Продажа недвижимости нерезиденту ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости нерезиденту ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)Вы оказали услуги нерезиденту
(Издательство "Главная книга", 2026)Вы оказали услуги нерезиденту
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)При сделках с недвижимостью с участием нерезидентов Российской Федерации может измениться размер налогов, например, при продаже физическим лицом - нерезидентом размер НДФЛ составит 30 процентов.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)При сделках с недвижимостью с участием нерезидентов Российской Федерации может измениться размер налогов, например, при продаже физическим лицом - нерезидентом размер НДФЛ составит 30 процентов.
Нормативные акты
Проект Федерального закона
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(подготовлен Минфином России, ID проекта 02/04/10-18/00084496)
(не внесен в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 28.03.2020)В обратной ситуации в случае включения затрат гостиниц, связанных с уплатой гостиничного сбора, в стоимость проживания в сегодняшних условиях падения рынка, ослабления платежной способности населения услуги по временному проживанию станут менее доступными для российских граждан, что не будет способствовать развитию внутреннего туризма. Вместе с тем представителями гостиничного бизнеса отмечается, что ввиду вышеперечисленных обстоятельств стоимость проживания, даже учитывая повышение ставки налога на добавленную стоимость с 18% до 20%, рост налога на землю и недвижимое имущество, коммунальных платежей, необходимость установки сканеров и оплаты программного обеспечения для передачи информации о постановке на миграционный учет в ПО "Территория", необходимость подключения к автоматизированной системе "Меркурий", введение налога на добавленную стоимость на услуги агрегаторов - нерезидентов по продаже гостиничных услуг (booking.com, expedia), необходимость проведения мероприятий и установки оборудования для обеспечения антитеррористической защищенности, на протяжении уже многих лет сохраняется на одном уровне. В связи с этим повышение стоимости проживания с введением гостиничного сбора представителями российского гостиничного бизнеса не прогнозируется.
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(подготовлен Минфином России, ID проекта 02/04/10-18/00084496)
(не внесен в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 28.03.2020)В обратной ситуации в случае включения затрат гостиниц, связанных с уплатой гостиничного сбора, в стоимость проживания в сегодняшних условиях падения рынка, ослабления платежной способности населения услуги по временному проживанию станут менее доступными для российских граждан, что не будет способствовать развитию внутреннего туризма. Вместе с тем представителями гостиничного бизнеса отмечается, что ввиду вышеперечисленных обстоятельств стоимость проживания, даже учитывая повышение ставки налога на добавленную стоимость с 18% до 20%, рост налога на землю и недвижимое имущество, коммунальных платежей, необходимость установки сканеров и оплаты программного обеспечения для передачи информации о постановке на миграционный учет в ПО "Территория", необходимость подключения к автоматизированной системе "Меркурий", введение налога на добавленную стоимость на услуги агрегаторов - нерезидентов по продаже гостиничных услуг (booking.com, expedia), необходимость проведения мероприятий и установки оборудования для обеспечения антитеррористической защищенности, на протяжении уже многих лет сохраняется на одном уровне. В связи с этим повышение стоимости проживания с введением гостиничного сбора представителями российского гостиничного бизнеса не прогнозируется.
Статья: Актуальные проблемы налоговых последствий хозяйственной деятельности нерезидентов на территории России
(Попутаровский О.Ф.)
("Налоговед", 2007, N 12)Рассмотрим потенциальные риски неблагоприятных налоговых последствий в деятельности предпринимателя на примере участия нерезидента в финансировании сделок по приобретению недвижимого имущества, в том числе с помощью заемных средств.
(Попутаровский О.Ф.)
("Налоговед", 2007, N 12)Рассмотрим потенциальные риски неблагоприятных налоговых последствий в деятельности предпринимателя на примере участия нерезидента в финансировании сделок по приобретению недвижимого имущества, в том числе с помощью заемных средств.
