Продажа недвижимости ип кадастровая стоимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости ип кадастровая стоимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Ответственность участников ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Узнав в ходе исполнительного производства о том, что земельные участки были отчуждены... по цене ниже кадастровой стоимости в 102 раза, А. указанные сделки оспорил... признаны недействительными договоры купли-продажи недвижимости... заключенные... в отношении земельных участков...
(КонсультантПлюс, 2025)Узнав в ходе исполнительного производства о том, что земельные участки были отчуждены... по цене ниже кадастровой стоимости в 102 раза, А. указанные сделки оспорил... признаны недействительными договоры купли-продажи недвижимости... заключенные... в отношении земельных участков...
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 214.10 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о занижении предпринимателем дохода, полученного от продажи земельного участка. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что налоговая база для исчисления доходов индивидуальных предпринимателей должна определяться по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности (ст. 227 НК РФ), а не по кадастровой стоимости реализованного в ходе осуществления предпринимательской деятельности недвижимого имущества в соответствии с п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным. Поскольку используемый в предпринимательской деятельности земельный участок был продан по цене ниже его кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН, налоговый орган правомерно определил размер налогооблагаемого дохода равным сумме соответствующей кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Суд отметил, что доходы налогоплательщика, полученные от продажи недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в целях исчисления НДФЛ подлежат определению с учетом особенностей, предусмотренных п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Какой-либо особый порядок определения доходов в целях исчисления НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, положениями главы 23 НК РФ не установлен.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о занижении предпринимателем дохода, полученного от продажи земельного участка. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что налоговая база для исчисления доходов индивидуальных предпринимателей должна определяться по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности (ст. 227 НК РФ), а не по кадастровой стоимости реализованного в ходе осуществления предпринимательской деятельности недвижимого имущества в соответствии с п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным. Поскольку используемый в предпринимательской деятельности земельный участок был продан по цене ниже его кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН, налоговый орган правомерно определил размер налогооблагаемого дохода равным сумме соответствующей кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Суд отметил, что доходы налогоплательщика, полученные от продажи недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в целях исчисления НДФЛ подлежат определению с учетом особенностей, предусмотренных п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Какой-либо особый порядок определения доходов в целях исчисления НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, положениями главы 23 НК РФ не установлен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях недвижимость можно продать по цене ниже кадастровой или рыночной стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)Запрета продавать объекты недвижимого имущества по цене ниже их кадастровой стоимости для индивидуального предпринимателя нет. Поэтому он может продать недвижимость по цене ниже ее кадастровой стоимости с учетом общих ограничений, указанных в разд. 1 настоящего Готового решения.
(КонсультантПлюс, 2025)Запрета продавать объекты недвижимого имущества по цене ниже их кадастровой стоимости для индивидуального предпринимателя нет. Поэтому он может продать недвижимость по цене ниже ее кадастровой стоимости с учетом общих ограничений, указанных в разд. 1 настоящего Готового решения.
Статья: ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налог
("Главная книга", 2024, N 7)Бывает, что налоговая, получив от ИП декларацию по УСН, в которую включен доход от продажи коммерческой недвижимости, при проведении камеральной проверки сравнивает цену продажи с кадастровой стоимостью проданных объектов. И если окажется, что цена по договорам купли-продажи ниже 70% кадастровой стоимости недвижимости, - требует подать уточненку и доплатить "упрощенный" налог. Законны ли такие требования? Конечно, нет.
("Главная книга", 2024, N 7)Бывает, что налоговая, получив от ИП декларацию по УСН, в которую включен доход от продажи коммерческой недвижимости, при проведении камеральной проверки сравнивает цену продажи с кадастровой стоимостью проданных объектов. И если окажется, что цена по договорам купли-продажи ниже 70% кадастровой стоимости недвижимости, - требует подать уточненку и доплатить "упрощенный" налог. Законны ли такие требования? Конечно, нет.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Указанный коэффициент применяется, когда у налогового органа отсутствует информация о цене сделки либо цена сделки меньше, чем кадастровая стоимость объекта.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Указанный коэффициент применяется, когда у налогового органа отсутствует информация о цене сделки либо цена сделки меньше, чем кадастровая стоимость объекта.
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)При продаже нескольких объектов жилой недвижимости льгота применяется, если для каждого из них выполняются условия, прописанные в НК. То есть, скажем, при продаже семьей с малолетними детьми двух квартир характеристики каждой из них будут сравниваться с характеристиками приобретаемого жилья. Суммировать площадь или кадастровую стоимость продаваемых объектов не понадобится <9>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)При продаже нескольких объектов жилой недвижимости льгота применяется, если для каждого из них выполняются условия, прописанные в НК. То есть, скажем, при продаже семьей с малолетними детьми двух квартир характеристики каждой из них будут сравниваться с характеристиками приобретаемого жилья. Суммировать площадь или кадастровую стоимость продаваемых объектов не понадобится <9>
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)Патент заменяет НДФЛ и НДС. Налог на имущество за недвижимость, используемую для деятельности на патенте, надо платить только по кадастровой стоимости (ст. 346.43 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Патент заменяет НДФЛ и НДС. Налог на имущество за недвижимость, используемую для деятельности на патенте, надо платить только по кадастровой стоимости (ст. 346.43 НК РФ).
