Продажа недостроенного дома ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недостроенного дома ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал правомерным применение налогоплательщиком имущественного вычета по НДФЛ в сумме, полученной от продажи недостроенного жилого дома, отклонив доводы инспекции о том, что объект незавершенного строительства не поименован в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в связи с чем налогоплательщику может быть предоставлен имущественный вычет в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125000 руб. Суд пришел к выводу, что НК РФ не содержит положений, позволяющих относить незавершенный строительством жилой дом к иному имуществу. Следовательно, жилой дом, вне зависимости от степени его готовности, остается жилым домом, а не иным имуществом, как ошибочно полагала инспекция.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал правомерным применение налогоплательщиком имущественного вычета по НДФЛ в сумме, полученной от продажи недостроенного жилого дома, отклонив доводы инспекции о том, что объект незавершенного строительства не поименован в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в связи с чем налогоплательщику может быть предоставлен имущественный вычет в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125000 руб. Суд пришел к выводу, что НК РФ не содержит положений, позволяющих относить незавершенный строительством жилой дом к иному имуществу. Следовательно, жилой дом, вне зависимости от степени его готовности, остается жилым домом, а не иным имуществом, как ошибочно полагала инспекция.
Определение ВАС РФ от 23.07.2010 N ВАС-7434/10 по делу N А66-3135/2009
В передаче дела по заявлению о признании недействительными решения налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.Отменяя судебные акты и прекращая производство по делу, суд кассационной инстанции исходил из того, что наличие у гражданина статуса индивидуального предпринимателя само по себе не означает подведомственность спора арбитражному суду, что оспариваемое решение вынесено инспекцией в отношении физического лица, которым применен имущественный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и не касается предпринимательской деятельности заявителя и налогообложения этой деятельности (в отношении которой применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, предусматривающая освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц и по подаче налоговой декларации по этому налогу).
В передаче дела по заявлению о признании недействительными решения налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.Отменяя судебные акты и прекращая производство по делу, суд кассационной инстанции исходил из того, что наличие у гражданина статуса индивидуального предпринимателя само по себе не означает подведомственность спора арбитражному суду, что оспариваемое решение вынесено инспекцией в отношении физического лица, которым применен имущественный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и не касается предпринимательской деятельности заявителя и налогообложения этой деятельности (в отношении которой применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, предусматривающая освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц и по подаче налоговой декларации по этому налогу).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на доходы физических лиц. Имущественные вычеты при купле-продаже недостроенного жилого дома
(Щербакова М.)
("Финансовая газета", 2012, N 37)НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ВЫЧЕТЫ
(Щербакова М.)
("Финансовая газета", 2012, N 37)НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ВЫЧЕТЫ
Статья: Новости от 08.12.2017
("Главная книга", 2017, N 24)Согласно Семейному кодексу к членам семьи относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные). И если материальная помощь выплачивается, например, брату или сестре умершего работника либо сотруднику в связи со смертью бабушки, с этих сумм нужно начислить НДФЛ.
("Главная книга", 2017, N 24)Согласно Семейному кодексу к членам семьи относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные). И если материальная помощь выплачивается, например, брату или сестре умершего работника либо сотруднику в связи со смертью бабушки, с этих сумм нужно начислить НДФЛ.
Вопрос: Согласно позиции, изложенной в Письме Минфина России от 14.09.2010 N 03-04-08/10-199, не оконченный строительством жилой дом относится к иному имуществу, при продаже которого имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере 250 000 руб. До 01.01.2010 указанный вычет предоставлялся в размере 125 000 руб. Правомерно ли недостроенный дом, в котором фактически проживают люди, оплачивают электричество и водоснабжение, в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ считать жилым домом?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2011 N 03-04-05/7-1049)Вопрос: Согласно позиции, изложенной в Письме Минфина России от 14.09.2010 N 03-04-08/10-199, не оконченный строительством жилой дом относится к иному имуществу, при продаже которого имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере 250 000 руб. До 01.01.2010 указанный вычет предоставлялся в размере 125 000 руб. Правомерно ли недостроенный дом, в котором фактически проживают люди, оплачивают электричество и водоснабжение, в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ считать жилым домом?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2011 N 03-04-05/7-1049)Вопрос: Согласно позиции, изложенной в Письме Минфина России от 14.09.2010 N 03-04-08/10-199, не оконченный строительством жилой дом относится к иному имуществу, при продаже которого имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере 250 000 руб. До 01.01.2010 указанный вычет предоставлялся в размере 125 000 руб. Правомерно ли недостроенный дом, в котором фактически проживают люди, оплачивают электричество и водоснабжение, в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ считать жилым домом?
