Продажа монет ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа монет ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации организацией монет из драгоценных металлов.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-07-11/64322)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации организацией монет из драгоценных металлов.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-07-11/64322)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации организацией монет из драгоценных металлов.
Вопрос: Банк приобрел памятные монеты из недрагоценных металлов, являющиеся законным средством платежа на территории РФ. Нужно ли продажу указанных монет облагать НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк приобрел памятные монеты из недрагоценных металлов, являющиеся законным средством платежа на территории РФ. Нужно ли продажу указанных монет облагать НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк приобрел памятные монеты из недрагоценных металлов, являющиеся законным средством платежа на территории РФ. Нужно ли продажу указанных монет облагать НДС?
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 26.07.2000 N ВП-6-05/567@
<О порядке исчисления налога на добавленную стоимость при реализации памятных монет и мерных слитков драгоценных металлов>Абзацем 2 пункта 3 статьи 4 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями) установлено, что облагаемый оборот при реализации товаров предприятиями розничной торговли определяется на основе стоимости реализуемых товаров, исходя из применяемых цен без включения в них налога на добавленную стоимость. В связи с этой нормой закона при реализации Банком России и уполномоченными коммерческими банками физическим и юридическим лицам монет и мерных слитков драгоценных металлов (с изъятием их из сертифицированных хранилищ) налог на добавленную стоимость, подлежащий взносу в бюджет, исчисляется с полной цены продажи слитков, исходя из ставки 20 процентов. При этом в бюджет вносится разница между суммой налога, полученной от покупателей монет драгоценных металлов и мерных слитков (с изъятием их из сертифицированных хранилищ), и суммой налога, уплаченной поставщикам указанных ценностей.
<О порядке исчисления налога на добавленную стоимость при реализации памятных монет и мерных слитков драгоценных металлов>Абзацем 2 пункта 3 статьи 4 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями) установлено, что облагаемый оборот при реализации товаров предприятиями розничной торговли определяется на основе стоимости реализуемых товаров, исходя из применяемых цен без включения в них налога на добавленную стоимость. В связи с этой нормой закона при реализации Банком России и уполномоченными коммерческими банками физическим и юридическим лицам монет и мерных слитков драгоценных металлов (с изъятием их из сертифицированных хранилищ) налог на добавленную стоимость, подлежащий взносу в бюджет, исчисляется с полной цены продажи слитков, исходя из ставки 20 процентов. При этом в бюджет вносится разница между суммой налога, полученной от покупателей монет драгоценных металлов и мерных слитков (с изъятием их из сертифицированных хранилищ), и суммой налога, уплаченной поставщикам указанных ценностей.
<Письмо> Банка России от 03.07.2001
<Об обращении золотых и серебряных монет на территории Российской Федерации>Золотой червонец и серебряная монета "Соболь" обладают статусом и техническими характеристиками монет из драгоценных металлов, операции с которыми в соответствии с положениями статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Эти положения, а также относительно невысокая себестоимость указанных выше монет обеспечивают возможность для их обращения по ценам, приближенным к стоимости содержащихся в них драгоценных металлов.
<Об обращении золотых и серебряных монет на территории Российской Федерации>Золотой червонец и серебряная монета "Соболь" обладают статусом и техническими характеристиками монет из драгоценных металлов, операции с которыми в соответствии с положениями статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Эти положения, а также относительно невысокая себестоимость указанных выше монет обеспечивают возможность для их обращения по ценам, приближенным к стоимости содержащихся в них драгоценных металлов.
Статья: Драгметаллы и НДС: разъяснения компетентных органов
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Минфин, ссылаясь на ст. 485 ГК РФ, согласно которой покупатель обязан оплатить товар по цене, установленной договором купли-продажи, и гл. 21 НК РФ, которая не предусматривает применение НДС по отдельным составляющим договорной цены товара, уточнил: с 01.01.2023 реализация организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, драгоценных металлов в слитках физическим лицам по ценам, включающим стоимость защитной упаковки, не подлежит обложению НДС согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Минфин, ссылаясь на ст. 485 ГК РФ, согласно которой покупатель обязан оплатить товар по цене, установленной договором купли-продажи, и гл. 21 НК РФ, которая не предусматривает применение НДС по отдельным составляющим договорной цены товара, уточнил: с 01.01.2023 реализация организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, драгоценных металлов в слитках физическим лицам по ценам, включающим стоимость защитной упаковки, не подлежит обложению НДС согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Готовое решение: Какие банковские услуги облагаются НДС, а какие нет
(КонсультантПлюс, 2026)привлечение денежных вкладов и драгоценных металлов (за исключением монет из них) от организаций и физлиц и их размещение от имени банка и за его счет. По вкладам в драгоценных металлах для организаций есть особенности. Если при закрытии такого вклада драгоценные металлы, которые были ранее приобретены у банка и оставались у него в хранилище, будут физически изъяты, то их реализация облагается НДС. Если же они остаются в хранилище, то операции по их продаже от НДС освобождаются (Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-15/86695, направленное Письмом ФНС России от 10.09.2025 N СД-4-3/8268@);
(КонсультантПлюс, 2026)привлечение денежных вкладов и драгоценных металлов (за исключением монет из них) от организаций и физлиц и их размещение от имени банка и за его счет. По вкладам в драгоценных металлах для организаций есть особенности. Если при закрытии такого вклада драгоценные металлы, которые были ранее приобретены у банка и оставались у него в хранилище, будут физически изъяты, то их реализация облагается НДС. Если же они остаются в хранилище, то операции по их продаже от НДС освобождаются (Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-15/86695, направленное Письмом ФНС России от 10.09.2025 N СД-4-3/8268@);
