Продажа нематериальных активов налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа нематериальных активов налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как отразить в налоговом учете реализацию НМА
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как отразить в налоговом учете реализацию НМА
Типовая ситуация: НМА: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже НМА, в том числе при передаче исключительных прав, в налоговом учете признают в доходах выручку и списывают в расходы остаточную стоимость. Убыток списывают в расходы постепенно - в течение оставшегося СПИ. В бухучете доходы и расходы от продажи НМА отражают на счете 91, в ОФР показывают не расходы и доходы по сделке, а только ее результат: прибыль - в строке 2340 или убыток - в строке 2350 (ст. ст. 249, 268 НК РФ, п. 48 ФСБУ 14/2022).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже НМА, в том числе при передаче исключительных прав, в налоговом учете признают в доходах выручку и списывают в расходы остаточную стоимость. Убыток списывают в расходы постепенно - в течение оставшегося СПИ. В бухучете доходы и расходы от продажи НМА отражают на счете 91, в ОФР показывают не расходы и доходы по сделке, а только ее результат: прибыль - в строке 2340 или убыток - в строке 2350 (ст. ст. 249, 268 НК РФ, п. 48 ФСБУ 14/2022).
Вопрос: Об учете расходов, связанных с изготовлением (сооружением) ОС (НМА) и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации, в первоначальной стоимости ОС (НМА) в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-03-06/1/73675)Вопрос: Об учете расходов, связанных с изготовлением (сооружением) ОС (НМА) и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации, в первоначальной стоимости ОС (НМА) в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-03-06/1/73675)Вопрос: Об учете расходов, связанных с изготовлением (сооружением) ОС (НМА) и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации, в первоначальной стоимости ОС (НМА) в целях налога на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции, связанные с переоценкой (уценкой) нематериального актива?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку для целей налогообложения прибыли изменение первоначальной стоимости НМА, по которой они приняты к учету, в результате переоценки не предусмотрено, начисление амортизации с января следующего года производится в той же сумме.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку для целей налогообложения прибыли изменение первоначальной стоимости НМА, по которой они приняты к учету, в результате переоценки не предусмотрено, начисление амортизации с января следующего года производится в той же сумме.
Статья: Учетные аспекты рисков инновационной деятельности
(Мельник Е.В., Серебрякова Т.Ю., Гордеева О.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 1)- расходы по обычным видам деятельности: соответственно, в целях риск-менеджмента логично сумму инноваций сопоставлять с прибылью (убытком) от продаж;
(Мельник Е.В., Серебрякова Т.Ю., Гордеева О.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 1)- расходы по обычным видам деятельности: соответственно, в целях риск-менеджмента логично сумму инноваций сопоставлять с прибылью (убытком) от продаж;
Статья: Приобретение патента: оформление и учет
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Таким образом, суммы начисленной амортизации по НМА учитываются для налогообложения прибыли организаций в общеустановленном порядке исключительно в случае, если нематериальные активы используются в деятельности, направленной на получение дохода (Письмо Минфина России от 20.05.2022 N 03-03-06/1/46701). В противном случае суммы начисленной амортизации по подобным НМА не учитываются при определении базы по налогу на прибыль организаций.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Таким образом, суммы начисленной амортизации по НМА учитываются для налогообложения прибыли организаций в общеустановленном порядке исключительно в случае, если нематериальные активы используются в деятельности, направленной на получение дохода (Письмо Минфина России от 20.05.2022 N 03-03-06/1/46701). В противном случае суммы начисленной амортизации по подобным НМА не учитываются при определении базы по налогу на прибыль организаций.
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)Речь идет о таких товарах, как спортивные костюмы, пальто, куртки, плащи, пуловеры, кардиганы, брюки, жилеты и аналогичные трикотажные либо вязаные изделия. С 1 июля вводить в оборот и выводить из оборота такие товары можно будет лишь при условии их маркировки средствами идентификации. При этом хранить, перевозить, а также маркировать остатки для последующей продажи можно по 30 сентября включительно.
("Главная книга", 2024, N 13)Речь идет о таких товарах, как спортивные костюмы, пальто, куртки, плащи, пуловеры, кардиганы, брюки, жилеты и аналогичные трикотажные либо вязаные изделия. С 1 июля вводить в оборот и выводить из оборота такие товары можно будет лишь при условии их маркировки средствами идентификации. При этом хранить, перевозить, а также маркировать остатки для последующей продажи можно по 30 сентября включительно.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если, продав объект НМА, фирма получила убыток, то он уменьшает налогооблагаемую прибыль не единовременно, а равномерно в течение определенного периода. Этот период рассчитывают так: из срока полезного использования актива вычитают фактический срок его эксплуатации (п. 3 ст. 268 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если, продав объект НМА, фирма получила убыток, то он уменьшает налогооблагаемую прибыль не единовременно, а равномерно в течение определенного периода. Этот период рассчитывают так: из срока полезного использования актива вычитают фактический срок его эксплуатации (п. 3 ст. 268 НК РФ).
Готовое решение: НДС при реализации банкротом товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2025)товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые используются для производства и продажи товаров в процессе хозяйственной деятельности после признания должника банкротом.
(КонсультантПлюс, 2025)товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые используются для производства и продажи товаров в процессе хозяйственной деятельности после признания должника банкротом.
Статья: Учет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Шаг 2. Учет для налога на прибыль. Для целей налогообложения прибыли результат работ не является НМА, поскольку не является объектом правовой охраны (исключительным правом) <2>. Как видим, правила бухгалтерского и налогового учета здесь разные.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Шаг 2. Учет для налога на прибыль. Для целей налогообложения прибыли результат работ не является НМА, поскольку не является объектом правовой охраны (исключительным правом) <2>. Как видим, правила бухгалтерского и налогового учета здесь разные.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с регистрацией на территории иностранного государства товарного знака, ранее зарегистрированного в РФ.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-03-06/1/24598)Необходимо отметить, что получение налогоплательщиком исключительных прав на использование зарегистрированного в Российской Федерации товарного знака на территории иностранного государства не приводит к возникновению нового нематериального актива (товарного знака), а является дополнительным основанием правовой охраны уже существующего нематериального актива.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-03-06/1/24598)Необходимо отметить, что получение налогоплательщиком исключительных прав на использование зарегистрированного в Российской Федерации товарного знака на территории иностранного государства не приводит к возникновению нового нематериального актива (товарного знака), а является дополнительным основанием правовой охраны уже существующего нематериального актива.
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! В случае реализации объектов ОС и НМА, первоначальная стоимость которых сформирована с применением по любому из указанных оснований повышающего коэффициента, убыток от реализации приравнивается к нулю (п. 3 ст. 268 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! В случае реализации объектов ОС и НМА, первоначальная стоимость которых сформирована с применением по любому из указанных оснований повышающего коэффициента, убыток от реализации приравнивается к нулю (п. 3 ст. 268 НК РФ).