Продажа нма усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа нма усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть НМА при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть продажу НМА при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть продажу НМА при УСН
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.02.2023 N 03-11-11/10673 "Об учете дохода на УСН при получении международными автомобильными перевозчиками субсидий в целях компенсации ущерба при незаконном изъятии ТС и грузов недружественными иностранными государствами"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Организации и ИП, применяющие УСН, определяют объект налогообложения в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Так, к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. Доходы от реализации - это выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также доходы от продажи другого имущества фирмы (основных средств, нематериальных активов, материалов и т.п.). Перечень доходов, которые нельзя учитывать в связи с применением УСН, установлен в ст. 251 Налогового кодекса (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Данный перечень доходов является закрытым.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Организации и ИП, применяющие УСН, определяют объект налогообложения в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Так, к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. Доходы от реализации - это выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также доходы от продажи другого имущества фирмы (основных средств, нематериальных активов, материалов и т.п.). Перечень доходов, которые нельзя учитывать в связи с применением УСН, установлен в ст. 251 Налогового кодекса (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Данный перечень доходов является закрытым.
Статья: Предложения по корректировке налоговой системы обрели конкретную форму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)При переходе на УСН и применении ставок НДС 5 или 7% суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, нужно будет восстановить в первом налоговом периоде, начиная с которого операции по реализации, а также передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг для собственных нужд) подлежат налогообложению НДС по ставке 5 или 7% (новая редакция подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)При переходе на УСН и применении ставок НДС 5 или 7% суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, нужно будет восстановить в первом налоговом периоде, начиная с которого операции по реализации, а также передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг для собственных нужд) подлежат налогообложению НДС по ставке 5 или 7% (новая редакция подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Налог, который нельзя принять к вычету в связи с применением пониженных ставок НДС, нужно включать в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) и учитывать в расходах для УСН по мере учета в расходах оплаченной стоимости этих покупок. Например, по мере реализации покупных товаров (п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог, который нельзя принять к вычету в связи с применением пониженных ставок НДС, нужно включать в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) и учитывать в расходах для УСН по мере учета в расходах оплаченной стоимости этих покупок. Например, по мере реализации покупных товаров (п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, товаров (работ, услуг) в рамках и вне рамок концессионного соглашения.
(Письмо Минфина России от 14.11.2025 N 03-07-11/110391)Кроме того, пунктом 3 статьи 174.1 Кодекса установлено, что налоговый вычет по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и по имущественным правам, приобретаемым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, в соответствии с концессионным соглашением предоставляется только концессионеру при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами этому лицу, в порядке, установленном главой 21 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 14.11.2025 N 03-07-11/110391)Кроме того, пунктом 3 статьи 174.1 Кодекса установлено, что налоговый вычет по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и по имущественным правам, приобретаемым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, в соответствии с концессионным соглашением предоставляется только концессионеру при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами этому лицу, в порядке, установленном главой 21 Кодекса.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- при использовании товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, для операций, не облагаемых НДС (кроме операций по реализации работ (услуг) не на территории РФ);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- при использовании товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, для операций, не облагаемых НДС (кроме операций по реализации работ (услуг) не на территории РФ);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- при использовании товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, для операций, не облагаемых НДС (кроме операций по реализации работ (услуг) не на территории РФ);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- при использовании товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, для операций, не облагаемых НДС (кроме операций по реализации работ (услуг) не на территории РФ);
Статья: Восстановленный НДС можно учесть в расходах на УСН
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Положения Налогового кодекса обязывают при переходе на УСН с применением специальных ставок НДС 5 или 7% восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ. Делать это нужно в первом налоговом периоде, начиная с которого осуществляемые налогоплательщиком операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежат налогообложению НДС по указанным налоговым ставкам. Восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки, сформированной по данным бухгалтерского учета на дату перехода налогоплательщика на УСН.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Положения Налогового кодекса обязывают при переходе на УСН с применением специальных ставок НДС 5 или 7% восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ. Делать это нужно в первом налоговом периоде, начиная с которого осуществляемые налогоплательщиком операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежат налогообложению НДС по указанным налоговым ставкам. Восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки, сформированной по данным бухгалтерского учета на дату перехода налогоплательщика на УСН.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если вы отгрузили товар, когда применяли ОСН, а оплату получили после перехода на УСН, то выручку от реализации товара вам придется учесть в доходах при расчете налога на "упрощенке" (Письмо Минфина России от 19.06.2013 N 03-11-11/23098).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если вы отгрузили товар, когда применяли ОСН, а оплату получили после перехода на УСН, то выручку от реализации товара вам придется учесть в доходах при расчете налога на "упрощенке" (Письмо Минфина России от 19.06.2013 N 03-11-11/23098).
Вопрос: О применении НДС с 01.01.2025 ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-07-11/109614)Одновременно обращаем внимание, что в указанном случае индивидуальному предпринимателю следует применять нормы абзаца пятого подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Кодекса, в соответствии с которым при переходе налогоплательщика на УСН с исполнением обязанностей налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 Кодекса, суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, подлежат восстановлению в первом налоговом периоде, начиная с которого осуществляемые им операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежат налогообложению.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-07-11/109614)Одновременно обращаем внимание, что в указанном случае индивидуальному предпринимателю следует применять нормы абзаца пятого подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Кодекса, в соответствии с которым при переходе налогоплательщика на УСН с исполнением обязанностей налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 Кодекса, суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, подлежат восстановлению в первом налоговом периоде, начиная с которого осуществляемые им операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежат налогообложению.
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)в графе 16 укажите дату выбытия (реализации) ОС или НМА;
(КонсультантПлюс, 2023)в графе 16 укажите дату выбытия (реализации) ОС или НМА;
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторые виды расходов, оплаченных путем зачета взаимных требований, вы сможете учесть при применении УСН, если выполняются определенные условия. Например, стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитывайте по мере их реализации покупателю (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторые виды расходов, оплаченных путем зачета взаимных требований, вы сможете учесть при применении УСН, если выполняются определенные условия. Например, стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитывайте по мере их реализации покупателю (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).