Вопрос: Об НДС при реализации физлицам слитков драгоценных металлов в защитной упаковке с приложением сертификата организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-07-05/31166)Вопрос: Федеральным законом от 29.12.2022 N 596-ФЗ внесены изменения в пп. 9 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ, согласно которым с 1 апреля 2023 г. реализация АО, которое является организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, драгоценных металлов в слитках физическим лицам освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-07-05/31166)Вопрос: Федеральным законом от 29.12.2022 N 596-ФЗ внесены изменения в пп. 9 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ, согласно которым с 1 апреля 2023 г. реализация АО, которое является организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, драгоценных металлов в слитках физическим лицам освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Статья: Производителям и продавцам изделий из серебра хотят вернуть право на спецрежимы
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)С учетом низкой стоимости серебра по сравнению с другими драгметаллами налоговые риски в виде уклонения от налогообложения путем "дробления" бизнеса участниками оборота драгметаллов, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра, при применении УСН, ПСН и АУСН незначительны. В связи с этим комментируемым законопроектом предлагается восстановить право на применение УСН, ПСН и АУСН налогоплательщиками, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра. При этом в целях исключения перетока серебра в слитках, при приобретении которых НДС не уплачивался, в производство проектом планируется отменить освобождение от НДС реализации серебра в слитках банками, аффинажными организациями, имеющими право осуществлять аффинаж драгметаллов, организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, физлицам.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)С учетом низкой стоимости серебра по сравнению с другими драгметаллами налоговые риски в виде уклонения от налогообложения путем "дробления" бизнеса участниками оборота драгметаллов, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра, при применении УСН, ПСН и АУСН незначительны. В связи с этим комментируемым законопроектом предлагается восстановить право на применение УСН, ПСН и АУСН налогоплательщиками, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра. При этом в целях исключения перетока серебра в слитках, при приобретении которых НДС не уплачивался, в производство проектом планируется отменить освобождение от НДС реализации серебра в слитках банками, аффинажными организациями, имеющими право осуществлять аффинаж драгметаллов, организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, физлицам.
Статья: О противодействии отдельным санкциям недружественных государств на банковский сектор и рынок золота Российской Федерации
(Киселев А.С.)
("Банковское право", 2024, N 4)Здесь сделаем акцент на том, что в нашей стране есть в обращении золотые монеты. В 2021 г. впервые в истории России была отчеканена унцовая отечественная монета "Григорий Победоносец". С марта 2022 г. был отменен НДС на продажу банками физическим лицам золотых слитков <9>.
(Киселев А.С.)
("Банковское право", 2024, N 4)Здесь сделаем акцент на том, что в нашей стране есть в обращении золотые монеты. В 2021 г. впервые в истории России была отчеканена унцовая отечественная монета "Григорий Победоносец". С марта 2022 г. был отменен НДС на продажу банками физическим лицам золотых слитков <9>.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)- в подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ внесены изменения, согласно которым из числа не облагаемых НДС операций исключена реализация драгоценных металлов налогоплательщиками, указанными в подп. 6.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)- в подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ внесены изменения, согласно которым из числа не облагаемых НДС операций исключена реализация драгоценных металлов налогоплательщиками, указанными в подп. 6.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам;
Вопрос: Об НДС при реализации потребительским кооперативом драгоценных металлов.
(Письмо Минфина России от 06.04.2023 N 03-07-05/30691)Таким образом, осуществляемые потребительским кооперативом операции по реализации драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам налогом на добавленную стоимость не облагаются.
(Письмо Минфина России от 06.04.2023 N 03-07-05/30691)Таким образом, осуществляемые потребительским кооперативом операции по реализации драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1010285 - освобождаемая от НДС реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, лома и отходов драгметаллов для производства драгметаллов и аффинажа; операции с драгметаллами, поименованные в пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ и освобожденные от НДС согласно этой норме;
(КонсультантПлюс, 2026)1010285 - освобождаемая от НДС реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, лома и отходов драгметаллов для производства драгметаллов и аффинажа; операции с драгметаллами, поименованные в пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ и освобожденные от НДС согласно этой норме;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В связи с этой особенностью в случае, если монеты используются в качестве средств платежа, операции, связанные с их обращением, реализацией не являются и НДС не облагаются.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В связи с этой особенностью в случае, если монеты используются в качестве средств платежа, операции, связанные с их обращением, реализацией не являются и НДС не облагаются.
Статья: Освобождение от уплаты косвенных налогов как инструмент снижения негативного эффекта от международных санкций в отношении российского рынка драгоценных металлов
(Чернов К.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)Если сравнивать регулирование продаж золотых монет в России, то с 1 апреля 2011 г. золотые монеты были освобождены от НДС. Так, в 2011 г. вступили в силу изменения в НК РФ, согласно которым операции по монетам, которые являются законным средством наличного платежа РФ или иностранного государства, НДС не облагаются. Соответственно, операции с памятными монетами также не облагаются налогом. Отмена НДС фактически снизила маржу между ценой покупки и продажи монеты.
(Чернов К.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)Если сравнивать регулирование продаж золотых монет в России, то с 1 апреля 2011 г. золотые монеты были освобождены от НДС. Так, в 2011 г. вступили в силу изменения в НК РФ, согласно которым операции по монетам, которые являются законным средством наличного платежа РФ или иностранного государства, НДС не облагаются. Соответственно, операции с памятными монетами также не облагаются налогом. Отмена НДС фактически снизила маржу между ценой покупки и продажи монеты.