Продажа нма в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа нма в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае расходы в виде госпошлины отражайте в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 (п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае расходы в виде госпошлины отражайте в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 (п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы отнесли затраты на уплату страховых взносов к прямым расходам, связанным с производством и реализацией, укажите эти расходы в строке 010 (в части, относящейся к реализованным товарам, работам, услугам), за исключением расходов, относящихся к торговой деятельности. Указанные расходы, относящиеся к торговой деятельности, отразите в строке 020 (в части, относящейся к реализованным товарам) (п. 126 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы отнесли затраты на уплату страховых взносов к прямым расходам, связанным с производством и реализацией, укажите эти расходы в строке 010 (в части, относящейся к реализованным товарам, работам, услугам), за исключением расходов, относящихся к торговой деятельности. Указанные расходы, относящиеся к торговой деятельности, отразите в строке 020 (в части, относящейся к реализованным товарам) (п. 126 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)Если учетной политикой предусмотрено применение нелинейного метода, то сумма амортизации, начисленная этим методом, отражается по строке 133 с выделением суммы амортизации по нематериальным активам по строке 134. Одновременно, при наличии у налогоплательщика объектов, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам, сумма амортизации, начисленная по ним линейным методом, указывается по строкам 131 и 132. При этом по строке 135 указывается код "2".
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)Если учетной политикой предусмотрено применение нелинейного метода, то сумма амортизации, начисленная этим методом, отражается по строке 133 с выделением суммы амортизации по нематериальным активам по строке 134. Одновременно, при наличии у налогоплательщика объектов, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам, сумма амортизации, начисленная по ним линейным методом, указывается по строкам 131 и 132. При этом по строке 135 указывается код "2".
Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)Убыток от реализации права требования долга, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)Убыток от реализации права требования долга, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода
Статья: Проблемы раздельного учета при продаже векселей
(Быковская А.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 8)Сведения о реализации ценных бумаг отражены в разд. 7 декларации по НДС за I квартал 2011 г. "Входной" НДС, относящийся к освобожденным от НДС операциям, равен 6360 руб. (122 000 руб. - 115 640 руб.) и включается в состав косвенных расходов, связанных с производством и реализацией и уменьшающих налогооблагаемую прибыль (при выполнении требований п. 1 ст. 252 НК РФ и соблюдении всех предусмотренных в гл. 25 НК РФ нормативов). Сумма НДС отражается по строке 040 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2011 г.
(Быковская А.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 8)Сведения о реализации ценных бумаг отражены в разд. 7 декларации по НДС за I квартал 2011 г. "Входной" НДС, относящийся к освобожденным от НДС операциям, равен 6360 руб. (122 000 руб. - 115 640 руб.) и включается в состав косвенных расходов, связанных с производством и реализацией и уменьшающих налогооблагаемую прибыль (при выполнении требований п. 1 ст. 252 НК РФ и соблюдении всех предусмотренных в гл. 25 НК РФ нормативов). Сумма НДС отражается по строке 040 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2011 г.
Статья: Особенности бухгалтерского учета в кинопродюсерской организации (Продолжение)
(Фомичева Л., Мартынова Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 51)Следует отметить, что, определяя налогооблагаемую прибыль от реализации, нужно учитывать разницу между стоимостью продажи и остаточной стоимостью объекта нематериальных активов. Такой порядок установлен Законом "О налоге на прибыль предприятий и организаций" и соответственно п.2.4 Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62. Поэтому затраты, связанные с реализацией, до 31 декабря 2001 г. не будут учтены в целях налогообложения и должны быть отражены по строке 4.23 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли".
(Фомичева Л., Мартынова Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 51)Следует отметить, что, определяя налогооблагаемую прибыль от реализации, нужно учитывать разницу между стоимостью продажи и остаточной стоимостью объекта нематериальных активов. Такой порядок установлен Законом "О налоге на прибыль предприятий и организаций" и соответственно п.2.4 Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62. Поэтому затраты, связанные с реализацией, до 31 декабря 2001 г. не будут учтены в целях налогообложения и должны быть отражены по строке 4.23 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли".
Статья: Как быть с НДС после перехода на "упрощенку" с обычного режима налогообложения
(Богомолова И.В.)
("Упрощенка", 2014, N 1)В налоговом учете сумма восстановленного НДС относится в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 и пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). И отражается в декларации по налогу на прибыль за 2013 г. по строкам 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 (форма утверждена Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@).
(Богомолова И.В.)
("Упрощенка", 2014, N 1)В налоговом учете сумма восстановленного НДС относится в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 и пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). И отражается в декларации по налогу на прибыль за 2013 г. по строкам 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 (форма утверждена Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@).
Статья: Восстановление "входного" налога на добавленную стоимость при передаче вклада в уставный капитал
(Пономарев С.А.)
("Бухгалтер и закон", 2012, N 6)По обстоятельствам дела, рассмотренного ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 08.02.2011 N А81-2468/2010, при подаче декларации по налогу на прибыль организация-налогоплательщик составила расчет прибыли от продажи акций, из которого следовало, что сумма внереализационного дохода от реализации акций была уменьшена на сумму восстановленного НДС в порядке пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ при передаче имущества в уставный капитал хозяйственного общества.
(Пономарев С.А.)
("Бухгалтер и закон", 2012, N 6)По обстоятельствам дела, рассмотренного ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 08.02.2011 N А81-2468/2010, при подаче декларации по налогу на прибыль организация-налогоплательщик составила расчет прибыли от продажи акций, из которого следовало, что сумма внереализационного дохода от реализации акций была уменьшена на сумму восстановленного НДС в порядке пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ при передаче имущества в уставный капитал хозяйственного общества.
