Продажа ос НДС налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа ос НДС налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как при применении общеустановленных ставок НДС рассчитать НДС при продаже ОС, если "входной" налог учтен в его стоимости
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как при применении общеустановленных ставок НДС рассчитать НДС при продаже ОС, если "входной" налог учтен в его стоимости
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2026)При возвратном лизинге продавец - лизингополучатель на стоимость проданного ОС начисляет НДС, в налоговом и бухгалтерском учете отражает продажу ОС, лизинговое имущество и платежи учитывает как при обычном лизинге. Особенность есть в определении стоимости ППА - для этого балансовую стоимость проданного ОС умножают на отношение обязательства по аренде к цене продажи ОС (п. 7.1 ПБУ 1/2008, п. 100 МСФО (IFRS)16).
(Издательство "Главная книга", 2026)При возвратном лизинге продавец - лизингополучатель на стоимость проданного ОС начисляет НДС, в налоговом и бухгалтерском учете отражает продажу ОС, лизинговое имущество и платежи учитывает как при обычном лизинге. Особенность есть в определении стоимости ППА - для этого балансовую стоимость проданного ОС умножают на отношение обязательства по аренде к цене продажи ОС (п. 7.1 ПБУ 1/2008, п. 100 МСФО (IFRS)16).
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Пример. ООО "Агро" в августе 2007 г. приобрело у леспромхоза бывшее в эксплуатации лесопильное оборудование для производства первичных пиломатериалов. Стоимость оборудования по договору купли-продажи 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.). Расходы на доставку - 11 800 руб. (в том числе НДС - 1 800 руб.). Оплата произведена в сентябре 2007 г. Оборудование введено в эксплуатацию в октябре 2007 г. Учетной политикой амортизация как для бухгалтерского, так и для налогового учета начисляется линейным методом. Для целей налогообложения прибыли основное средство относится к четвертой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно). У передающей стороны срок полезного использования был утвержден - 5 лет и 6 месяцев. Фактический срок эксплуатации оборудования составил 1 год. Для ООО "Агро" устанавливается срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете 4 года и 6 месяцев (5 лет 6 месяцев - 1 год) или 54 месяца.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Пример. ООО "Агро" в августе 2007 г. приобрело у леспромхоза бывшее в эксплуатации лесопильное оборудование для производства первичных пиломатериалов. Стоимость оборудования по договору купли-продажи 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.). Расходы на доставку - 11 800 руб. (в том числе НДС - 1 800 руб.). Оплата произведена в сентябре 2007 г. Оборудование введено в эксплуатацию в октябре 2007 г. Учетной политикой амортизация как для бухгалтерского, так и для налогового учета начисляется линейным методом. Для целей налогообложения прибыли основное средство относится к четвертой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно). У передающей стороны срок полезного использования был утвержден - 5 лет и 6 месяцев. Фактический срок эксплуатации оборудования составил 1 год. Для ООО "Агро" устанавливается срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете 4 года и 6 месяцев (5 лет 6 месяцев - 1 год) или 54 месяца.
Корреспонденция счетов: Организация продала объект основных средств (ОС) с убытком. Согласно договору купли-продажи покупатель перечисляет организации 50% договорной цены авансом, а оставшуюся сумму - после отгрузки ОС. Как отражаются в учете организации данные операции, если организация применяет в налоговом учете метод начисления?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация продала объект основных средств (ОС) с убытком. Согласно договору купли-продажи покупатель перечисляет организации 50% договорной цены авансом, а оставшуюся сумму - после отгрузки ОС. Как отражаются в учете организации данные операции, если организация применяет в налоговом учете метод начисления?
(Консультация эксперта, 2026)Организация продала объект основных средств (ОС) с убытком. Согласно договору купли-продажи покупатель перечисляет организации 50% договорной цены авансом, а оставшуюся сумму - после отгрузки ОС. Как отражаются в учете организации данные операции, если организация применяет в налоговом учете метод начисления?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете продажу основного средства другой организации, если на момент принятия решения о продаже данный объект выведен из эксплуатации и в бухгалтерском учете переклассифицирован в долгосрочный актив к продаже?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно договору цена продажи ОС составляет 1 830 000 руб. (в том числе НДС 330 000 руб.). Покупатель перечисляет оплату после передачи ему имущества. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость ОС составляет 3 060 000 руб., сумма накопленной на момент переклассификации амортизации - 2 040 000 руб. Расходы, связанные с продажей, у организации отсутствуют. В налоговом учете доходы и расходы определяются методом начисления. Продажа произведена в том же месяце, что и переклассификация ОС.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно договору цена продажи ОС составляет 1 830 000 руб. (в том числе НДС 330 000 руб.). Покупатель перечисляет оплату после передачи ему имущества. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость ОС составляет 3 060 000 руб., сумма накопленной на момент переклассификации амортизации - 2 040 000 руб. Расходы, связанные с продажей, у организации отсутствуют. В налоговом учете доходы и расходы определяются методом начисления. Продажа произведена в том же месяце, что и переклассификация ОС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу законсервированного объекта основных средств (ОС) с убытком, если до момента продажи объект ОС находился на консервации менее трех месяцев?..
