Продажа недвижимости используемой в предпринимательской деятельности усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости используемой в предпринимательской деятельности усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, сумма выручки ИП от продажи недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, подлежит включению в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, сумма выручки ИП от продажи недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, подлежит включению в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, налоговый орган не доказал, что недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности. В связи с этим после продажи данной недвижимости ее стоимость не подлежала включению в налоговую базу по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, налоговый орган не доказал, что недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности. В связи с этим после продажи данной недвижимости ее стоимость не подлежала включению в налоговую базу по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В других случаях этот вопрос решается в зависимости от вида имущества и способа его использования ИП. В частности, доход от продажи недвижимости может считаться доходом от предпринимательской деятельности на УСН, если:
(КонсультантПлюс, 2025)В других случаях этот вопрос решается в зависимости от вида имущества и способа его использования ИП. В частности, доход от продажи недвижимости может считаться доходом от предпринимательской деятельности на УСН, если:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Судебная коллегия пришла к выводу, что бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление гражданина в оборот в качестве субъекта предпринимательства и дающих основания для квалификации полученного физическим лицом дохода как связанного с предпринимательской деятельностью, лежит на налоговом органе. Вопрос законности доначисления налога по УСН с продажи доли в праве собственности на недвижимое имущество, как с предпринимательской деятельности, напрямую зависит от того, имел ли налоговый орган достаточную информацию в период сдачи имущества в аренду для того, чтобы квалифицировать данную деятельность как предпринимательскую, и воспользовался ли он данной информацией для того, чтобы предложить предпринимателю уплачивать налоги с учетом такого характера деятельности. При ином подходе нарушается требование защиты правомерных ожиданий предпринимателя.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Судебная коллегия пришла к выводу, что бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление гражданина в оборот в качестве субъекта предпринимательства и дающих основания для квалификации полученного физическим лицом дохода как связанного с предпринимательской деятельностью, лежит на налоговом органе. Вопрос законности доначисления налога по УСН с продажи доли в праве собственности на недвижимое имущество, как с предпринимательской деятельности, напрямую зависит от того, имел ли налоговый орган достаточную информацию в период сдачи имущества в аренду для того, чтобы квалифицировать данную деятельность как предпринимательскую, и воспользовался ли он данной информацией для того, чтобы предложить предпринимателю уплачивать налоги с учетом такого характера деятельности. При ином подходе нарушается требование защиты правомерных ожиданий предпринимателя.
"Перечень частых нарушений обязательных требований по валютному контролю", "Перечень нарушений обязательных требований по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники", "Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю"п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ
Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН по разным видам деятельности, имеет патент на ремонт жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений. В счет погашения задолженности за выполненные работы по ремонту жилья ИП получена квартира. Отражается ли в декларации по УСН доход от реализации указанной квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)При этом, по мнению Минфина России, доходы от продажи недвижимого имущества учитываются в составе доходов при УСН в случае, если имущество использовалось в предпринимательской деятельности и индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества (Письмо Минфина России от 17.12.2021 N 03-04-05/103144).
(Консультация эксперта, 2024)При этом, по мнению Минфина России, доходы от продажи недвижимого имущества учитываются в составе доходов при УСН в случае, если имущество использовалось в предпринимательской деятельности и индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества (Письмо Минфина России от 17.12.2021 N 03-04-05/103144).
Статья: ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налог
("Главная книга", 2024, N 7)Поэтому, если гражданин указал в декларации 3-НДФЛ доход от продажи недвижимости в размере ниже 70% ее кадастровой стоимости, инспекция в самом деле может потребовать подать уточненку <2>. И доначислит НДФЛ, если это требование не будет выполнено. Это справедливо и для случая продажи недвижимости, использовавшейся в деятельности ИП, если, к примеру, бизнес-имущество продается уже после утраты физлицом этого статуса <3>.
