Продажа ОС через счет 41
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа ОС через счет 41 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на имущество организаций: Налоговый орган признал объект (недвижимость) основным средством и доначислил налог на имущество
(КонсультантПлюс, 2025)не мог быть учтен на счете 41 "Товары" независимо от наличия намерения его продать (например, при его получении по разделительному балансу от реорганизуемой организации, в бухучете которой он учитывался на счете 01 "Основные средства") >>>
(КонсультантПлюс, 2025)не мог быть учтен на счете 41 "Товары" независимо от наличия намерения его продать (например, при его получении по разделительному балансу от реорганизуемой организации, в бухучете которой он учитывался на счете 01 "Основные средства") >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о взыскании и обеспечении взыскания обязательных платежей: Плательщик налога (взносов) оспаривает обеспечительные меры в связи с решением по итогам проверки (запрет на отчуждение или залог имущества, блокировку счетов)
(КонсультантПлюс, 2025)бухгалтерской отчетностью (в частности, бухгалтерским балансом), ведомостью амортизации основных средств, аудиторским заключением >>>
(КонсультантПлюс, 2025)бухгалтерской отчетностью (в частности, бухгалтерским балансом), ведомостью амортизации основных средств, аудиторским заключением >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В связи с чем может возникнуть налоговый риск по налогу на имущество организаций?
(Консультация эксперта, 2025)Доначисление налога при переводе основного средства на счет 41 для дальнейшей его реализации
(Консультация эксперта, 2025)Доначисление налога при переводе основного средства на счет 41 для дальнейшей его реализации
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)ОС, которое вы перестали использовать и намерены продать, переведите на счет 41 в долгосрочные активы к продаже.
(Издательство "Главная книга", 2025)ОС, которое вы перестали использовать и намерены продать, переведите на счет 41 в долгосрочные активы к продаже.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 11.05.2018 N АКПИ18-357
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 7 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15>Как указывает административный истец, ООО "РЕСО-ЛИЗИНГ" является организацией, предоставляющей имущество третьим лицам, в том числе по договорам выкупного лизинга. Оспариваемая норма пункта 7 Указаний была применена в решении Управления ФНС России по г. Москве от 13 апреля 2017 г. N 21-19/053469, которым оставлено без изменения решение Инспекции ФНС России N 26 по г. Москве от 5 декабря 2016 г. N 06-15/1660 в части доначисления по налогу на имущество организаций за 2012 - 2014 гг., а также начисления соответствующих пени в отношении лизинговой компании. Считает данное решение необоснованным, поскольку после изъятия предметов лизинга лизинговая компания может не использовать их в своей основной деятельности для лизинга (последующее предоставление в лизинг), а реализует изъятое имущество в целях возврата, ранее предоставленного лизингополучателям финансирования. В связи с чем исходя из смысла совокупности таких фактов хозяйственной жизни лизингодателя, как изъятие предмета лизинга и принятие решения о его последующей реализации, изъятое имущество, ранее переданное в лизинг и представленное к продаже, не обладает признаками основного средства, указанными в пункте 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, а является товаром, подлежащим учету на соответствующем счете 41 "Товары".
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 7 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15>Как указывает административный истец, ООО "РЕСО-ЛИЗИНГ" является организацией, предоставляющей имущество третьим лицам, в том числе по договорам выкупного лизинга. Оспариваемая норма пункта 7 Указаний была применена в решении Управления ФНС России по г. Москве от 13 апреля 2017 г. N 21-19/053469, которым оставлено без изменения решение Инспекции ФНС России N 26 по г. Москве от 5 декабря 2016 г. N 06-15/1660 в части доначисления по налогу на имущество организаций за 2012 - 2014 гг., а также начисления соответствующих пени в отношении лизинговой компании. Считает данное решение необоснованным, поскольку после изъятия предметов лизинга лизинговая компания может не использовать их в своей основной деятельности для лизинга (последующее предоставление в лизинг), а реализует изъятое имущество в целях возврата, ранее предоставленного лизингополучателям финансирования. В связи с чем исходя из смысла совокупности таких фактов хозяйственной жизни лизингодателя, как изъятие предмета лизинга и принятие решения о его последующей реализации, изъятое имущество, ранее переданное в лизинг и представленное к продаже, не обладает признаками основного средства, указанными в пункте 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, а является товаром, подлежащим учету на соответствующем счете 41 "Товары".
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"По данной строке отражаются также данные о стоимости проданных объектов недвижимости, приобретенных для перепродажи, если их приобретение учитывалось по бухгалтерскому учету на счете 41, а продажа - на счете 90. Организации-застройщики отражают по данной строке стоимость проданных объектов недвижимости, построенных привлеченными подрядными строительными организациями.
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"По данной строке отражаются также данные о стоимости проданных объектов недвижимости, приобретенных для перепродажи, если их приобретение учитывалось по бухгалтерскому учету на счете 41, а продажа - на счете 90. Организации-застройщики отражают по данной строке стоимость проданных объектов недвижимости, построенных привлеченными подрядными строительными организациями.