Статья: Обновленный Налоговый кодекс: изучаем поправки
(Садовникова Д.)
("Московский бухгалтер", 2007, N 16)Также в законодательстве появился имущественный вычет для уступающих право требования по договору участия в долевом строительстве. Это будет интересно тем людям, кто уступает право требования квартиры в недостроенном доме или продает жилье, на которое еще не оформлено право собственности. Сумму, полученную при уступке, можно уменьшить на подтвержденные расходы. И лишь чистый доход облагается НДФЛ. Обратите внимание, что изменения по вычетам, о которых мы рассказали, вступили в силу уже с 2007 г.
(Садовникова Д.)
("Московский бухгалтер", 2007, N 16)Также в законодательстве появился имущественный вычет для уступающих право требования по договору участия в долевом строительстве. Это будет интересно тем людям, кто уступает право требования квартиры в недостроенном доме или продает жилье, на которое еще не оформлено право собственности. Сумму, полученную при уступке, можно уменьшить на подтвержденные расходы. И лишь чистый доход облагается НДФЛ. Обратите внимание, что изменения по вычетам, о которых мы рассказали, вступили в силу уже с 2007 г.
Вопрос: Имеет ли гражданин право на применение льготы по подоходному налогу при приобретении земельного участка с недостроенным жилым домом (участок выделен под строительство жилья)?.. Может ли ГНИ отказать в льготе на сумму, уплаченную за недостроенный на земельном участке прежним владельцем жилой дом, на том основании, что продавец уже использовал льготу?
(Консультация эксперта, 1996)Вопрос: Имеет ли гражданин право на применение льготы по подоходному налогу при приобретении им на основании договора купли-продажи земельного участка с недостроенным жилым домом (участок выделен под строительство жилья)? Права ли налоговая инспекция, считая, что покупка такого дома не может быть признана приобретением жилого дома для предоставления покупателю льготы по подоходному налогу? Может ли налоговый орган отказать гражданину в льготе по подоходному налогу на сумму, уплаченную за недостроенный на земельном участке прежним владельцем жилой дом, на том основании, что продавец на затраченные на строительство дома суммы уже использовал льготу?
(Консультация эксперта, 1996)Вопрос: Имеет ли гражданин право на применение льготы по подоходному налогу при приобретении им на основании договора купли-продажи земельного участка с недостроенным жилым домом (участок выделен под строительство жилья)? Права ли налоговая инспекция, считая, что покупка такого дома не может быть признана приобретением жилого дома для предоставления покупателю льготы по подоходному налогу? Может ли налоговый орган отказать гражданину в льготе по подоходному налогу на сумму, уплаченную за недостроенный на земельном участке прежним владельцем жилой дом, на том основании, что продавец на затраченные на строительство дома суммы уже использовал льготу?
"Налоговая экономия: реальные решения"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)Если человек получает доходы в одном регионе, а приобрел жилье в другом, то имущественный вычет можно получить по месту регистрации. Налоговая инспекция оформит платежное поручение на возврат НДФЛ из бюджета этого региона.
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)Если человек получает доходы в одном регионе, а приобрел жилье в другом, то имущественный вычет можно получить по месту регистрации. Налоговая инспекция оформит платежное поручение на возврат НДФЛ из бюджета этого региона.
Вопрос: Гражданин приобрел земельный участок с недостроенным домом и достраивает его. Может ли он воспользоваться льготой по подоходному налогу по суммам, направленным на приобретение дома и на его достройку?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 12)Ответ: В соответствии с пп."в" п.14 Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 (с последующими изменениями и дополнениями) льгота по подоходному налогу предоставляется гражданину - покупателю недостроенного жилого дома в полном объеме на обеих стадиях: при приобретении недостроенного жилого дома по сумме договора купли - продажи (за исключением стоимости земельного участка) и при строительстве дома как по одному объекту. Расходы принимаются к зачету на основании документов, подтверждающих статус физического лица в качестве покупателя (застройщика), а также произведенные расходы на приобретение и завершение строительства дома.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 12)Ответ: В соответствии с пп."в" п.14 Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 (с последующими изменениями и дополнениями) льгота по подоходному налогу предоставляется гражданину - покупателю недостроенного жилого дома в полном объеме на обеих стадиях: при приобретении недостроенного жилого дома по сумме договора купли - продажи (за исключением стоимости земельного участка) и при строительстве дома как по одному объекту. Расходы принимаются к зачету на основании документов, подтверждающих статус физического лица в качестве покупателя (застройщика), а также произведенные расходы на приобретение и завершение строительства дома.
