований в ущерб залоговым кредиторам, которые рассчитывают на погашение своих требований в должном размере" <5>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации приобретение на основании договора уступки у физического лица права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, а также последующая переуступка этого права требования новому участнику?..
(Консультация эксперта, 2026)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2026)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Подобной позиции ФНС РФ придерживается в своем Письме от 26.04.2006 N 04-2-02/335@, в котором она указала, что до реализации физическим лицом права требования по векселю это лицо не имеет фактического дохода ни в денежной, ни в натуральной форме. Следовательно, в момент получения векселя у налогоплательщика не возникает обязанность по уплате НДФЛ ввиду отсутствия объекта налогообложения. Доход возникнет лишь в периоде реализации вексельного обязательства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Подобной позиции ФНС РФ придерживается в своем Письме от 26.04.2006 N 04-2-02/335@, в котором она указала, что до реализации физическим лицом права требования по векселю это лицо не имеет фактического дохода ни в денежной, ни в натуральной форме. Следовательно, в момент получения векселя у налогоплательщика не возникает обязанность по уплате НДФЛ ввиду отсутствия объекта налогообложения. Доход возникнет лишь в периоде реализации вексельного обязательства.