("Главная книга", 2024, N 7)Поэтому, если гражданин указал в декларации 3-НДФЛ доход от продажи недвижимости в размере ниже 70% ее кадастровой стоимости, инспекция в самом деле может потребовать подать уточненку <2>. И доначислит НДФЛ, если это требование не будет выполнено. Это справедливо и для случая продажи недвижимости, использовавшейся в деятельности ИП, если, к примеру, бизнес-имущество продается уже после утраты физлицом этого статуса <3>.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реализованный объект недвижимости использовался им исключительно для систематического получения прибыли, сдавался в аренду. Выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реализованный объект недвижимости использовался им исключительно для систематического получения прибыли, сдавался в аренду. Выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Вопрос: Коммерческая недвижимость, приобретенная в браке, оформлена на имя супруга - ИП на УСН и использовалась им в предпринимательской деятельности. В каком порядке облагается доход от ее продажи: НДФЛ или налогом при УСН, только у супруга или у обоих супругов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Коммерческая недвижимость, приобретенная в браке, оформлена на имя супруга - ИП на УСН и использовалась им в предпринимательской деятельности (не связана с покупкой и продажей собственного недвижимого имущества, ОКВЭД 68.10). Брачный договор супруги не заключали, договор продажи недвижимости заключен супругом, согласие жены указано. В каком порядке облагается доход от продажи этой недвижимости: НДФЛ или налогом при УСН, только у супруга или у обоих супругов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Коммерческая недвижимость, приобретенная в браке, оформлена на имя супруга - ИП на УСН и использовалась им в предпринимательской деятельности (не связана с покупкой и продажей собственного недвижимого имущества, ОКВЭД 68.10). Брачный договор супруги не заключали, договор продажи недвижимости заключен супругом, согласие жены указано. В каком порядке облагается доход от продажи этой недвижимости: НДФЛ или налогом при УСН, только у супруга или у обоих супругов?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 27.02.2023 N Ф06-503/2023 <Налоговая необоснованно начислила ИП УСН-налог и пени>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Служители Фемиды, исследовав все обстоятельства и проанализировав представленные бумаги, пришли к выводу, что инспекторами не доказан факт использования спорной недвижимости в предпринимательской деятельности ИП Н. А значит, УСН-налог и пени доначислены необоснованно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Служители Фемиды, исследовав все обстоятельства и проанализировав представленные бумаги, пришли к выводу, что инспекторами не доказан факт использования спорной недвижимости в предпринимательской деятельности ИП Н. А значит, УСН-налог и пени доначислены необоснованно.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)...Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)...Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Облагается ли налогом при УСН доход от реализации нежилого помещения предпринимателем на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению ведомства, доходы от реализации недвижимого имущества, которое не использовалось ИП в предпринимательской деятельности, в том числе на УСН, облагаются НДФЛ, если ИП не указывал при регистрации вид деятельности, связанный с продажей недвижимого имущества.
Облагается ли налогом при УСН доход от реализации нежилого помещения предпринимателем на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению ведомства, доходы от реализации недвижимого имущества, которое не использовалось ИП в предпринимательской деятельности, в том числе на УСН, облагаются НДФЛ, если ИП не указывал при регистрации вид деятельности, связанный с продажей недвижимого имущества.
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ при продаже ИП недвижимого имущества (квартиры).
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964)В связи с этим в случае если индивидуальный предприниматель реализует недвижимое имущество, которое использовалось в его предпринимательской деятельности, то доходы от его реализации учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964)В связи с этим в случае если индивидуальный предприниматель реализует недвижимое имущество, которое использовалось в его предпринимательской деятельности, то доходы от его реализации учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Рассмотрим порядок налогообложения продажи недвижимого имущества, если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже недвижимого имущества или продает недвижимое имущество, которое использовал в предпринимательской деятельности, в зависимости от применяемой системы налогообложения: ОСН (НДФЛ, НДС), УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН, НПД.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Рассмотрим порядок налогообложения продажи недвижимого имущества, если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже недвижимого имущества или продает недвижимое имущество, которое использовал в предпринимательской деятельности, в зависимости от применяемой системы налогообложения: ОСН (НДФЛ, НДС), УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН, НПД.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)(-) 1. По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно исключила из налоговой базы по УСН доходы, полученные в результате реализации объекта недвижимости и земельного участка.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)(-) 1. По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно исключила из налоговой базы по УСН доходы, полученные в результате реализации объекта недвижимости и земельного участка.