Статья: Распространенные ошибки при расчетах по НДС (Начало)
(Евсеев М.А., Пономарев А.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 23)Нередко компании приобретают объекты недвижимости, находящиеся на территории РФ, у нерезидентов РФ - иностранных организаций, состоящих на налоговом учете в РФ в связи с наличием недвижимого имущества, и перечисляют им НДС в составе платы. А делать этого не стоит. Статьей 161 НК РФ установлено, что при приобретении на территории Российской Федерации товаров, работ и услуг у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами.
(Евсеев М.А., Пономарев А.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 23)Нередко компании приобретают объекты недвижимости, находящиеся на территории РФ, у нерезидентов РФ - иностранных организаций, состоящих на налоговом учете в РФ в связи с наличием недвижимого имущества, и перечисляют им НДС в составе платы. А делать этого не стоит. Статьей 161 НК РФ установлено, что при приобретении на территории Российской Федерации товаров, работ и услуг у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)Следовательно, реализация нерезидентом в адрес российской организации товаров, находящихся на момент отгрузки на территории РФ, является объектом обложения НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)Следовательно, реализация нерезидентом в адрес российской организации товаров, находящихся на момент отгрузки на территории РФ, является объектом обложения НДС.
Статья: Порядок возмещения НДС из федерального бюджета: правовое регулирование и практическое применение
(Алиев Т.Т., Кочкалов С.А.)
("Современное право", 2007, N 7)По мнению суда кассационной инстанции, довод инспекции о непредставлении налогоплательщиком выписок банка, подтверждающих перечисление иностранным покупателем по экспортному контракту денежных средств, является несостоятельным. В представленных выписках указаны платежные поручения о перечислении выручки на счет ООО "НеваОил" AB PAREX BANKAS, которыми также подтверждается поступление выручки от иностранного покупателя на счет общества. Из представленных платежных поручений следует, что оплата за товар произведена иностранным покупателем (нерезидентом), о чем свидетельствует символ "KNF" в разделе "Назначение платежа", проставленный в соответствии с Инструкцией Банка России от 12.10.2000 N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам", согласно которой цифровое обозначение операций (203 KNF) в поле "Назначение платежа" перед текстовой частью в платежных поручениях означает "Платежи нерезидентов за продаваемые резидентами товары, за исключением недвижимого имущества и ценных бумаг". Кроме того, в этой графе указано, что оплата произведена по поручению компании G.P. Investments and Development LLC, т.е. покупателя по контракту. В платежных поручениях имеется ссылка на экспортный контракт, по которому производится оплата, в качестве получателя платежа указано ООО "НеваОил".
(Алиев Т.Т., Кочкалов С.А.)
("Современное право", 2007, N 7)По мнению суда кассационной инстанции, довод инспекции о непредставлении налогоплательщиком выписок банка, подтверждающих перечисление иностранным покупателем по экспортному контракту денежных средств, является несостоятельным. В представленных выписках указаны платежные поручения о перечислении выручки на счет ООО "НеваОил" AB PAREX BANKAS, которыми также подтверждается поступление выручки от иностранного покупателя на счет общества. Из представленных платежных поручений следует, что оплата за товар произведена иностранным покупателем (нерезидентом), о чем свидетельствует символ "KNF" в разделе "Назначение платежа", проставленный в соответствии с Инструкцией Банка России от 12.10.2000 N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам", согласно которой цифровое обозначение операций (203 KNF) в поле "Назначение платежа" перед текстовой частью в платежных поручениях означает "Платежи нерезидентов за продаваемые резидентами товары, за исключением недвижимого имущества и ценных бумаг". Кроме того, в этой графе указано, что оплата произведена по поручению компании G.P. Investments and Development LLC, т.е. покупателя по контракту. В платежных поручениях имеется ссылка на экспортный контракт, по которому производится оплата, в качестве получателя платежа указано ООО "НеваОил".
