Продажа нежилого помещения ип ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа нежилого помещения ип ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"В случае если физическим лицом к моменту продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена в установленном порядке, доходы, полученные от продажи такого помещения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. При этом на налогоплательщика возложена обязанность по самостоятельному исчислению и уплате налога на доходы физических лиц, а также по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту своего учета."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)недвижимость приобретена (построена) для проживания, продана в целях улучшения жилищных условий и т.п., о чем могут свидетельствовать, например, документы, подтверждающие получение консультации о возможности перевода нежилого помещения в жилое или покупки в тот же период новой квартиры для личного проживания >>>
(КонсультантПлюс, 2025)недвижимость приобретена (построена) для проживания, продана в целях улучшения жилищных условий и т.п., о чем могут свидетельствовать, например, документы, подтверждающие получение консультации о возможности перевода нежилого помещения в жилое или покупки в тот же период новой квартиры для личного проживания >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей НДФЛ доход от продажи объекта учтите на дату поступления оплаты от покупателя (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом налоговая база по проданным объектам недвижимости определяется с учетом ст. 214.10 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей НДФЛ доход от продажи объекта учтите на дату поступления оплаты от покупателя (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом налоговая база по проданным объектам недвижимости определяется с учетом ст. 214.10 НК РФ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Доходы от реализации индивидуальным предпринимателем недвижимого имущества, в том числе коммерческой недвижимости, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Доходы от реализации индивидуальным предпринимателем недвижимого имущества, в том числе коммерческой недвижимости, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 НК РФ).
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Минфином России в Письме от 23.05.2014 N 03-04-05/24808 указано, что, в случае если нежилое помещение не использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя, то при его реализации НДС не исчисляется.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Минфином России в Письме от 23.05.2014 N 03-04-05/24808 указано, что, в случае если нежилое помещение не использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя, то при его реализации НДС не исчисляется.
Вопрос: Нежилое помещение в собственности физлица более пяти лет. В аренду не сдавалось, не использовалось в предпринимательской деятельности. Зарегистрирован ИП, деятельность по нему не велась. Уплачивать ли НДФЛ при продаже помещения? Как подтвердить, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Физлицо на свое имя приобрело нежилое помещение (в собственности более пяти лет). В аренду помещение не сдавалось, не использовалось в предпринимательской деятельности (были попытки поиска арендаторов в Интернете, но сделки так и не заключены). Одновременно с этим был зарегистрирован ИП (виды деятельности не связаны со сдачей в аренду недвижимости), однако деятельность по нему не велась (нулевая отчетность). Уплачивать ли НДФЛ при продаже помещения? Как подтвердить, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности? Достаточно ли для этого нулевой декларации 3-НДФЛ от ИП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Физлицо на свое имя приобрело нежилое помещение (в собственности более пяти лет). В аренду помещение не сдавалось, не использовалось в предпринимательской деятельности (были попытки поиска арендаторов в Интернете, но сделки так и не заключены). Одновременно с этим был зарегистрирован ИП (виды деятельности не связаны со сдачей в аренду недвижимости), однако деятельность по нему не велась (нулевая отчетность). Уплачивать ли НДФЛ при продаже помещения? Как подтвердить, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности? Достаточно ли для этого нулевой декларации 3-НДФЛ от ИП?
Статья: О гарантиях правомерных интересов частных лиц в условиях полисемии права
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)В другом деле индивидуальный предприниматель сдавал принадлежащее ему нежилое помещение в аренду и, не рассматривая доходы от аренды в качестве доходов от предпринимательской деятельности, уплачивал с них налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Когда он продал нежилое помещение и заявил о применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения, налоговый орган с этим не согласился и посчитал, что данный доход является доходом от предпринимательской деятельности, в связи с чем налоговый вычет не может быть применен и подлежат доначислению единый налог по упрощенной системе налогообложения и штраф. Верховный Суд РФ посчитал это решение незаконным, указав, что, поскольку налоговый орган не выражал сомнений в правильности уплаты НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, гражданин "имел разумные ожидания на получение имущественного налогового вычета в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения" <93>.
