Продажа моторных масел на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа моторных масел на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 23.01.2017 N 309-КГ16-18860 по делу N А47-7820/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как: 1) Отчетные документы составляются на конец смены, которая не совпадает с началом календарных суток, спорная выручка подлежит учету в спорном периоде; 2) Указанный договор имеет признаки договора поставки, реализация товара спорному контрагенту не является розничной торговлей, не подлежит обложению ЕНВД.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Основанием для принятия решения послужили выводы инспекции о превышении предпринимателем в четвертом квартале 2013 года предельно допустимого размера доходов, ограничивающего право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения (далее - УСН). При этом в сумму доходов инспекцией включена выручка, полученная предпринимателем с применением контрольно-кассовой техники от продажи бензина, дизельного топлива, моторных масел, а также доход, полученный по договору поставки, заключенному с индивидуальным предпринимателем Шкондиной Ю.С.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как: 1) Отчетные документы составляются на конец смены, которая не совпадает с началом календарных суток, спорная выручка подлежит учету в спорном периоде; 2) Указанный договор имеет признаки договора поставки, реализация товара спорному контрагенту не является розничной торговлей, не подлежит обложению ЕНВД.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Основанием для принятия решения послужили выводы инспекции о превышении предпринимателем в четвертом квартале 2013 года предельно допустимого размера доходов, ограничивающего право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения (далее - УСН). При этом в сумму доходов инспекцией включена выручка, полученная предпринимателем с применением контрольно-кассовой техники от продажи бензина, дизельного топлива, моторных масел, а также доход, полученный по договору поставки, заключенному с индивидуальным предпринимателем Шкондиной Ю.С.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Единый налог на вмененный доход: практика применения"
(выпуск 12)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Так что по торговле автозапчастями можно перейти на ЕНВД, а вот по торговле моторными маслами - нет. Поэтому по торговле маслами общество перешло на УСН.
(выпуск 12)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Так что по торговле автозапчастями можно перейти на ЕНВД, а вот по торговле моторными маслами - нет. Поэтому по торговле маслами общество перешло на УСН.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 28.04.2009 N 16-15/041833
<О правомочности применения упрощенной системы налогообложения при осуществлении оптовой торговли моторным топливом, а также добычи сырой нефти и нефтяного газа>Учитывая, что купля-продажа моторного масла не является производством подакцизных товаров, налогоплательщик, получивший свидетельство на осуществление оптовой торговли моторным маслом, включая авиационный бензин, вправе применять упрощенную систему.
<О правомочности применения упрощенной системы налогообложения при осуществлении оптовой торговли моторным топливом, а также добычи сырой нефти и нефтяного газа>Учитывая, что купля-продажа моторного масла не является производством подакцизных товаров, налогоплательщик, получивший свидетельство на осуществление оптовой торговли моторным маслом, включая авиационный бензин, вправе применять упрощенную систему.
Вопрос: ...ИП продает автозапчасти (ЕНВД) и моторные масла (УСН) в собственном и арендуемом магазинах. Как включить в расходы по УСН расходы на оплату труда? Можно ли уменьшить ЕНВД на расходы по взносам в ПФР и ФСС РФ? Как рассчитать процентное соотношение по материальным расходам, процентам по кредитам, расходам на рекламу и другое, если выручка от реализации моторных масел - 2% от общей выручки, а расходы, например, на рекламу - 10 000 руб.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель совмещает ЕНВД (продажа запчастей к автомашинам) и УСН (продажа моторных масел). Торговля осуществляется в двух магазинах (один находится в собственности, второй - арендуется).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель совмещает ЕНВД (продажа запчастей к автомашинам) и УСН (продажа моторных масел). Торговля осуществляется в двух магазинах (один находится в собственности, второй - арендуется).
Статья: Новости от 21.03.2011
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)Чиновники ответили на вопрос: как рассчитать площадь торгового зала для уплаты ЕНВД, если на одной торговой площади осуществляется один вид деятельности при двух системах налогообложения (розничная торговля автозапчастями (система налогообложения в виде ЕНВД) и розничная торговля моторными маслами (УСНО))?
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)Чиновники ответили на вопрос: как рассчитать площадь торгового зала для уплаты ЕНВД, если на одной торговой площади осуществляется один вид деятельности при двух системах налогообложения (розничная торговля автозапчастями (система налогообложения в виде ЕНВД) и розничная торговля моторными маслами (УСНО))?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 30.05.2014 N ГД-4-3/10384@ <ЕНВД: оказание услуг по ремонту автотранспортных средств с привлечением сторонних организаций>
(Клюев А.Ф.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 14)В связи с этим предпринимательская деятельность по реализации моторных масел как самостоятельный вид деятельности не признается розничной торговлей в целях применения гл. 26.3 Налогового кодекса РФ. Следовательно, на уплату ЕНВД не переводится. Поэтому фирма может применять в отношении указанной предпринимательской деятельности общий режим налогообложения или УСН.
(Клюев А.Ф.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 14)В связи с этим предпринимательская деятельность по реализации моторных масел как самостоятельный вид деятельности не признается розничной торговлей в целях применения гл. 26.3 Налогового кодекса РФ. Следовательно, на уплату ЕНВД не переводится. Поэтому фирма может применять в отношении указанной предпринимательской деятельности общий режим налогообложения или УСН.
Вопрос: О применении и совмещении ЕНВД и УСН при реализации моторных масел.
(Письмо Минфина России от 23.01.2020 N 03-11-11/3831)Вопрос: О применении и совмещении ЕНВД и УСН при реализации моторных масел.