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Например, если ИП на УСН решит относить доход от реализации жилых объектов к доходам от предпринимательской деятельности, но при этом стоимость их продажи будет меньше кадастровой стоимости объектов, умноженной на коэффициент 0,7, то налоговая инспекция может доначислить НДФЛ, ссылаясь на п. 5 ст. 217.1 НК РФ. Результаты рассмотрения подобного спора отражены в Постановлении Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2024 N 18АП-18420/2023 по делу N А07-24013/2023: ИФНС посчитала, что ИП неправомерно отразил доход от реализации объектов недвижимости в качестве дохода, облагаемого в рамках УСН, однако суд признал позицию налогового органа неправомерной.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Например, если ИП на УСН решит относить доход от реализации жилых объектов к доходам от предпринимательской деятельности, но при этом стоимость их продажи будет меньше кадастровой стоимости объектов, умноженной на коэффициент 0,7, то налоговая инспекция может доначислить НДФЛ, ссылаясь на п. 5 ст. 217.1 НК РФ. Результаты рассмотрения подобного спора отражены в Постановлении Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2024 N 18АП-18420/2023 по делу N А07-24013/2023: ИФНС посчитала, что ИП неправомерно отразил доход от реализации объектов недвижимости в качестве дохода, облагаемого в рамках УСН, однако суд признал позицию налогового органа неправомерной.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)При продаже недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости налоговый орган будет рассчитывать налог от 70 процентов кадастровой стоимости объекта (статья 214.10 НК РФ).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)При продаже недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости налоговый орган будет рассчитывать налог от 70 процентов кадастровой стоимости объекта (статья 214.10 НК РФ).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2023 - январь 2024 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)Если сведения о кадастровой (рыночной) стоимости объектов недвижимости в ЕГРН не внесены (отсутствуют), то при определении дохода в целях исчисления НДФЛ, полученного в порядке дарения и от продажи объектов недвижимого имущества, следует исходить из их инвентаризационной стоимости.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)Если сведения о кадастровой (рыночной) стоимости объектов недвижимости в ЕГРН не внесены (отсутствуют), то при определении дохода в целях исчисления НДФЛ, полученного в порядке дарения и от продажи объектов недвижимого имущества, следует исходить из их инвентаризационной стоимости.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичное решение принято в Постановлении АС Поволжского округа от 11.03.2025 N Ф06-11385/2024 по делу N А12-13971/2024 (сын (ИП) получил недвижимое имущество в дар от матери). Суд признал, что в такой ситуации в состав доходов по УСН должна быть включена рыночная стоимость полученного в дар имущества. Поскольку налоговая инспекция определила величину дохода по кадастровой стоимости, дело было направлено на новое рассмотрение.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичное решение принято в Постановлении АС Поволжского округа от 11.03.2025 N Ф06-11385/2024 по делу N А12-13971/2024 (сын (ИП) получил недвижимое имущество в дар от матери). Суд признал, что в такой ситуации в состав доходов по УСН должна быть включена рыночная стоимость полученного в дар имущества. Поскольку налоговая инспекция определила величину дохода по кадастровой стоимости, дело было направлено на новое рассмотрение.
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)налог на имущество физических лиц с недвижимости, которую ИП:
(КонсультантПлюс, 2025)налог на имущество физических лиц с недвижимости, которую ИП:
Вопрос: О ставках земельного налога, применяемых в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 27.03.2025 N 03-05-06-03/52041)Одновременно обращаем внимание на следующие обстоятельства, использованные налоговыми органами и судебными инстанциями для вывода о применении налоговой ставки в отношении земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности, в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости:
(Письмо Минфина России от 27.03.2025 N 03-05-06-03/52041)Одновременно обращаем внимание на следующие обстоятельства, использованные налоговыми органами и судебными инстанциями для вывода о применении налоговой ставки в отношении земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности, в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости:
Вопрос: О повышении ставки и увеличении коэффициента по земельному налогу при наличии в собственности физлиц трех и более земельных участков, предназначенных для ИЖС и садоводства.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-04-02/57699)Одновременно обращаем внимание на следующие обстоятельства, использованные налоговыми органами и судебными инстанциями для вывода о применении налоговой ставки в отношении земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности, в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости:
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-04-02/57699)Одновременно обращаем внимание на следующие обстоятельства, использованные налоговыми органами и судебными инстанциями для вывода о применении налоговой ставки в отношении земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности, в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости:
Статья: УСН: обзор судебной практики
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Доводы налогоплательщика. Налоговый кодекс не содержит прямого запрета на применение УСН лицом, не имеющим статуса предпринимателя. Следовательно, с учетом ст. 11 НК РФ доход от продажи объектов недвижимости до приобретения гражданином статуса ИП (но при фактическом осуществлении предпринимательской деятельности) может быть пересчитан в рамках применяемой им УСН.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Доводы налогоплательщика. Налоговый кодекс не содержит прямого запрета на применение УСН лицом, не имеющим статуса предпринимателя. Следовательно, с учетом ст. 11 НК РФ доход от продажи объектов недвижимости до приобретения гражданином статуса ИП (но при фактическом осуществлении предпринимательской деятельности) может быть пересчитан в рамках применяемой им УСН.