Вопрос: ...Компания-нерезидент, не имеющая в Российской Федерации зарегистрированного постоянного представительства, сдает в аренду недвижимое имущество, находящееся на территории РФ. Подлежат ли обложению НДС указанные услуги? Может ли компания принять к вычету суммы НДС, уплаченные продавцам товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления указанной деятельности?
("Финансовая газета", 2003, N 44)Вопрос: Компания-нерезидент, не имеющая в Российской Федерации зарегистрированного постоянного представительства, сдает в аренду недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации. Подлежат ли обложению НДС указанные услуги? Может ли компания принять к вычету суммы НДС, уплаченные продавцам товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления указанной деятельности?
("Финансовая газета", 2003, N 44)Вопрос: Компания-нерезидент, не имеющая в Российской Федерации зарегистрированного постоянного представительства, сдает в аренду недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации. Подлежат ли обложению НДС указанные услуги? Может ли компания принять к вычету суммы НДС, уплаченные продавцам товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления указанной деятельности?
Статья: Неисполнение обязанности налоговым агентом: возможные последствия
(Иванец Ю.Л.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 5)В статье рассмотрены два основных налога, взимаемых с выплат в рамках гражданско-правовых договоров, - налог на прибыль организаций и налог на добавленную стоимость.
(Иванец Ю.Л.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 5)В статье рассмотрены два основных налога, взимаемых с выплат в рамках гражданско-правовых договоров, - налог на прибыль организаций и налог на добавленную стоимость.
Статья: Актуальные разъяснения федеральных органов налоговой администрации и решения судебных инстанций
("Налоги и налогообложение", 2008, N 12)Если российская организация закупает товары за рубежом и реализует их в третьи страны без завоза на территорию РФ, заключив при этом агентский договор с иностранной организацией для поиска покупателей-нерезидентов (агент принимает на себя также обязательства по обеспечению поступления выручки за реализованный товар), то в данном случае местом реализации услуг, оказываемых иностранной организацией, территория Российской Федерации не признается, а услуги не являются объектом налогообложения НДС.
("Налоги и налогообложение", 2008, N 12)Если российская организация закупает товары за рубежом и реализует их в третьи страны без завоза на территорию РФ, заключив при этом агентский договор с иностранной организацией для поиска покупателей-нерезидентов (агент принимает на себя также обязательства по обеспечению поступления выручки за реализованный товар), то в данном случае местом реализации услуг, оказываемых иностранной организацией, территория Российской Федерации не признается, а услуги не являются объектом налогообложения НДС.
Вопрос: Облагаются ли налогом на добавленную стоимость услуги голландской фирмы - нерезидента по озеленению центра российского города по заказу российского коммерческого банка? Если облагаются, то кто в данном случае является плательщиком НДС?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Вопрос: Облагаются ли налогом на добавленную стоимость услуги голландской фирмы - нерезидента по озеленению центра российского города по заказу российского коммерческого банка? Если облагаются, то кто в данном случае является плательщиком НДС?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Вопрос: Облагаются ли налогом на добавленную стоимость услуги голландской фирмы - нерезидента по озеленению центра российского города по заказу российского коммерческого банка? Если облагаются, то кто в данном случае является плательщиком НДС?
Статья: Продажа ОС на ЕНВД (комментарий к Письму Минфина России от 28 июня 2013 г. N 03-11-11/24651)
(Брот И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 27)Между тем в целях налогообложения прибыли выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также имущественных прав признается доходом от реализации (п. 1 ст. 249 НК). И определяется она исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК). Аналогичным образом доходы от реализации недвижимого и иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физлицу, являются объектом обложения НДФЛ как для резидентов, так и для нерезидентов, поскольку признаются доходами от источников в России (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК). Наконец, согласно ст. 146 Налогового кодекса реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ признается объектом обложения НДС. Между тем по умолчанию организации и индивидуальные предприниматели признаются плательщиками именно налога на прибыль и НДФЛ соответственно, а также НДС. Таким образом, учитывая, что в рассматриваемом случае применение "вмененки" от их уплаты не освобождает, операцию по продаже ОС и ее финансовые результаты "вмененщик" должен учитывать в рамках общего режима налогообложения. В частности, на этом настаивают представители Минфина. В данном случае финансистов не смущает даже тот факт, что, как правило, такие операции носят разовый характер: чиновники все равно относят их к отдельному виду деятельности, не подпадающему под уплату ЕНВД (Письма Минфина России от 18 июля 2012 г. N 03-11-06/3/50, от 16 ноября 2010 г. N 03-11-06/3/159, от 4 октября 2006 г. N 03-11-04/3/429). Не имеет значения и то обстоятельство, что реализованные основные средства фактически использовались лишь во "вмененной" деятельности.
