Продажа недвижимости за границей ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости за границей ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доход нерезидента от продажи недвижимости, которая находится за пределами РФ, не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доход нерезидента от продажи недвижимости, которая находится за пределами РФ, не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).
Вопрос: Считается ли объект жилой недвижимости за рубежом единственным жильем физлица при продаже им квартиры в РФ и определении минимального предельного срока владения ею в три года для освобождения от уплаты НДФЛ? Как налоговый орган устанавливает наличие такого жилья?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Считается ли объект жилой недвижимости за рубежом единственным жильем физлица при продаже им квартиры в РФ и определении минимального предельного срока владения ею в 3 года для освобождения от уплаты НДФЛ? Как налоговый орган устанавливает наличие и статус такого жилья, в том числе если это апартаменты? Имеет ли значение налоговый статус продавца (резидент или нерезидент РФ)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Считается ли объект жилой недвижимости за рубежом единственным жильем физлица при продаже им квартиры в РФ и определении минимального предельного срока владения ею в 3 года для освобождения от уплаты НДФЛ? Как налоговый орган устанавливает наличие и статус такого жилья, в том числе если это апартаменты? Имеет ли значение налоговый статус продавца (резидент или нерезидент РФ)?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что доходы физических лиц от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, относятся к доходам от источников в Российской Федерации и на основании статьи 209 данного Кодекса признаются объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что доходы физических лиц от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, относятся к доходам от источников в Российской Федерации и на основании статьи 209 данного Кодекса признаются объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В соответствии со ст. 209 НК РФ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается только доход, полученный от источников в РФ; доходы от источников за пределами РФ, полученные налоговыми нерезидентами, НДФЛ не облагаются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В соответствии со ст. 209 НК РФ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается только доход, полученный от источников в РФ; доходы от источников за пределами РФ, полученные налоговыми нерезидентами, НДФЛ не облагаются.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, по общему правилу при продаже налоговым резидентом РФ недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ, доход от реализации данного имущества облагается НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, по общему правилу при продаже налоговым резидентом РФ недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ, доход от реализации данного имущества облагается НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации недвижимого имущества, в том числе используемого ИП в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93521)Согласно статье 209 Кодекса объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, только от источников в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93521)Согласно статье 209 Кодекса объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, только от источников в Российской Федерации.
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Продажа долей/акций в компаниях, активы которых состоят прямо/косвенно более чем на 50% из недвижимости в РФ
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Продажа долей/акций в компаниях, активы которых состоят прямо/косвенно более чем на 50% из недвижимости в РФ
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Как делятся средства от ведения бизнеса и личные доходы? Данный вопрос волнует тех граждан, которые зарегистрированы в качестве ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) и при этом имеют в собственности как коммерческую, так и жилую недвижимость, в т.ч. за пределами территории России. Вопросы возникают не только по доходам от аренды, но и по доходам от продажи недвижимого имущества. Объясняем, как на практике они решаются с учетом позиций Минфина, ФНС России и судебной практики.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Как делятся средства от ведения бизнеса и личные доходы? Данный вопрос волнует тех граждан, которые зарегистрированы в качестве ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) и при этом имеют в собственности как коммерческую, так и жилую недвижимость, в т.ч. за пределами территории России. Вопросы возникают не только по доходам от аренды, но и по доходам от продажи недвижимого имущества. Объясняем, как на практике они решаются с учетом позиций Минфина, ФНС России и судебной практики.
Вопрос: В связи с Указом Президента РФ от 08.08.2023 N 585 приостановлено действие некоторых положений соглашения об избежании двойного налогообложения с Болгарией. Должен ли гражданин, продавший квартиру в Болгарии, уплатить НДФЛ в РФ и может ли он учесть налог, уплаченный в Болгарии?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ). К доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ (пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ). К доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ (пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Вопрос: Гражданин - налоговый резидент РФ получил доход от продажи квартиры за рубежом. В этом же налоговом периоде он покинул РФ и утратил статус налогового резидента. Облагается ли НДФЛ в РФ доход по данной операции?
(Консультация эксперта, 2023)Для целей гл. 23 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся доходы, в частности, от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ, и, соответственно, к доходам от источников за пределами РФ - от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Для целей гл. 23 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся доходы, в частности, от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ, и, соответственно, к доходам от источников за пределами РФ - от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Вопрос: ООО приобретает земельный участок у физического лица (нерезидент РФ) в Республике Армения. Как для целей налогового учета формируется стоимость земельного участка? Нужно ли платить НДФЛ и земельный налог? Возникают ли обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль при строительстве домов?
(Консультация эксперта, 2023)Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, относятся к доходам от источников за пределами Российской Федерации (пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, относятся к доходам от источников за пределами Российской Федерации (пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)доходы, полученные физлицом от продажи недвижимого имущества (пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)доходы, полученные физлицом от продажи недвижимого имущества (пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ);
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Ответ 3: В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Ответ 3: В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками: