Продажа недвижимости с убытком налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости с убытком налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца реализацию объекта недвижимости (производственного здания, учтенного организацией в составе объектов основных средств) с убытком?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-продавца реализацию объекта недвижимости (производственного здания, учтенного организацией в составе объектов основных средств (ОС)) с убытком? Доходы и расходы в налоговом учете организации определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-продавца реализацию объекта недвижимости (производственного здания, учтенного организацией в составе объектов основных средств (ОС)) с убытком? Доходы и расходы в налоговом учете организации определяются методом начисления.
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете на дату передачи объекта по акту учтите доход от продажи ОС и спишите в расходы его остаточную стоимость - первоначальную стоимость за вычетом начисленной амортизации и амортизационной премии, если ее применяли. Продажу недвижимости учитывайте так же - не дожидаясь регистрации перехода права собственности (ст. ст. 268, 271 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете на дату передачи объекта по акту учтите доход от продажи ОС и спишите в расходы его остаточную стоимость - первоначальную стоимость за вычетом начисленной амортизации и амортизационной премии, если ее применяли. Продажу недвижимости учитывайте так же - не дожидаясь регистрации перехода права собственности (ст. ст. 268, 271 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> Банка России от 14.06.2011 N 87-Т
"О Методических рекомендациях "О представлении и раскрытии информации о долгосрочных активах (или выбывающих группах), предназначенных для продажи или распределения, при составлении кредитными организациями финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности"Кредитная организация оценивает всю совокупность активов в составе выбывающей группы по наименьшей из двух величин: балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу.
"О Методических рекомендациях "О представлении и раскрытии информации о долгосрочных активах (или выбывающих группах), предназначенных для продажи или распределения, при составлении кредитными организациями финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности"Кредитная организация оценивает всю совокупность активов в составе выбывающей группы по наименьшей из двух величин: балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу.
Готовое решение: Как в учете продавца отразить возврат покупателем основного средства ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета возврата недвижимости зависит от того, относятся периоды реализации и возврата к одному или разным календарным годам.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета возврата недвижимости зависит от того, относятся периоды реализации и возврата к одному или разным календарным годам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по первоначальной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2026)Считаем, что продажу здания, по которому не начислялась амортизация, для целей налогообложения прибыли следует рассматривать как реализацию товара. Следовательно, доходы от реализации здания могут быть уменьшены на стоимость его приобретения (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Дополнительно о том, как учесть продажу недвижимости при расчете налога на прибыль, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Считаем, что продажу здания, по которому не начислялась амортизация, для целей налогообложения прибыли следует рассматривать как реализацию товара. Следовательно, доходы от реализации здания могут быть уменьшены на стоимость его приобретения (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Дополнительно о том, как учесть продажу недвижимости при расчете налога на прибыль, см. Готовое решение.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Кроме того, согласно п. 2 ст. 274 НК РФ налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ, определяется налогоплательщиком отдельно, а также налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с настоящей главой предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Кроме того, согласно п. 2 ст. 274 НК РФ налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ, определяется налогоплательщиком отдельно, а также налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с настоящей главой предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.
Статья: Учет компенсации за имущество, изъятое для госнужд, в рамках УСН
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)По норме п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (то есть доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные).
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)По норме п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (то есть доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные).
Вопрос: Как отражается реализация полностью самортизированного основного средства?
(Консультация эксперта, 2026)Если расходы, связанные с реализацией ОС, превышают выручку от его продажи, тогда разницу между этими величинами можно признать убытком от продажи, который учитывается для целей налогообложения в составе прочих расходов. Полученный убыток списывается равномерно в течение оставшегося срока полезного использования актива (п. 3 ст. 268 НК РФ). Однако срок полезного использования самортизированного основного средства выработан полностью. Следовательно, сумма убытка признается единовременно.
(Консультация эксперта, 2026)Если расходы, связанные с реализацией ОС, превышают выручку от его продажи, тогда разницу между этими величинами можно признать убытком от продажи, который учитывается для целей налогообложения в составе прочих расходов. Полученный убыток списывается равномерно в течение оставшегося срока полезного использования актива (п. 3 ст. 268 НК РФ). Однако срок полезного использования самортизированного основного средства выработан полностью. Следовательно, сумма убытка признается единовременно.
Вопрос: Возможно ли отнесение объектов жилого фонда к амортизируемому имуществу? Применима ли к ним амортизационная премия? Будет ли учитываться остаточная стоимость объектов при определении долей прибыли, приходящихся на обособленные подразделения? Должна ли организация применять к этим объектам положения ст. 275.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)В случае если целью использования объекта является получение организацией прибыли (объект используется не в личных интересах работников, а в интересах самой организации), то нормы ст. 275.1 НК РФ при налоговом учете объекта не применяются, а расходы на амортизацию и содержание объекта, убыток от реализации или иного выбытия объекта учитываются при определении общей налоговой базы.
(Консультация эксперта, 2025)В случае если целью использования объекта является получение организацией прибыли (объект используется не в личных интересах работников, а в интересах самой организации), то нормы ст. 275.1 НК РФ при налоговом учете объекта не применяются, а расходы на амортизацию и содержание объекта, убыток от реализации или иного выбытия объекта учитываются при определении общей налоговой базы.
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал<**> Если получен убыток от продажи объекта недвижимости, то в отчетном периоде его продажи в бухучете признается вычитаемая временная разница (ВВР) (в сумме не признанного до этого момента в налоговом учете убытка) и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА) (если есть вероятность, что в последующих отчетных периодах организация получит налогооблагаемую прибыль). По мере уменьшения ВВР уменьшается ОНА (п. п. 11, 14, 17 ПБУ 18/02).
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль в отношении компенсации, полученной организацией-правообладателем при изъятии недвижимого имущества для целей комплексного развития территорий.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-07-11/46850)Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы - статьей 250 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-07-11/46850)Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы - статьей 250 Кодекса.
Корреспонденция счетов: Покупатель возвратил продавцу объект недвижимости (здание), качество которого не соответствует условиям договора продажи недвижимости. Как отражается в учете организации-продавца возврат объекта недвижимости покупателем, если возврат осуществлен в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2026)Денежные средства в размере договорной стоимости здания возвращены покупателю. Покупатель не предъявил требований о возмещении его убытков, связанных с получением и эксплуатацией возвращаемого здания. При возврате здания была уплачена государственная пошлина за внесение изменений в ЕГРН в размере 2 000 руб. В налоговом учете доходы и расходы учитываются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Денежные средства в размере договорной стоимости здания возвращены покупателю. Покупатель не предъявил требований о возмещении его убытков, связанных с получением и эксплуатацией возвращаемого здания. При возврате здания была уплачена государственная пошлина за внесение изменений в ЕГРН в размере 2 000 руб. В налоговом учете доходы и расходы учитываются методом начисления.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При определении финансового результата от реализации ОС нужно учитывать, что остаточная стоимость ОС в бухгалтерском и налоговом учете может быть различной. Поэтому величина прибыли (убытка), полученной при реализации объекта, в бухгалтерском и налоговом учете может не совпадать.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При определении финансового результата от реализации ОС нужно учитывать, что остаточная стоимость ОС в бухгалтерском и налоговом учете может быть различной. Поэтому величина прибыли (убытка), полученной при реализации объекта, в бухгалтерском и налоговом учете может не совпадать.