(Брот И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 27)Между тем в целях налогообложения прибыли выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также имущественных прав признается доходом от реализации (п. 1 ст. 249 НК). И определяется она исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК). Аналогичным образом доходы от реализации недвижимого и иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физлицу, являются объектом обложения НДФЛ как для резидентов, так и для нерезидентов, поскольку признаются доходами от источников в России (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК). Наконец, согласно ст. 146 Налогового кодекса реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ признается объектом обложения НДС. Между тем по умолчанию организации и индивидуальные предприниматели признаются плательщиками именно налога на прибыль и НДФЛ соответственно, а также НДС. Таким образом, учитывая, что в рассматриваемом случае применение "вмененки" от их уплаты не освобождает, операцию по продаже ОС и ее финансовые результаты "вмененщик" должен учитывать в рамках общего режима налогообложения. В частности, на этом настаивают представители Минфина. В данном случае финансистов не смущает даже тот факт, что, как правило, такие операции носят разовый характер: чиновники все равно относят их к отдельному виду деятельности, не подпадающему под уплату ЕНВД (Письма Минфина России от 18 июля 2012 г. N 03-11-06/3/50, от 16 ноября 2010 г. N 03-11-06/3/159, от 4 октября 2006 г. N 03-11-04/3/429). Не имеет значения и то обстоятельство, что реализованные основные средства фактически использовались лишь во "вмененной" деятельности.
Статья: Услуги между резидентами и нерезидентами: бухгалтерский учет и налогообложение (Начало)
(Шалашова Н.)
("Финансовая газета", 2006, N 29)Аналогично решается вопрос и с услугой по аренде недвижимости. Если нерезидент арендует у резидента недвижимость, находящуюся на территории Российской Федерации, то стоимость данной услуги облагается НДС и налогоплательщиком является резидент, у которого возникают обороты по реализации на территории Российской Федерации. Если резидент сдает нерезиденту в аренду недвижимое имущество за пределами Российской Федерации, то НДС не возникает. В противоположной ситуации, когда резидент арендует недвижимое имущество у нерезидента, объект налогообложения возникает в том случае, если недвижимое имущество нерезидента находится на территории Российской Федерации, и не возникает, если оно находится за ее пределами. Однако в этой ситуации налогоплательщиком является нерезидент, так как у него возникают обороты по реализации на территории Российской Федерации.
(Шалашова Н.)
("Финансовая газета", 2006, N 29)Аналогично решается вопрос и с услугой по аренде недвижимости. Если нерезидент арендует у резидента недвижимость, находящуюся на территории Российской Федерации, то стоимость данной услуги облагается НДС и налогоплательщиком является резидент, у которого возникают обороты по реализации на территории Российской Федерации. Если резидент сдает нерезиденту в аренду недвижимое имущество за пределами Российской Федерации, то НДС не возникает. В противоположной ситуации, когда резидент арендует недвижимое имущество у нерезидента, объект налогообложения возникает в том случае, если недвижимое имущество нерезидента находится на территории Российской Федерации, и не возникает, если оно находится за ее пределами. Однако в этой ситуации налогоплательщиком является нерезидент, так как у него возникают обороты по реализации на территории Российской Федерации.