Вопрос: Следует ли налоговой инспекции принимать во внимание заключенное и удостоверенное нотариусом соглашение об изменении цены первоначально заключенного договора купли-продажи (купчая) земельного участка с недостроенным жилым домом, уменьшающем стоимость указанной недвижимости с целью избежания подоходного налога продавцом такого имущества?
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1998)Вопрос: Следует ли налоговой инспекции принимать во внимание заключенное и удостоверенное нотариусом соглашение об изменении цены первоначально заключенного договора купли-продажи (купчая) земельного участка с недостроенным жилым домом, уменьшающем стоимость указанной недвижимости с целью избежания подоходного налога продавцом такого имущества?
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1998)Вопрос: Следует ли налоговой инспекции принимать во внимание заключенное и удостоверенное нотариусом соглашение об изменении цены первоначально заключенного договора купли-продажи (купчая) земельного участка с недостроенным жилым домом, уменьшающем стоимость указанной недвижимости с целью избежания подоходного налога продавцом такого имущества?
Статья: Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств
("Российский налоговый курьер", 2010, N 21)При реализации недостроенного жилого дома продавец, владеющий им менее трех лет, не вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 1 млн руб. По мнению Минфина России (Письмо от 14.09.2010 N 03-04-08/10-199), этот вычет ограничен 250 000 руб. Разъяснения финансового ведомства доведены до налоговых органов Письмом ФНС России от 05.10.2010 N ЯК-37-3/12611@.
("Российский налоговый курьер", 2010, N 21)При реализации недостроенного жилого дома продавец, владеющий им менее трех лет, не вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 1 млн руб. По мнению Минфина России (Письмо от 14.09.2010 N 03-04-08/10-199), этот вычет ограничен 250 000 руб. Разъяснения финансового ведомства доведены до налоговых органов Письмом ФНС России от 05.10.2010 N ЯК-37-3/12611@.
Вопрос: Каков порядок предоставления льгот по подоходному налогу, если гражданин продает жилой дом и покупает другой недостроенный жилой дом и при этом возникают расходы на завершение строительства?
(Консультация эксперта, 1998)Вопрос: Каков порядок предоставления льгот по подоходному налогу, если гражданин продает жилой дом и покупает другой недостроенный жилой дом и при этом возникают расходы на завершение строительства?
(Консультация эксперта, 1998)Вопрос: Каков порядок предоставления льгот по подоходному налогу, если гражданин продает жилой дом и покупает другой недостроенный жилой дом и при этом возникают расходы на завершение строительства?
Статья: Новости от 18.01.2019
("Главная книга", 2019, N 3)Так, когда речь идет о покупке жилого дома, расходы на его достройку и отделку учитываются в составе НДФЛ-вычета, только если по документам вы купили недостроенный дом. В случае когда в договоре купли-продажи указано, что дом жилой и он не оформлен как недострой, увеличить сумму вычета за счет расходов на отделку не выйдет. Даже если вы решите полностью перестроить купленное жилье.
("Главная книга", 2019, N 3)Так, когда речь идет о покупке жилого дома, расходы на его достройку и отделку учитываются в составе НДФЛ-вычета, только если по документам вы купили недостроенный дом. В случае когда в договоре купли-продажи указано, что дом жилой и он не оформлен как недострой, увеличить сумму вычета за счет расходов на отделку не выйдет. Даже если вы решите полностью перестроить купленное жилье.
Вопрос: Физическое лицо в 2007 г. по договору купли-продажи приобрело недостроенный жилой дом (в свидетельстве указано: "Не завершенный строительством индивидуальный жилой дом"). После завершения строительных работ в 2010 г. физическое лицо получило новое свидетельство о праве собственности (в свидетельстве указано: "Индивидуальный жилой дом"). В 2012 г. физическое лицо продает этот дом. Правомерно ли применение им льготы по НДФЛ в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ либо необходимо применить имущественный налоговый вычет согласно п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Физическое лицо в 2007 г. по договору купли-продажи приобрело недостроенный жилой дом (в свидетельстве указано: "Не завершенный строительством индивидуальный жилой дом"). После завершения строительных работ в 2010 г. физическое лицо получило новое свидетельство о праве собственности (в свидетельстве указано: "Индивидуальный жилой дом"). В 2012 г. физическое лицо продает этот дом.
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Физическое лицо в 2007 г. по договору купли-продажи приобрело недостроенный жилой дом (в свидетельстве указано: "Не завершенный строительством индивидуальный жилой дом"). После завершения строительных работ в 2010 г. физическое лицо получило новое свидетельство о праве собственности (в свидетельстве указано: "Индивидуальный жилой дом"). В 2012 г. физическое лицо продает этот дом.