Продажа ОС при переходе с УСН на ОСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа ОС при переходе с УСН на ОСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на УСН "доходы" реализовало основное средство с рассрочкой на два года. Со следующего года ООО перейдет на ОСН. В каком порядке в целях налога на прибыль учесть доходы от реализации имущества?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы" реализовало основное средство с рассрочкой на два года. Со следующего года ООО перейдет на ОСН. В каком порядке в целях налога на прибыль учесть доходы от реализации имущества?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы" реализовало основное средство с рассрочкой на два года. Со следующего года ООО перейдет на ОСН. В каком порядке в целях налога на прибыль учесть доходы от реализации имущества?
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)С 2025 г. будут предусмотрены новые условия для перехода налогоплательщиков с общей системы налогообложения на упрощенную. Первая часть данного материала посвящен именно этому. Также проанализированы вопросы об учете транспортных расходов на УСН при возврате товара и командировочных расходов при направлении сотрудника для участия в непроизводственном мероприятии и о налогообложении при реализации основных средств, приобретенных до перехода на УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)С 2025 г. будут предусмотрены новые условия для перехода налогоплательщиков с общей системы налогообложения на упрощенную. Первая часть данного материала посвящен именно этому. Также проанализированы вопросы об учете транспортных расходов на УСН при возврате товара и командировочных расходов при направлении сотрудника для участия в непроизводственном мероприятии и о налогообложении при реализации основных средств, приобретенных до перехода на УСН.
Вопрос: Организация на ОСН с 01.01.2026 переходит на применение УСН ("доходы минус расходы"). На учете числится основное средство (оборудование), его стоимость не полностью амортизирована. Организация планирует продать оборудование в I квартале 2026 г. Правомерно ли учесть в расходах на УСН остаточную стоимость оборудования?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на ОСН с 01.01.2026 переходит на применение УСН ("доходы минус расходы"). На учете числится основное средство (оборудование), его стоимость не полностью амортизирована. Организация планирует продать оборудование в I квартале 2026 г. Правомерно ли учесть в расходах на УСН остаточную стоимость оборудования?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на ОСН с 01.01.2026 переходит на применение УСН ("доходы минус расходы"). На учете числится основное средство (оборудование), его стоимость не полностью амортизирована. Организация планирует продать оборудование в I квартале 2026 г. Правомерно ли учесть в расходах на УСН остаточную стоимость оборудования?
Статья: Расходы при реализации имущества можно учесть после перехода с УСН на общий режим
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)В данном случае организация применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". С 1 января 2020 года очередного календарного года она перешла на общий режим налогообложения. При этом организация включила в облагаемую базу по налогу на прибыль за 2020 год расходы 2019 года путем передачи в уставный капитал своего дочернего предприятия остаточной балансовой стоимости 24 объектов недвижимости (основные средства) и 639 000 руб.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)В данном случае организация применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". С 1 января 2020 года очередного календарного года она перешла на общий режим налогообложения. При этом организация включила в облагаемую базу по налогу на прибыль за 2020 год расходы 2019 года путем передачи в уставный капитал своего дочернего предприятия остаточной балансовой стоимости 24 объектов недвижимости (основные средства) и 639 000 руб.
Типовая ситуация: Как автономному учреждению перейти с ОСН на УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)После перехода на УСН оплату, полученную от покупателей за товары, работы, услуги, проданные на ОСН, не учитывайте в доходах. Свои платежи поставщикам за товары, работы или услуги, учтенные в расходах на ОСН, не учитывайте в расходах на УСН.
(Издательство "Главная книга", 2026)После перехода на УСН оплату, полученную от покупателей за товары, работы, услуги, проданные на ОСН, не учитывайте в доходах. Свои платежи поставщикам за товары, работы или услуги, учтенные в расходах на ОСН, не учитывайте в расходах на УСН.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Когда-то ФНС дала по этому вопросу разъяснения для ИП, который купил недвижимость на "доходной" упрощенке, а продал после перехода на ОСН. Налоговики сказали буквально следующее: поскольку ИП не учитывал какие-либо расходы для целей налогообложения, в состав профвычета он может включить всю сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, в том числе входной НДС <15>. Полагаем, что такой подход применим и при продаже "патентного" ОС бизнесменом, совмещающим ОСН и ПСН. Это подтверждается судебными решениями по налоговым спорам, где речь шла о продаже "вмененных" основных средств предпринимателями, совмещавшими ОСН и ЕНВД <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Когда-то ФНС дала по этому вопросу разъяснения для ИП, который купил недвижимость на "доходной" упрощенке, а продал после перехода на ОСН. Налоговики сказали буквально следующее: поскольку ИП не учитывал какие-либо расходы для целей налогообложения, в состав профвычета он может включить всю сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, в том числе входной НДС <15>. Полагаем, что такой подход применим и при продаже "патентного" ОС бизнесменом, совмещающим ОСН и ПСН. Это подтверждается судебными решениями по налоговым спорам, где речь шла о продаже "вмененных" основных средств предпринимателями, совмещавшими ОСН и ЕНВД <16>.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если вы отгрузили товар, когда применяли ОСН, а оплату получили после перехода на УСН, то выручку от реализации товара вам придется учесть в доходах при расчете налога на "упрощенке" (Письмо Минфина России от 19.06.2013 N 03-11-11/23098).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если вы отгрузили товар, когда применяли ОСН, а оплату получили после перехода на УСН, то выручку от реализации товара вам придется учесть в доходах при расчете налога на "упрощенке" (Письмо Минфина России от 19.06.2013 N 03-11-11/23098).
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Порядок определения остаточной стоимости установлен п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ. В налоговом учете на дату перехода на УСН следует отразить разницу между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации. Если налогоплательщик применял общий режим налогообложения, то амортизация определяется по правилам гл. 25 НК РФ.
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Порядок определения остаточной стоимости установлен п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ. В налоговом учете на дату перехода на УСН следует отразить разницу между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации. Если налогоплательщик применял общий режим налогообложения, то амортизация определяется по правилам гл. 25 НК РФ.