Продажа ос НДС налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа ос НДС налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как при применении общеустановленных ставок НДС рассчитать НДС при продаже ОС, если "входной" налог учтен в его стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как при применении общеустановленных ставок НДС рассчитать НДС при продаже ОС, если "входной" налог учтен в его стоимости
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)При возвратном лизинге продавец - лизингополучатель на стоимость проданного ОС начисляет НДС, в налоговом и бухгалтерском учете отражает продажу ОС, лизинговое имущество и платежи учитывает как при обычном лизинге. Особенность есть в определении стоимости ППА - для этого балансовую стоимость проданного ОС умножают на отношение обязательства по аренде к цене продажи ОС (п. 7.1 ПБУ 1/2008, п. 100 МСФО (IFRS)16).
(Издательство "Главная книга", 2025)При возвратном лизинге продавец - лизингополучатель на стоимость проданного ОС начисляет НДС, в налоговом и бухгалтерском учете отражает продажу ОС, лизинговое имущество и платежи учитывает как при обычном лизинге. Особенность есть в определении стоимости ППА - для этого балансовую стоимость проданного ОС умножают на отношение обязательства по аренде к цене продажи ОС (п. 7.1 ПБУ 1/2008, п. 100 МСФО (IFRS)16).
Нормативные акты
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"Налог на добавленную стоимость, входящий в цену приобретенного сырья, материалов, топлива, комплектующих и других изделий, основных средств и нематериальных активов, работ и услуг (выполняемых сторонними организациями), используемых для производственных целей, в составе затрат на производство не учитывается. Исключение составляет реализация товаров (работ, услуг), освобожденных от налога на добавленную стоимость, по которым не производится возмещение (зачет) налога, уплаченного поставщиком.
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"Налог на добавленную стоимость, входящий в цену приобретенного сырья, материалов, топлива, комплектующих и других изделий, основных средств и нематериальных активов, работ и услуг (выполняемых сторонними организациями), используемых для производственных целей, в составе затрат на производство не учитывается. Исключение составляет реализация товаров (работ, услуг), освобожденных от налога на добавленную стоимость, по которым не производится возмещение (зачет) налога, уплаченного поставщиком.
<Письмо> ФНС РФ от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@
<Разъяснения по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по косвенным налогам>В этой связи налоговая база при реализации основных средств, учитываемых в налоговом учете без налога на добавленную стоимость, определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 154 Кодекса.
<Разъяснения по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по косвенным налогам>В этой связи налоговая база при реализации основных средств, учитываемых в налоговом учете без налога на добавленную стоимость, определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 154 Кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение субсидии из бюджета бюджетной системы в целях приобретения объекта основных средств (производственного оборудования)?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в целях финансового обеспечения затрат на производство продукции организации предоставлена субсидия на приобретение объекта ОС. Субсидия предоставляется с учетом требований ст. 78 БК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в целях финансового обеспечения затрат на производство продукции организации предоставлена субсидия на приобретение объекта ОС. Субсидия предоставляется с учетом требований ст. 78 БК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли меньше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2025)Минфин России рассматривает выбытие имущества в счет оплаты действительной стоимости доли в уставном капитале как реализацию. Прибыль формируется как разница между действительной стоимостью доли участника общества и налоговой стоимостью выбывающего имущества (Письмо от 05.11.2019 N 03-03-06/1/84931). В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется указанным мнением. Следовательно, она признает в налоговом учете доход от реализации объекта ОС в размере действительной стоимости доли и расход в размере остаточной стоимости объекта ОС. В результате образуется прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Минфин России рассматривает выбытие имущества в счет оплаты действительной стоимости доли в уставном капитале как реализацию. Прибыль формируется как разница между действительной стоимостью доли участника общества и налоговой стоимостью выбывающего имущества (Письмо от 05.11.2019 N 03-03-06/1/84931). В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется указанным мнением. Следовательно, она признает в налоговом учете доход от реализации объекта ОС в размере действительной стоимости доли и расход в размере остаточной стоимости объекта ОС. В результате образуется прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли больше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется мнением Минфина России, приведенным в последнем указанном Письме. Следовательно, она признает в налоговом учете доход от реализации объекта ОС в размере действительной стоимости доли (за вычетом начисленного НДС) и расход в размере остаточной стоимости объекта ОС. В результате образуется прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется мнением Минфина России, приведенным в последнем указанном Письме. Следовательно, она признает в налоговом учете доход от реализации объекта ОС в размере действительной стоимости доли (за вычетом начисленного НДС) и расход в размере остаточной стоимости объекта ОС. В результате образуется прибыль.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если командировка связана с производством, реализацией, то командировочные расходы относятся в налоговом учете к прочим расходам (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если командировка связана с производством, реализацией, то командировочные расходы относятся в налоговом учете к прочим расходам (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Первоначальная стоимость ОС - 2 млн руб., ОС полностью самортизировано и продано за 100 000 руб. без НДС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Первоначальная стоимость ОС - 2 млн руб., ОС полностью самортизировано и продано за 100 000 руб. без НДС.
Корреспонденция счетов: Как организации-арендодателю учитывать операции по договору аренды основного средства (движимого имущества), если по окончании срока действия договора предмет аренды возвращается арендодателю?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата (без учета НДС) для целей налогообложения прибыли признается (п. 1 ст. 248 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата (без учета НДС) для целей налогообложения прибыли признается (п. 1 ст. 248 НК РФ):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца возврат покупателем объекта основных средств (ОС) (движимого имущества) в связи с выявленными в объекте существенными недостатками, если ранее в результате продажи данного объекта был получен убыток? Продажа и возврат покупателем объекта ОС осуществлены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2025)Объект ОС продан покупателю по договорной цене 780 000 руб. (в том числе НДС 130 000 руб.). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость проданного объекта ОС составляет 1 220 000 руб., срок полезного использования установлен равным 61 месяцу. Ликвидационная стоимость равна нулю. В течение периода использования элементы амортизации не менялись. На момент продажи сумма начисленной амортизации за 24 месяца фактического использования по данному объекту составила 480 000 руб., балансовая стоимость, соответствующая остаточной стоимости в налоговом учете, - 740 000 руб. В результате продажи объекта получен убыток в размере 90 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Объект ОС продан покупателю по договорной цене 780 000 руб. (в том числе НДС 130 000 руб.). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость проданного объекта ОС составляет 1 220 000 руб., срок полезного использования установлен равным 61 месяцу. Ликвидационная стоимость равна нулю. В течение периода использования элементы амортизации не менялись. На момент продажи сумма начисленной амортизации за 24 месяца фактического использования по данному объекту составила 480 000 руб., балансовая стоимость, соответствующая остаточной стоимости в налоговом учете, - 740 000 руб. В результате продажи объекта получен убыток в размере 90 000 руб.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Оборудование: первоначальная стоимость - 1 200 000 рублей, срок полезного использования - 60 месяцев, цена реализации - 666 667 рублей без НДС. Амортизация в налоговом учете не начислялась.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Оборудование: первоначальная стоимость - 1 200 000 рублей, срок полезного использования - 60 месяцев, цена реализации - 666 667 рублей без НДС. Амортизация в налоговом учете не начислялась.
Готовое решение: Как в учете продавца отразить возврат покупателем основного средства ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок учета возврата недвижимости зависит от того, относятся периоды реализации и возврата к одному или разным календарным годам.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок учета возврата недвижимости зависит от того, относятся периоды реализации и возврата к одному или разным календарным годам.