Типовая ситуация: Капитальные вложения: счета 07 и 08
(Издательство "Главная книга", 2025)Объект, который решено продать, но не проданный на отчетную дату, переведите на счет 41 в ДАП.
(Издательство "Главная книга", 2025)Объект, который решено продать, но не проданный на отчетную дату, переведите на счет 41 в ДАП.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Возникает резонный вопрос: может ли организация исключить объект из состава ОС на дату принятия решения о его продаже и перевести его со счета 01 "Основные средства" на какой-то другой счет, например счет 41 "Товары"?
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Возникает резонный вопрос: может ли организация исключить объект из состава ОС на дату принятия решения о его продаже и перевести его со счета 01 "Основные средства" на какой-то другой счет, например счет 41 "Товары"?
Готовое решение: Как переклассифицировать основные средства при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Сделать это надо на дату выполнения условий для переклассификации ОС или, по крайней мере, на первую отчетную дату промежуточной или годовой бухгалтерской отчетности за период перевода.
(КонсультантПлюс, 2025)Сделать это надо на дату выполнения условий для переклассификации ОС или, по крайней мере, на первую отчетную дату промежуточной или годовой бухгалтерской отчетности за период перевода.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В результате, для корректного формирования стоимости таких объектов их следует учитывать в составе основного производства и готовой продукции (счета 20 и 43 при создании организацией) или товаров (счет 41 при приобретении для продажи).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В результате, для корректного формирования стоимости таких объектов их следует учитывать в составе основного производства и готовой продукции (счета 20 и 43 при создании организацией) или товаров (счет 41 при приобретении для продажи).
Статья: Организация продает имущество своему работнику: оформление, учет, расчеты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Если организация заранее прекратила использование объекта и приняла решение о его продаже, то этот объект надо сначала переклассифицировать в долгосрочный актив к продаже <32>. И на основании приказа отразить на отдельном субсчете, например "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи" к счету 41 "Товары", по балансовой стоимости, сформированной к моменту принятия решения о продаже.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Если организация заранее прекратила использование объекта и приняла решение о его продаже, то этот объект надо сначала переклассифицировать в долгосрочный актив к продаже <32>. И на основании приказа отразить на отдельном субсчете, например "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи" к счету 41 "Товары", по балансовой стоимости, сформированной к моменту принятия решения о продаже.
Статья: Важные моменты формирования отчетности коммерческих организаций
(Кришталева Т.И.)
("Аудитор", 2023, N 3)Основные средства, которые организация решила продать и которые она перестала использовать в своей деятельности, нельзя отражать по строке "Основные средства" в балансе. Такие активы нужно перевести в состав долгосрочных активов к продаже на счет 41 "Товары". Их стоимость за вычетом резерва на обесценение включается в показатель по отдельной строке раздела баланса "Оборотные активы" в случае ее существенности. Если стоимость долгосрочных активов к продаже для пользователей отчетности несущественная, то ее отражают в балансе по строке "Прочие оборотные активы". При определении существенности или несущественности можно, например, установить, что показатель является несущественным, если его доля составляет менее 5% от общей стоимости активов, принадлежащих конкретной организации.
(Кришталева Т.И.)
("Аудитор", 2023, N 3)Основные средства, которые организация решила продать и которые она перестала использовать в своей деятельности, нельзя отражать по строке "Основные средства" в балансе. Такие активы нужно перевести в состав долгосрочных активов к продаже на счет 41 "Товары". Их стоимость за вычетом резерва на обесценение включается в показатель по отдельной строке раздела баланса "Оборотные активы" в случае ее существенности. Если стоимость долгосрочных активов к продаже для пользователей отчетности несущественная, то ее отражают в балансе по строке "Прочие оборотные активы". При определении существенности или несущественности можно, например, установить, что показатель является несущественным, если его доля составляет менее 5% от общей стоимости активов, принадлежащих конкретной организации.
Вопрос: Как подтвердить в целях налога на имущество организаций, что недвижимость предназначена для продажи как товар, поэтому не учитывается в составе основных средств?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если недвижимость удерживается в качестве актива с целью получения арендных платежей, или с целью получения выгоды от прироста стоимости, или того и другого, но, в частности, не для продажи в ходе обычной деятельности, то она может быть отнесена к основным средствам, входящим в отдельную группу (инвестиционная недвижимость) (п. 11 ФСБУ 6/2020, п. 5 МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость").
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если недвижимость удерживается в качестве актива с целью получения арендных платежей, или с целью получения выгоды от прироста стоимости, или того и другого, но, в частности, не для продажи в ходе обычной деятельности, то она может быть отнесена к основным средствам, входящим в отдельную группу (инвестиционная недвижимость) (п. 11 ФСБУ 6/2020, п. 5 МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость").