Продажа нма в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа нма в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае расходы в виде госпошлины отражайте в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 (п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае расходы в виде госпошлины отражайте в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 (п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы отнесли затраты на уплату страховых взносов к прямым расходам, связанным с производством и реализацией, укажите эти расходы в строке 010 (в части, относящейся к реализованным товарам, работам, услугам), за исключением расходов, относящихся к торговой деятельности. Указанные расходы, относящиеся к торговой деятельности, отразите в строке 020 (в части, относящейся к реализованным товарам) (п. 126 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы отнесли затраты на уплату страховых взносов к прямым расходам, связанным с производством и реализацией, укажите эти расходы в строке 010 (в части, относящейся к реализованным товарам, работам, услугам), за исключением расходов, относящихся к торговой деятельности. Указанные расходы, относящиеся к торговой деятельности, отразите в строке 020 (в части, относящейся к реализованным товарам) (п. 126 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)Если учетной политикой предусмотрено применение нелинейного метода, то сумма амортизации, начисленная этим методом, отражается по строке 133 с выделением суммы амортизации по нематериальным активам по строке 134. Одновременно, при наличии у налогоплательщика объектов, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам, сумма амортизации, начисленная по ним линейным методом, указывается по строкам 131 и 132. При этом по строке 135 указывается код "2".
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)Если учетной политикой предусмотрено применение нелинейного метода, то сумма амортизации, начисленная этим методом, отражается по строке 133 с выделением суммы амортизации по нематериальным активам по строке 134. Одновременно, при наличии у налогоплательщика объектов, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам, сумма амортизации, начисленная по ним линейным методом, указывается по строкам 131 и 132. При этом по строке 135 указывается код "2".
Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)Убыток от реализации права требования долга, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)Убыток от реализации права требования долга, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода
Корреспонденция счетов: Организация передает безвозмездно МУП "Ровесник" созданную в 1999 г. компьютерную программу, учтенную в составе нематериальных активов (НМА). Первоначальная стоимость данного НМА составляет 15 000 руб., сумма начисленной амортизации - 3750 руб. Организация ведет учет по новому Плану счетов...
(Консультация эксперта, 2001)<**> На сумму полученного убытка в размере 13 250 руб. организации следует скорректировать (увеличить) прибыль для целей налогообложения по строке 4.5 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" (Приложение N 4 к Инструкции МНС России N 62).
(Консультация эксперта, 2001)<**> На сумму полученного убытка в размере 13 250 руб. организации следует скорректировать (увеличить) прибыль для целей налогообложения по строке 4.5 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" (Приложение N 4 к Инструкции МНС России N 62).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: сложные вопросы из практики налогового консультирования
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Королева М.В., Аникеева О.Е., Миерманова С.Т., Григорьев А.С.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 8)Следовательно, если ОС и НМА изначально использовались как в облагаемой, так и в не облагаемой НДС деятельности и НДС в их стоимости учтен пропорционально, то при их переводе для использования только в облагаемой деятельности первоначальная стоимость ОС и НМА не корректируется. Уточненные деклараций по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество не представляются.
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Королева М.В., Аникеева О.Е., Миерманова С.Т., Григорьев А.С.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 8)Следовательно, если ОС и НМА изначально использовались как в облагаемой, так и в не облагаемой НДС деятельности и НДС в их стоимости учтен пропорционально, то при их переводе для использования только в облагаемой деятельности первоначальная стоимость ОС и НМА не корректируется. Уточненные деклараций по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество не представляются.
Вопрос: Подлежит ли корректировке налог на имущество у организаций, определяющих выручку по моменту оплаты, на величину изменения себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), отражаемую в п.2.1."б" Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли"?
(Консультация эксперта, 2001)Вопрос: Подлежит ли корректировке налог на имущество у организаций, определяющих выручку по моменту оплаты, на величину изменения себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), отражаемую в п.2.1."б" Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли"?
(Консультация эксперта, 2001)Вопрос: Подлежит ли корректировке налог на имущество у организаций, определяющих выручку по моменту оплаты, на величину изменения себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), отражаемую в п.2.1."б" Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли"?
Статья: Инвестиционный налоговый вычет в 2021 году
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2020, N 12)7. При реализации или ином выбытии объекта ОС (за исключением ликвидации) и (или) созданного в результате произведенных расходов на НИОКР нематериального актива, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение ИНВ, до истечения срока их полезного использования сумма налога на прибыль, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (п. 12 ст. 286.1 НК РФ). При этом налогоплательщик вправе уменьшить доходы от реализации объектов ОС (НМА) на их первоначальную стоимость (при условии восстановления суммы налога на прибыль) (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2020, N 12)7. При реализации или ином выбытии объекта ОС (за исключением ликвидации) и (или) созданного в результате произведенных расходов на НИОКР нематериального актива, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение ИНВ, до истечения срока их полезного использования сумма налога на прибыль, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (п. 12 ст. 286.1 НК РФ). При этом налогоплательщик вправе уменьшить доходы от реализации объектов ОС (НМА) на их первоначальную стоимость (при условии восстановления суммы налога на прибыль) (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Вопрос: ...В апреле текущего года организация получила от учредителя (доля участия - 30%) в дар автомобиль и ввела его в эксплуатацию. Его стоимость учтена во внереализационных доходах. Как начислять амортизацию? Признается ли она в расходах по налогу на прибыль при применении метода начисления? По какой строке декларации она отражается?
(Консультация эксперта, 2016)Согласно п. 7.1 разд. VII "Порядок заполнения Приложения N 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" декларации" Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (Приложение N 2 к Приказу ФНС России N ММВ-7-3/600@) по строкам 131 - 134 отражается сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период как по основным средствам, так и по нематериальным активам, независимо от того, учтено ли подобное имущество на последний день отчетного (налогового) периода.
(Консультация эксперта, 2016)Согласно п. 7.1 разд. VII "Порядок заполнения Приложения N 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" декларации" Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (Приложение N 2 к Приказу ФНС России N ММВ-7-3/600@) по строкам 131 - 134 отражается сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период как по основным средствам, так и по нематериальным активам, независимо от того, учтено ли подобное имущество на последний день отчетного (налогового) периода.
Статья: Проблемы раздельного учета при продаже векселей
(Быковская А.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 8)Сведения о реализации ценных бумаг отражены в разд. 7 декларации по НДС за I квартал 2011 г. "Входной" НДС, относящийся к освобожденным от НДС операциям, равен 6360 руб. (122 000 руб. - 115 640 руб.) и включается в состав косвенных расходов, связанных с производством и реализацией и уменьшающих налогооблагаемую прибыль (при выполнении требований п. 1 ст. 252 НК РФ и соблюдении всех предусмотренных в гл. 25 НК РФ нормативов). Сумма НДС отражается по строке 040 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2011 г.
(Быковская А.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 8)Сведения о реализации ценных бумаг отражены в разд. 7 декларации по НДС за I квартал 2011 г. "Входной" НДС, относящийся к освобожденным от НДС операциям, равен 6360 руб. (122 000 руб. - 115 640 руб.) и включается в состав косвенных расходов, связанных с производством и реализацией и уменьшающих налогооблагаемую прибыль (при выполнении требований п. 1 ст. 252 НК РФ и соблюдении всех предусмотренных в гл. 25 НК РФ нормативов). Сумма НДС отражается по строке 040 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2011 г.
Статья: Восстановление "входного" налога на добавленную стоимость при передаче вклада в уставный капитал
(Пономарев С.А.)
("Бухгалтер и закон", 2012, N 6)По обстоятельствам дела, рассмотренного ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 08.02.2011 N А81-2468/2010, при подаче декларации по налогу на прибыль организация-налогоплательщик составила расчет прибыли от продажи акций, из которого следовало, что сумма внереализационного дохода от реализации акций была уменьшена на сумму восстановленного НДС в порядке пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ при передаче имущества в уставный капитал хозяйственного общества.
(Пономарев С.А.)
("Бухгалтер и закон", 2012, N 6)По обстоятельствам дела, рассмотренного ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 08.02.2011 N А81-2468/2010, при подаче декларации по налогу на прибыль организация-налогоплательщик составила расчет прибыли от продажи акций, из которого следовало, что сумма внереализационного дохода от реализации акций была уменьшена на сумму восстановленного НДС в порядке пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ при передаче имущества в уставный капитал хозяйственного общества.
Статья: Расходы на НИОКР: нюансы учета в 2022 году
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 6)Отметим, что данные о выполненных НИОКР (отдельных этапах работ) в ГИС представляются к строке 054 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций отдельно по каждому НИОКР (отдельному этапу работ).
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 6)Отметим, что данные о выполненных НИОКР (отдельных этапах работ) в ГИС представляются к строке 054 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций отдельно по каждому НИОКР (отдельному этапу работ).
Статья: Сага об остаточной стоимости
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 7)130 385 руб. (112 560 + 17 825) будут учитываться при формировании показателей, заносимых по строкам 200 и 204 Приложения 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@) за указанный отчетный период.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 7)130 385 руб. (112 560 + 17 825) будут учитываться при формировании показателей, заносимых по строкам 200 и 204 Приложения 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@) за указанный отчетный период.
Статья: Как быть с НДС после перехода на "упрощенку" с обычного режима налогообложения
(Богомолова И.В.)
("Упрощенка", 2014, N 1)В налоговом учете сумма восстановленного НДС относится в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 и пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). И отражается в декларации по налогу на прибыль за 2013 г. по строкам 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 (форма утверждена Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@).
(Богомолова И.В.)
("Упрощенка", 2014, N 1)В налоговом учете сумма восстановленного НДС относится в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 и пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). И отражается в декларации по налогу на прибыль за 2013 г. по строкам 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 (форма утверждена Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@).