(Консультация эксперта, 2026)При продаже объекта ОС организация предъявляет покупателю НДС к уплате и выставляет счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня передачи объекта ОС. Налоговая база определяется исходя из договорной цены продаваемого объекта ОС (без учета НДС) на дату его отгрузки (передачи). Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ. Налогообложение производится по ставке 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При продаже объекта ОС организация предъявляет покупателю НДС к уплате и выставляет счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня передачи объекта ОС. Налоговая база определяется исходя из договорной цены продаваемого объекта ОС (без учета НДС) на дату его отгрузки (передачи). Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ. Налогообложение производится по ставке 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы, в том числе на покупку ОС, при расчете налога учесть нельзя. При продаже ОС учитывайте только доходы - выручку, полученную от покупателя.
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы, в том числе на покупку ОС, при расчете налога учесть нельзя. При продаже ОС учитывайте только доходы - выручку, полученную от покупателя.
Корреспонденция счетов: Как организации-арендодателю учитывать операции по договору аренды основного средства (движимого имущества), если по окончании срока действия договора предмет аренды возвращается арендодателю?..
(Консультация эксперта, 2026)Арендная плата (без учета НДС) для целей налогообложения прибыли признается (п. 1 ст. 248 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2026)Арендная плата (без учета НДС) для целей налогообложения прибыли признается (п. 1 ст. 248 НК РФ):
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Организация "Альфа" продала неамортизируемое ОС. Выручка от его реализации составила 190 320 руб., в том числе НДС - 34 320 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация "Альфа" продала неамортизируемое ОС. Выручка от его реализации составила 190 320 руб., в том числе НДС - 34 320 руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу объекта основных средств (ОС) (движимого имущества), если в отношении данного ОС применялась амортизационная премия?..
(Консультация эксперта, 2026)Через 12 месяцев после принятия объекта в состав ОС и ввода его в эксплуатацию он продан покупателю по договорной цене 305 000 руб. (в том числе НДС 55 000 руб.). Первоначальная стоимость объекта ОС в бухгалтерском и налоговом учете составляет 370 000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, объект ОС относится к третьей амортизационной группе. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете установлен равным 37 месяцам, амортизация начисляется линейным способом (методом). Сумма начисленной амортизации на момент продажи объекта ОС в бухгалтерском учете - 120 000 руб., балансовая стоимость - 250 000 руб. В налоговом учете в отношении данного объекта ОС применялась амортизационная премия в размере 30% первоначальной стоимости.
(Консультация эксперта, 2026)Через 12 месяцев после принятия объекта в состав ОС и ввода его в эксплуатацию он продан покупателю по договорной цене 305 000 руб. (в том числе НДС 55 000 руб.). Первоначальная стоимость объекта ОС в бухгалтерском и налоговом учете составляет 370 000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, объект ОС относится к третьей амортизационной группе. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете установлен равным 37 месяцам, амортизация начисляется линейным способом (методом). Сумма начисленной амортизации на момент продажи объекта ОС в бухгалтерском учете - 120 000 руб., балансовая стоимость - 250 000 руб. В налоговом учете в отношении данного объекта ОС применялась амортизационная премия в размере 30% первоначальной стоимости.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете коммерческой организации безвозмездная передача принадлежащего ей на праве собственности объекта недвижимости (нежилого здания) автономной некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности?..
(Консультация эксперта, 2026)<4> Вместе с тем имеется иная позиция по данному вопросу, основанная на нормах пп. 1 п. 1 ст. 264, п. 19 ст. 270 НК РФ, согласно которой все налоги, начисленные в соответствии с законодательством, за исключением НДС, предъявленного покупателю (приобретателю) товаров, признаются расходами в налоговом учете. Следовательно, сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче объекта ОС одаряемому и уплаченная в бюджет за счет средств организации-дарителя, учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
(Консультация эксперта, 2026)<4> Вместе с тем имеется иная позиция по данному вопросу, основанная на нормах пп. 1 п. 1 ст. 264, п. 19 ст. 270 НК РФ, согласно которой все налоги, начисленные в соответствии с законодательством, за исключением НДС, предъявленного покупателю (приобретателю) товаров, признаются расходами в налоговом учете. Следовательно, сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче объекта ОС одаряемому и уплаченная в бюджет за счет средств организации-дарителя, учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Готовое решение: Как в учете продавца отразить возврат покупателем основного средства ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета возврата недвижимости зависит от того, относятся периоды реализации и возврата к одному или разным календарным годам.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета возврата недвижимости зависит от того, относятся периоды реализации и возврата к одному или разным календарным годам.