Продажа подарочных сертификатов усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа подарочных сертификатов усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Вопрос: Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы" осуществляет деятельность по реализации подарочных сертификатов различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) на основании агентских договоров от своего имени, но за счет принципала.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Вопрос: Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы" осуществляет деятельность по реализации подарочных сертификатов различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) на основании агентских договоров от своего имени, но за счет принципала.
Готовое решение: НДС с подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже подарочного сертификата НДС рассчитывайте точно так же, как с аванса (п. 1 ст. 154, п. 4 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже подарочного сертификата НДС рассчитывайте точно так же, как с аванса (п. 1 ст. 154, п. 4 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168 НК РФ):
Статья: Подарочный сертификат - не подарок для бухгалтера. Преодолеваем сложности
(Киселева Т.А., Феоктистов И.А.)
("Главбух", 2005, N 17)Однако и в этом случае в позиции налоговиков можно отыскать слабые места. Свои доходы "упрощенцы" определяют по правилам ст. 249 Налогового кодекса РФ. А в ней сказано, что доходом от реализации является выручка фирмы. Выручка образуется в момент продажи, а не тогда, когда получен аванс - деньги за подарочный сертификат. Правда, и в этом случае доказывать свою правоту, скорее всего, придется в суде.
(Киселева Т.А., Феоктистов И.А.)
("Главбух", 2005, N 17)Однако и в этом случае в позиции налоговиков можно отыскать слабые места. Свои доходы "упрощенцы" определяют по правилам ст. 249 Налогового кодекса РФ. А в ней сказано, что доходом от реализации является выручка фирмы. Выручка образуется в момент продажи, а не тогда, когда получен аванс - деньги за подарочный сертификат. Правда, и в этом случае доказывать свою правоту, скорее всего, придется в суде.
Статья: Как в "упрощенном" учете отражать подарочные карты и сертификаты
(Андреева А.А.)
("Упрощенка", 2012, N 11)Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы". Доходы при продаже подарочных карт должны признавать все "упрощенцы". Поэтому статья предназначена в том числе и для вас.
(Андреева А.А.)
("Упрощенка", 2012, N 11)Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы". Доходы при продаже подарочных карт должны признавать все "упрощенцы". Поэтому статья предназначена в том числе и для вас.
Статья: Конференция: сложные вопросы исчисления НДС
(Чамкина Н.С.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 13-14)После реализации товара, то есть в периоде отоваривания сертификата, нужно начислить НДС по операции реализации этого товара (ст. ст. 154 и 167 НК РФ). При этом сумма налога, начисленного при реализации сертификата как с предоплаты, принимается к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ). В данном случае для того, чтобы иметь документ, на основании которого производится указанный вычет, продавцу в периоде реализации подарочного сертификата следует выписать счет-фактуру на получение авансовых платежей.
(Чамкина Н.С.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 13-14)После реализации товара, то есть в периоде отоваривания сертификата, нужно начислить НДС по операции реализации этого товара (ст. ст. 154 и 167 НК РФ). При этом сумма налога, начисленного при реализации сертификата как с предоплаты, принимается к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ). В данном случае для того, чтобы иметь документ, на основании которого производится указанный вычет, продавцу в периоде реализации подарочного сертификата следует выписать счет-фактуру на получение авансовых платежей.
Статья: Подарочный сертификат - предложение оператора
(Фиш Н.А., Прудников П.В.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2008, N 11)Если оператор применяет упрощенную систему налогообложения, в момент получения денежных средств от клиента возникает объект обложения единым налогом.
(Фиш Н.А., Прудников П.В.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2008, N 11)Если оператор применяет упрощенную систему налогообложения, в момент получения денежных средств от клиента возникает объект обложения единым налогом.
Статья: Сертификат в подарок (бухгалтерский и налоговый учет операций с подарочными сертификатами в розничных организациях)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2008, N 9)Получение денег от покупателей при продаже подарочных сертификатов должно отражаться у "упрощенца" как доход. Ведь организации, перешедшие на "упрощенку", ведут учет доходов и расходов кассовым методом <38>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2008, N 9)Получение денег от покупателей при продаже подарочных сертификатов должно отражаться у "упрощенца" как доход. Ведь организации, перешедшие на "упрощенку", ведут учет доходов и расходов кассовым методом <38>.
Статья: Как учитывать подарочные сертификаты
(Нуянзина О.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 11)Обмен подарочного сертификата на товар или услугу
(Нуянзина О.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 11)Обмен подарочного сертификата на товар или услугу
Вопрос: Организация в качестве агента от своего имени реализует подарочные карты, принадлежащие различным эмитентам (принципалам). Подарочные карты реализуются по безналичному расчету юридическим лицам. Какие документы должна представить организация покупателю подарочных карт? Следует ли выставлять счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2009)Если эмитент подарочных карт не является плательщиком НДС (например, применяет упрощенную систему налогообложения), то при реализации подарочных карт в счете на оплату НДС не указывается и "авансовые" счета-фактуры, соответственно, не оформляются.
(Консультация эксперта, 2009)Если эмитент подарочных карт не является плательщиком НДС (например, применяет упрощенную систему налогообложения), то при реализации подарочных карт в счете на оплату НДС не указывается и "авансовые" счета-фактуры, соответственно, не оформляются.
Статья: Изготовление и реализация подарочных сертификатов на услуги ФОК
(Ларцева Л.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6)С учетом того что при покупке подарочного сертификата сначала поступают денежные средства, а затем происходит оказание услуги, объектом налогообложения при применении УСНО является сумма оплаты подарочного сертификата, полученная на дату его реализации.
(Ларцева Л.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6)С учетом того что при покупке подарочного сертификата сначала поступают денежные средства, а затем происходит оказание услуги, объектом налогообложения при применении УСНО является сумма оплаты подарочного сертификата, полученная на дату его реализации.
Статья: Универсальный подарок
(Мошкович М.)
("Новая бухгалтерия", 2006, N 8)Пример. Магазин детских игрушек, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", выпустил подарочные сертификаты номиналом 500 и 1000 руб.
(Мошкович М.)
("Новая бухгалтерия", 2006, N 8)Пример. Магазин детских игрушек, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", выпустил подарочные сертификаты номиналом 500 и 1000 руб.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (ООО-1), применяющей УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение подарочных сертификатов другого юридического лица (ООО-2) для передачи клиентам (физическим лицам), сделавшим в период проведения рекламной акции заказ на выполнение организацией работ на сумму свыше 20 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2011)В бухгалтерском учете расходы на рекламу (коммерческие расходы) признаются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99). В таком случае стоимость приобретенных сертификатов отражается по дебету счета 44 "Расходы на продажу" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", на котором могут учитываться расчеты с ООО-2 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Коммерческие расходы могут признаваться в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности, то есть списываться со счета 44 в дебет счета 90 "Продажи", субсчет 90-2 "Себестоимость продаж" (п. 9 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2011)В бухгалтерском учете расходы на рекламу (коммерческие расходы) признаются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99). В таком случае стоимость приобретенных сертификатов отражается по дебету счета 44 "Расходы на продажу" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", на котором могут учитываться расчеты с ООО-2 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Коммерческие расходы могут признаваться в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности, то есть списываться со счета 44 в дебет счета 90 "Продажи", субсчет 90-2 "Себестоимость продаж" (п. 9 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).