(Письмо Минфина России от 23.01.2020 N 03-11-11/3831)Вопрос: О применении и совмещении ЕНВД и УСН при реализации моторных масел.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную и оптовую продажу автозапчастей и моторных масел через магазин. Имеет ли право индивидуальный предприниматель в отношении оптовой продажи всех товаров, а также розничной продажи моторных масел применять УСН, а в отношении розничной продажи автозапчастей применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную и оптовую продажу автозапчастей и моторных масел через магазин. Имеет ли право индивидуальный предприниматель в отношении оптовой продажи всех товаров, а также розничной продажи моторных масел применять УСН, а в отношении розничной продажи автозапчастей применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную и оптовую продажу автозапчастей и моторных масел через магазин. Имеет ли право индивидуальный предприниматель в отношении оптовой продажи всех товаров, а также розничной продажи моторных масел применять УСН, а в отношении розничной продажи автозапчастей применять ПСН?
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН по торговле моторным маслом и ЕНВД по ремонту автотранспорта и по розничной торговле запчастями, осуществляемой через магазин. Физлицам выдаются кассовый чек и документы на ремонт либо товарный чек на продажу запчастей. По договору с юрлицами ремонт производится с использованием принадлежащих ИП запчастей. Правильно ли осуществляется налогообложение деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-11-11/43)Вопрос: Индивидуальный предприниматель производит ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств физических и юридических лиц, совмещает два налоговых режима УСН по торговле моторным маслом и ЕНВД по двум видам деятельности - ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств и розничная торговля запасными частями. При автосервисе имеется магазин торговой площадью 6 кв. м. Магазин размещается в обособленном помещении, к договору аренды прилагается план БТИ с выделением торговой площади 6 кв. м. В магазине имеется кассовый аппарат, который используется для удобства распределения расходов по видам деятельности. При ремонте юридическим и физическим лицам выдаются заказ-наряд с перечнем выполненных работ и использованных запасных частей с торговой наценкой и акт выполненных работ с общей стоимостью ремонта. Физлицам при наличных расчетах выдаются кассовый чек и документы на ремонт либо кассовый чек и товарный чек на продажу запасных частей. Юрлицам продажа запасных частей не производится. С юрлицами заключается договор на обслуживание сроком на один год, где оговаривается, что ремонт принадлежащих организации автомобилей будет производиться индивидуальным предпринимателем с использованием принадлежащих ему запасных частей по розничной цене. Организации расплачиваются в безналичной форме.
(Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-11-11/43)Вопрос: Индивидуальный предприниматель производит ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств физических и юридических лиц, совмещает два налоговых режима УСН по торговле моторным маслом и ЕНВД по двум видам деятельности - ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств и розничная торговля запасными частями. При автосервисе имеется магазин торговой площадью 6 кв. м. Магазин размещается в обособленном помещении, к договору аренды прилагается план БТИ с выделением торговой площади 6 кв. м. В магазине имеется кассовый аппарат, который используется для удобства распределения расходов по видам деятельности. При ремонте юридическим и физическим лицам выдаются заказ-наряд с перечнем выполненных работ и использованных запасных частей с торговой наценкой и акт выполненных работ с общей стоимостью ремонта. Физлицам при наличных расчетах выдаются кассовый чек и документы на ремонт либо кассовый чек и товарный чек на продажу запасных частей. Юрлицам продажа запасных частей не производится. С юрлицами заключается договор на обслуживание сроком на один год, где оговаривается, что ремонт принадлежащих организации автомобилей будет производиться индивидуальным предпринимателем с использованием принадлежащих ему запасных частей по розничной цене. Организации расплачиваются в безналичной форме.
Статья: Актуальные вопросы налогообложения розничной торговли в рамках специальных режимов налогообложения
(Коростелкина И.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 3)Для расчета суммы ЕНВД, подлежащей уплате в случае осуществления розничной торговли, применяется общая площадь торгового зала независимо от того, что на этой же площади ведется также розничная торговля, облагаемая в рамках упрощенной системы налогообложения. Об этом свидетельствует Письмо Минфина России от 24 февраля 2011 г. N 03-11-11/43, в котором говорится, что если организация осуществляет розничную торговлю автозапчастями и моторными маслами на одной и той же площади торгового зала, то продажа моторных масел подпадает под УСН либо общий режим налогообложения, поскольку они признаются подакцизными товарами, а продажа автозапчастей - под ЕНВД.
(Коростелкина И.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 3)Для расчета суммы ЕНВД, подлежащей уплате в случае осуществления розничной торговли, применяется общая площадь торгового зала независимо от того, что на этой же площади ведется также розничная торговля, облагаемая в рамках упрощенной системы налогообложения. Об этом свидетельствует Письмо Минфина России от 24 февраля 2011 г. N 03-11-11/43, в котором говорится, что если организация осуществляет розничную торговлю автозапчастями и моторными маслами на одной и той же площади торгового зала, то продажа моторных масел подпадает под УСН либо общий режим налогообложения, поскольку они признаются подакцизными товарами, а продажа автозапчастей - под ЕНВД.
Статья: Новости от 10.05.2011
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)При осуществлении на одной и той же площади торгового зала облагаемой ЕНВД предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли автозапчастями и предпринимательской деятельности по реализации моторных масел (подакцизных товаров), налогообложение которой осуществляется в рамках УСНО, при исчислении суммы ЕНВД следует учитывать общую площадь торгового зала.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)При осуществлении на одной и той же площади торгового зала облагаемой ЕНВД предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли автозапчастями и предпринимательской деятельности по реализации моторных масел (подакцизных товаров), налогообложение которой осуществляется в рамках УСНО, при исчислении суммы ЕНВД следует учитывать общую площадь торгового зала.