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)В другом деле индивидуальный предприниматель сдавал принадлежащее ему нежилое помещение в аренду и, не рассматривая доходы от аренды в качестве доходов от предпринимательской деятельности, уплачивал с них налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Когда он продал нежилое помещение и заявил о применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения, налоговый орган с этим не согласился и посчитал, что данный доход является доходом от предпринимательской деятельности, в связи с чем налоговый вычет не может быть применен и подлежат доначислению единый налог по упрощенной системе налогообложения и штраф. Верховный Суд РФ посчитал это решение незаконным, указав, что, поскольку налоговый орган не выражал сомнений в правильности уплаты НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, гражданин "имел разумные ожидания на получение имущественного налогового вычета в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения" <93>.
Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2025 г. помещение продано. Облагается ли доход НДФЛ? Какая применяется ставка, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2024 г. прекращена предпринимательская деятельность, ИП снят с учета. В 2025 г. нежилое помещение продано. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ? Какая применяется ставка НДФЛ, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2024 г. прекращена предпринимательская деятельность, ИП снят с учета. В 2025 г. нежилое помещение продано. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ? Какая применяется ставка НДФЛ, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Облагается ли налогом при УСН доход от реализации нежилого помещения предпринимателем на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть и противоположная позиция, которая также высказывалась Минфином России и поддержана судами: доход от реализации нежилого помещения ИП на УСН облагается НДФЛ и не включается в базу при исчислении налога на УСН.
Облагается ли налогом при УСН доход от реализации нежилого помещения предпринимателем на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть и противоположная позиция, которая также высказывалась Минфином России и поддержана судами: доход от реализации нежилого помещения ИП на УСН облагается НДФЛ и не включается в базу при исчислении налога на УСН.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи нежилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-04-05/56210)Таким образом, в отношении доходов от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами, освобождение от налогообложения, предусмотренное пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, не применяется.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-04-05/56210)Таким образом, в отношении доходов от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами, освобождение от налогообложения, предусмотренное пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, не применяется.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Операции по продаже недвижимости не подпадают под патент, следовательно, полученный доход не может быть учтен для целей применения ПСН. Если вы не подавали заявление о переходе на упрощенку, то по умолчанию вы совмещаете ПСН и ОСН. Поэтому при реализации нежилого помещения, которое использовалось в бизнесе на ПСН, у вас возникает обязанность уплатить "предпринимательский" НДФЛ и НДС <13>. То есть нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. и декларацию по НДС за квартал, когда была реализована недвижимость.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Операции по продаже недвижимости не подпадают под патент, следовательно, полученный доход не может быть учтен для целей применения ПСН. Если вы не подавали заявление о переходе на упрощенку, то по умолчанию вы совмещаете ПСН и ОСН. Поэтому при реализации нежилого помещения, которое использовалось в бизнесе на ПСН, у вас возникает обязанность уплатить "предпринимательский" НДФЛ и НДС <13>. То есть нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. и декларацию по НДС за квартал, когда была реализована недвижимость.
Вопрос: Вправе ли организация при выплате арендной платы за нежилое помещение ИП, признанному банкротом по решению суда, предоставить стандартный вычет по НДФЛ на трех его детей (официального места работы у него нет)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли организация при выплате арендной платы за нежилое помещение ИП, признанному банкротом по решению суда, предоставить стандартный вычет по НДФЛ на трех его детей (официального места работы у него нет)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли организация при выплате арендной платы за нежилое помещение ИП, признанному банкротом по решению суда, предоставить стандартный вычет по НДФЛ на трех его детей (официального места работы у него нет)?
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи долей в праве собственности на нежилое помещение, используемое в предпринимательской деятельности, в том числе индивидуальным предпринимателем.
(Письмо Минфина России от 17.05.2024 N 03-04-05/45327)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи долей в праве собственности на нежилое помещение, используемое в предпринимательской деятельности, в том числе индивидуальным предпринимателем.
(Письмо Минфина России от 17.05.2024 N 03-04-05/45327)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи долей в праве собственности на нежилое помещение, используемое в предпринимательской деятельности, в том числе индивидуальным предпринимателем.
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ в отношении доходов ИП от продажи (мены) недвижимого имущества (нежилого помещения).
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/63002)Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ в отношении доходов ИП от продажи (мены) недвижимого имущества (нежилого помещения).
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/63002)Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ в отношении доходов ИП от продажи (мены) недвижимого имущества (нежилого помещения).