Статья: Инвестиционный налоговый вычет в 2021 году
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2020, N 12)7. При реализации или ином выбытии объекта ОС (за исключением ликвидации) и (или) созданного в результате произведенных расходов на НИОКР нематериального актива, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение ИНВ, до истечения срока их полезного использования сумма налога на прибыль, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (п. 12 ст. 286.1 НК РФ). При этом налогоплательщик вправе уменьшить доходы от реализации объектов ОС (НМА) на их первоначальную стоимость (при условии восстановления суммы налога на прибыль) (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2020, N 12)7. При реализации или ином выбытии объекта ОС (за исключением ликвидации) и (или) созданного в результате произведенных расходов на НИОКР нематериального актива, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение ИНВ, до истечения срока их полезного использования сумма налога на прибыль, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (п. 12 ст. 286.1 НК РФ). При этом налогоплательщик вправе уменьшить доходы от реализации объектов ОС (НМА) на их первоначальную стоимость (при условии восстановления суммы налога на прибыль) (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Статья: Сага об остаточной стоимости
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 7)130 385 руб. (112 560 + 17 825) будут учитываться при формировании показателей, заносимых по строкам 200 и 204 Приложения 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@) за указанный отчетный период.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 7)130 385 руб. (112 560 + 17 825) будут учитываться при формировании показателей, заносимых по строкам 200 и 204 Приложения 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@) за указанный отчетный период.
Вопрос: ...Организация, определявшая выручку для целей налогообложения по отгрузке, с 01.01.2002 перешла на метод начисления. При исчислении налоговой базы переходного периода получен убыток, т.к. доходная часть налоговой базы переходного периода равна нулю, а в состав расходов включены недоначисленная амортизация по ОС, НМА и расходы будущих периодов. Относятся ли эти расходы к расходам, включаемым в налоговую базу соответствующих отчетных периодов?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 27)Вопрос: Организация, определявшая выручку от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения по мере отгрузки покупателю товаров, выполнения работ, оказания услуг, с 1 января 2002 г. перешла на определение доходов и расходов по методу начисления. При исчислении налоговой базы переходного периода получен убыток, так как доходная часть налоговой базы переходного периода равна нулю, а в состав расходов переходного периода включены недоначисленная амортизация по основным средствам, нематериальным активам и суммы расходов будущих периодов. Относятся ли указанные расходы к расходам, включаемым в налоговую базу соответствующих отчетных периодов? Будут ли расходы в виде сумм недоначисленной амортизации по основным средствам, нематериальным активам и сумм расходов будущих периодов увеличивать убыток по итогам соответствующих отчетных периодов в том случае, если по итогам соответствующих отчетных периодов у организации образовался убыток от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций, и по каким строкам декларации по налогу на прибыль следует отразить данные суммы расходов?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 27)Вопрос: Организация, определявшая выручку от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения по мере отгрузки покупателю товаров, выполнения работ, оказания услуг, с 1 января 2002 г. перешла на определение доходов и расходов по методу начисления. При исчислении налоговой базы переходного периода получен убыток, так как доходная часть налоговой базы переходного периода равна нулю, а в состав расходов переходного периода включены недоначисленная амортизация по основным средствам, нематериальным активам и суммы расходов будущих периодов. Относятся ли указанные расходы к расходам, включаемым в налоговую базу соответствующих отчетных периодов? Будут ли расходы в виде сумм недоначисленной амортизации по основным средствам, нематериальным активам и сумм расходов будущих периодов увеличивать убыток по итогам соответствующих отчетных периодов в том случае, если по итогам соответствующих отчетных периодов у организации образовался убыток от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций, и по каким строкам декларации по налогу на прибыль следует отразить данные суммы расходов?
Статья: Расходы на НИОКР: нюансы учета в 2022 году
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 6)Отметим, что данные о выполненных НИОКР (отдельных этапах работ) в ГИС представляются к строке 054 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций отдельно по каждому НИОКР (отдельному этапу работ).
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 6)Отметим, что данные о выполненных НИОКР (отдельных этапах работ) в ГИС представляются к строке 054 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций отдельно по каждому НИОКР (отдельному этапу работ).
Интервью: Налог на прибыль: "горячая линия"
("Российский налоговый курьер", 2003, N 19)- Елена Юрьевна, здравствуйте. У меня вопрос по заполнению Приложения N 3 "Отдельные виды расходов, связанные с производством и реализацией" к листу 02 декларации по налогу на прибыль. В нем есть таблица по амортизируемому имуществу. Какую стоимость нужно показать в графе 3 этой таблицы?
("Российский налоговый курьер", 2003, N 19)- Елена Юрьевна, здравствуйте. У меня вопрос по заполнению Приложения N 3 "Отдельные виды расходов, связанные с производством и реализацией" к листу 02 декларации по налогу на прибыль. В нем есть таблица по амортизируемому имуществу. Какую стоимость нужно показать в графе 3 этой таблицы?
"Налоговый учет основных средств и нематериальных активов"
(Бойкова М.П., Пархачева М.А.)
("Питер", 2003)При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль выручка от реализации нематериального актива показывается по строке 060 Приложения N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации" в сумме 30 000 руб., а остаточная стоимость нематериального актива в сумме 11 994 руб. - по строке 210 Приложения N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией".
(Бойкова М.П., Пархачева М.А.)
("Питер", 2003)При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль выручка от реализации нематериального актива показывается по строке 060 Приложения N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации" в сумме 30 000 руб., а остаточная стоимость нематериального актива в сумме 11 994 руб. - по строке 210 Приложения N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией".