Продажа недвижимости нерезиденту ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости нерезиденту ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Вы оказали услуги нерезиденту
(Издательство "Главная книга", 2025)Вы оказали услуги нерезиденту
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)При сделках с недвижимостью с участием нерезидентов Российской Федерации может измениться размер налогов, например, при продаже физическим лицом - нерезидентом размер НДФЛ составит 30 процентов.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)При сделках с недвижимостью с участием нерезидентов Российской Федерации может измениться размер налогов, например, при продаже физическим лицом - нерезидентом размер НДФЛ составит 30 процентов.
Нормативные акты
Проект Федерального закона
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(подготовлен Минфином России, ID проекта 02/04/10-18/00084496)
(не внесен в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 28.03.2020)В обратной ситуации в случае включения затрат гостиниц, связанных с уплатой гостиничного сбора, в стоимость проживания в сегодняшних условиях падения рынка, ослабления платежной способности населения услуги по временному проживанию станут менее доступными для российских граждан, что не будет способствовать развитию внутреннего туризма. Вместе с тем представителями гостиничного бизнеса отмечается, что ввиду вышеперечисленных обстоятельств стоимость проживания, даже учитывая повышение ставки налога на добавленную стоимость с 18% до 20%, рост налога на землю и недвижимое имущество, коммунальных платежей, необходимость установки сканеров и оплаты программного обеспечения для передачи информации о постановке на миграционный учет в ПО "Территория", необходимость подключения к автоматизированной системе "Меркурий", введение налога на добавленную стоимость на услуги агрегаторов - нерезидентов по продаже гостиничных услуг (booking.com, expedia), необходимость проведения мероприятий и установки оборудования для обеспечения антитеррористической защищенности, на протяжении уже многих лет сохраняется на одном уровне. В связи с этим повышение стоимости проживания с введением гостиничного сбора представителями российского гостиничного бизнеса не прогнозируется.
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(подготовлен Минфином России, ID проекта 02/04/10-18/00084496)
(не внесен в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 28.03.2020)В обратной ситуации в случае включения затрат гостиниц, связанных с уплатой гостиничного сбора, в стоимость проживания в сегодняшних условиях падения рынка, ослабления платежной способности населения услуги по временному проживанию станут менее доступными для российских граждан, что не будет способствовать развитию внутреннего туризма. Вместе с тем представителями гостиничного бизнеса отмечается, что ввиду вышеперечисленных обстоятельств стоимость проживания, даже учитывая повышение ставки налога на добавленную стоимость с 18% до 20%, рост налога на землю и недвижимое имущество, коммунальных платежей, необходимость установки сканеров и оплаты программного обеспечения для передачи информации о постановке на миграционный учет в ПО "Территория", необходимость подключения к автоматизированной системе "Меркурий", введение налога на добавленную стоимость на услуги агрегаторов - нерезидентов по продаже гостиничных услуг (booking.com, expedia), необходимость проведения мероприятий и установки оборудования для обеспечения антитеррористической защищенности, на протяжении уже многих лет сохраняется на одном уровне. В связи с этим повышение стоимости проживания с введением гостиничного сбора представителями российского гостиничного бизнеса не прогнозируется.
Статья: Продажа ОС на ЕНВД (комментарий к Письму Минфина России от 28 июня 2013 г. N 03-11-11/24651)
(Брот И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 27)Между тем в целях налогообложения прибыли выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также имущественных прав признается доходом от реализации (п. 1 ст. 249 НК). И определяется она исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК). Аналогичным образом доходы от реализации недвижимого и иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физлицу, являются объектом обложения НДФЛ как для резидентов, так и для нерезидентов, поскольку признаются доходами от источников в России (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК). Наконец, согласно ст. 146 Налогового кодекса реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ признается объектом обложения НДС. Между тем по умолчанию организации и индивидуальные предприниматели признаются плательщиками именно налога на прибыль и НДФЛ соответственно, а также НДС. Таким образом, учитывая, что в рассматриваемом случае применение "вмененки" от их уплаты не освобождает, операцию по продаже ОС и ее финансовые результаты "вмененщик" должен учитывать в рамках общего режима налогообложения. В частности, на этом настаивают представители Минфина. В данном случае финансистов не смущает даже тот факт, что, как правило, такие операции носят разовый характер: чиновники все равно относят их к отдельному виду деятельности, не подпадающему под уплату ЕНВД (Письма Минфина России от 18 июля 2012 г. N 03-11-06/3/50, от 16 ноября 2010 г. N 03-11-06/3/159, от 4 октября 2006 г. N 03-11-04/3/429). Не имеет значения и то обстоятельство, что реализованные основные средства фактически использовались лишь во "вмененной" деятельности.
(Брот И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 27)Между тем в целях налогообложения прибыли выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также имущественных прав признается доходом от реализации (п. 1 ст. 249 НК). И определяется она исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК). Аналогичным образом доходы от реализации недвижимого и иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физлицу, являются объектом обложения НДФЛ как для резидентов, так и для нерезидентов, поскольку признаются доходами от источников в России (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК). Наконец, согласно ст. 146 Налогового кодекса реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ признается объектом обложения НДС. Между тем по умолчанию организации и индивидуальные предприниматели признаются плательщиками именно налога на прибыль и НДФЛ соответственно, а также НДС. Таким образом, учитывая, что в рассматриваемом случае применение "вмененки" от их уплаты не освобождает, операцию по продаже ОС и ее финансовые результаты "вмененщик" должен учитывать в рамках общего режима налогообложения. В частности, на этом настаивают представители Минфина. В данном случае финансистов не смущает даже тот факт, что, как правило, такие операции носят разовый характер: чиновники все равно относят их к отдельному виду деятельности, не подпадающему под уплату ЕНВД (Письма Минфина России от 18 июля 2012 г. N 03-11-06/3/50, от 16 ноября 2010 г. N 03-11-06/3/159, от 4 октября 2006 г. N 03-11-04/3/429). Не имеет значения и то обстоятельство, что реализованные основные средства фактически использовались лишь во "вмененной" деятельности.
Статья: Услуги между резидентами и нерезидентами: бухгалтерский учет и налогообложение (Начало)
(Шалашова Н.)
("Финансовая газета", 2006, N 29)Аналогично решается вопрос и с услугой по аренде недвижимости. Если нерезидент арендует у резидента недвижимость, находящуюся на территории Российской Федерации, то стоимость данной услуги облагается НДС и налогоплательщиком является резидент, у которого возникают обороты по реализации на территории Российской Федерации. Если резидент сдает нерезиденту в аренду недвижимое имущество за пределами Российской Федерации, то НДС не возникает. В противоположной ситуации, когда резидент арендует недвижимое имущество у нерезидента, объект налогообложения возникает в том случае, если недвижимое имущество нерезидента находится на территории Российской Федерации, и не возникает, если оно находится за ее пределами. Однако в этой ситуации налогоплательщиком является нерезидент, так как у него возникают обороты по реализации на территории Российской Федерации.
(Шалашова Н.)
("Финансовая газета", 2006, N 29)Аналогично решается вопрос и с услугой по аренде недвижимости. Если нерезидент арендует у резидента недвижимость, находящуюся на территории Российской Федерации, то стоимость данной услуги облагается НДС и налогоплательщиком является резидент, у которого возникают обороты по реализации на территории Российской Федерации. Если резидент сдает нерезиденту в аренду недвижимое имущество за пределами Российской Федерации, то НДС не возникает. В противоположной ситуации, когда резидент арендует недвижимое имущество у нерезидента, объект налогообложения возникает в том случае, если недвижимое имущество нерезидента находится на территории Российской Федерации, и не возникает, если оно находится за ее пределами. Однако в этой ситуации налогоплательщиком является нерезидент, так как у него возникают обороты по реализации на территории Российской Федерации.
Статья: Что необходимо учитывать при использовании офшоров в сделках с недвижимым имуществом
(Тимченко К.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 12)В случае когда недвижимость приобретается с целью, например, сдачи в аренду помещений, обложение налогом на прибыль выручки с реализации неизбежно. В то же время у нерезидента возникает необходимость уплаты налога на добавленную стоимость, по которому он не может применять вычеты, предусмотренные гл. 21 НК РФ, в условиях отсутствия постоянного представительства на территории РФ.
(Тимченко К.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 12)В случае когда недвижимость приобретается с целью, например, сдачи в аренду помещений, обложение налогом на прибыль выручки с реализации неизбежно. В то же время у нерезидента возникает необходимость уплаты налога на добавленную стоимость, по которому он не может применять вычеты, предусмотренные гл. 21 НК РФ, в условиях отсутствия постоянного представительства на территории РФ.
Тематический выпуск: Новые счета-фактуры в схемах и иллюстрациях
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 3)1. Является ли Авиакомпания налоговым агентом по НДС по арендным платежам за воздушное судно, если арендодателем является иностранная компания нерезидент, - не состоящая на учете в налоговых органах, при этом воздушные суда зарегистрированы и проходят техобслуживание и ремонт в иностранном государстве?
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 3)1. Является ли Авиакомпания налоговым агентом по НДС по арендным платежам за воздушное судно, если арендодателем является иностранная компания нерезидент, - не состоящая на учете в налоговых органах, при этом воздушные суда зарегистрированы и проходят техобслуживание и ремонт в иностранном государстве?
Статья: Актуальные проблемы налоговых последствий хозяйственной деятельности нерезидентов на территории России
(Попутаровский О.Ф.)
("Налоговед", 2007, N 12)Рассмотрим потенциальные риски неблагоприятных налоговых последствий в деятельности предпринимателя на примере участия нерезидента в финансировании сделок по приобретению недвижимого имущества, в том числе с помощью заемных средств.
(Попутаровский О.Ф.)
("Налоговед", 2007, N 12)Рассмотрим потенциальные риски неблагоприятных налоговых последствий в деятельности предпринимателя на примере участия нерезидента в финансировании сделок по приобретению недвижимого имущества, в том числе с помощью заемных средств.
Статья: Распространенные ошибки при расчетах по НДС (Начало)
(Евсеев М.А., Пономарев А.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 23)Нередко компании приобретают объекты недвижимости, находящиеся на территории РФ, у нерезидентов РФ - иностранных организаций, состоящих на налоговом учете в РФ в связи с наличием недвижимого имущества, и перечисляют им НДС в составе платы. А делать этого не стоит. Статьей 161 НК РФ установлено, что при приобретении на территории Российской Федерации товаров, работ и услуг у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами.
(Евсеев М.А., Пономарев А.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 23)Нередко компании приобретают объекты недвижимости, находящиеся на территории РФ, у нерезидентов РФ - иностранных организаций, состоящих на налоговом учете в РФ в связи с наличием недвижимого имущества, и перечисляют им НДС в составе платы. А делать этого не стоит. Статьей 161 НК РФ установлено, что при приобретении на территории Российской Федерации товаров, работ и услуг у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)Следовательно, реализация нерезидентом в адрес российской организации товаров, находящихся на момент отгрузки на территории РФ, является объектом обложения НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)Следовательно, реализация нерезидентом в адрес российской организации товаров, находящихся на момент отгрузки на территории РФ, является объектом обложения НДС.
Вопрос: ...ЗАО по договору мены приобретает у нерезидента долю в праве собственности на нежилое административное здание, находящееся на территории РФ. Оплата за приобретаемую долю осуществляется ЗАО акциями обыкновенными именными бездокументарными (не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг). Должна ли российская организация в данной ситуации уплачивать НДС и удерживать налог с дохода, полученного иностранной организацией?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2006 N 03-04-08/130)По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации местом реализации недвижимости является территория РФ, следовательно, в соответствии со ст. 146 НК РФ данная операция признается объектом налогообложения по НДС и налогу с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, по ст. 309 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2006 N 03-04-08/130)По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации местом реализации недвижимости является территория РФ, следовательно, в соответствии со ст. 146 НК РФ данная операция признается объектом налогообложения по НДС и налогу с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, по ст. 309 НК РФ.
Вопрос: ...Компания-нерезидент, не имеющая в Российской Федерации зарегистрированного постоянного представительства, сдает в аренду недвижимое имущество, находящееся на территории РФ. Подлежат ли обложению НДС указанные услуги? Может ли компания принять к вычету суммы НДС, уплаченные продавцам товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления указанной деятельности?
("Финансовая газета", 2003, N 44)Вопрос: Компания-нерезидент, не имеющая в Российской Федерации зарегистрированного постоянного представительства, сдает в аренду недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации. Подлежат ли обложению НДС указанные услуги? Может ли компания принять к вычету суммы НДС, уплаченные продавцам товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления указанной деятельности?
("Финансовая газета", 2003, N 44)Вопрос: Компания-нерезидент, не имеющая в Российской Федерации зарегистрированного постоянного представительства, сдает в аренду недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации. Подлежат ли обложению НДС указанные услуги? Может ли компания принять к вычету суммы НДС, уплаченные продавцам товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления указанной деятельности?
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 13.09.2006 N 28-11/80621 <О налогообложении НДС арендных платежей>
(Демичева И.В.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 18)Иностранец вполне может владеть недвижимостью на территории нашей страны. Если при этом часть принадлежащего ему здания арендует российская фирма, возникает вопрос о налогообложении арендного дохода НДС.
(Демичева И.В.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 18)Иностранец вполне может владеть недвижимостью на территории нашей страны. Если при этом часть принадлежащего ему здания арендует российская фирма, возникает вопрос о налогообложении арендного дохода НДС.