Продажа монет ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа монет ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации организацией монет из драгоценных металлов.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-07-11/64322)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации организацией монет из драгоценных металлов.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-07-11/64322)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации организацией монет из драгоценных металлов.
Вопрос: Банк приобрел памятные монеты из недрагоценных металлов, являющиеся законным средством платежа на территории РФ. Нужно ли продажу указанных монет облагать НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк приобрел памятные монеты из недрагоценных металлов, являющиеся законным средством платежа на территории РФ. Нужно ли продажу указанных монет облагать НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк приобрел памятные монеты из недрагоценных металлов, являющиеся законным средством платежа на территории РФ. Нужно ли продажу указанных монет облагать НДС?
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 26.07.2000 N ВП-6-05/567@
<О порядке исчисления налога на добавленную стоимость при реализации памятных монет и мерных слитков драгоценных металлов>Абзацем 2 пункта 3 статьи 4 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями) установлено, что облагаемый оборот при реализации товаров предприятиями розничной торговли определяется на основе стоимости реализуемых товаров, исходя из применяемых цен без включения в них налога на добавленную стоимость. В связи с этой нормой закона при реализации Банком России и уполномоченными коммерческими банками физическим и юридическим лицам монет и мерных слитков драгоценных металлов (с изъятием их из сертифицированных хранилищ) налог на добавленную стоимость, подлежащий взносу в бюджет, исчисляется с полной цены продажи слитков, исходя из ставки 20 процентов. При этом в бюджет вносится разница между суммой налога, полученной от покупателей монет драгоценных металлов и мерных слитков (с изъятием их из сертифицированных хранилищ), и суммой налога, уплаченной поставщикам указанных ценностей.
<О порядке исчисления налога на добавленную стоимость при реализации памятных монет и мерных слитков драгоценных металлов>Абзацем 2 пункта 3 статьи 4 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями) установлено, что облагаемый оборот при реализации товаров предприятиями розничной торговли определяется на основе стоимости реализуемых товаров, исходя из применяемых цен без включения в них налога на добавленную стоимость. В связи с этой нормой закона при реализации Банком России и уполномоченными коммерческими банками физическим и юридическим лицам монет и мерных слитков драгоценных металлов (с изъятием их из сертифицированных хранилищ) налог на добавленную стоимость, подлежащий взносу в бюджет, исчисляется с полной цены продажи слитков, исходя из ставки 20 процентов. При этом в бюджет вносится разница между суммой налога, полученной от покупателей монет драгоценных металлов и мерных слитков (с изъятием их из сертифицированных хранилищ), и суммой налога, уплаченной поставщикам указанных ценностей.
<Письмо> Банка России от 03.07.2001
<Об обращении золотых и серебряных монет на территории Российской Федерации>Золотой червонец и серебряная монета "Соболь" обладают статусом и техническими характеристиками монет из драгоценных металлов, операции с которыми в соответствии с положениями статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Эти положения, а также относительно невысокая себестоимость указанных выше монет обеспечивают возможность для их обращения по ценам, приближенным к стоимости содержащихся в них драгоценных металлов.
<Об обращении золотых и серебряных монет на территории Российской Федерации>Золотой червонец и серебряная монета "Соболь" обладают статусом и техническими характеристиками монет из драгоценных металлов, операции с которыми в соответствии с положениями статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Эти положения, а также относительно невысокая себестоимость указанных выше монет обеспечивают возможность для их обращения по ценам, приближенным к стоимости содержащихся в них драгоценных металлов.
Вопрос: Об НДС при реализации потребительским кооперативом драгоценных металлов.
(Письмо Минфина России от 06.04.2023 N 03-07-05/30691)Таким образом, осуществляемые потребительским кооперативом операции по реализации драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам налогом на добавленную стоимость не облагаются.
(Письмо Минфина России от 06.04.2023 N 03-07-05/30691)Таким образом, осуществляемые потребительским кооперативом операции по реализации драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации банком драгоценных металлов в слитках небанковской кредитной организации.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-05/35770)Вопрос: В АО (далее - Банк) обратилась небанковская кредитная организация, желающая заключить договор на приобретение у Банка драгоценных металлов в слитках. Согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ от обложения НДС освобождаются операции по реализации драгоценных металлов в слитках банками ЦБ РФ, банкам и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, независимо от помещения этих слитков в хранилище ЦБ РФ или хранилища банков; реализация драгоценных металлов в слитках (за исключением серебра в слитках) банками, организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, физическим лицам независимо от помещения этих слитков в хранилища банков, а также реализация драгоценных металлов в слитках ЦБ РФ и банками иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище ЦБ РФ или хранилищах банков).
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-05/35770)Вопрос: В АО (далее - Банк) обратилась небанковская кредитная организация, желающая заключить договор на приобретение у Банка драгоценных металлов в слитках. Согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ от обложения НДС освобождаются операции по реализации драгоценных металлов в слитках банками ЦБ РФ, банкам и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, независимо от помещения этих слитков в хранилище ЦБ РФ или хранилища банков; реализация драгоценных металлов в слитках (за исключением серебра в слитках) банками, организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, физическим лицам независимо от помещения этих слитков в хранилища банков, а также реализация драгоценных металлов в слитках ЦБ РФ и банками иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище ЦБ РФ или хранилищах банков).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с этой особенностью в случае, если монеты используются в качестве средств платежа, операции, связанные с их обращением, реализацией не являются и НДС не облагаются.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с этой особенностью в случае, если монеты используются в качестве средств платежа, операции, связанные с их обращением, реализацией не являются и НДС не облагаются.
Вопрос: Организация (ОСН) приобрела золотые слитки и получила от поставщика счет-фактуру с выделенным НДС. Вправе ли организация принять к вычету "входной" НДС при условии, что золото реализуется Банку России?
(Консультация эксперта, 2023)Так, от налогообложения НДС освобождены операции по реализации драгоценных металлов налогоплательщиками (за исключением указанных в пп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Банку России, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам (пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Так, от налогообложения НДС освобождены операции по реализации драгоценных металлов налогоплательщиками (за исключением указанных в пп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Банку России, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам (пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при реализации банку драгоценных металлов в слитках, произведенных сторонней организацией на давальческой основе.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-07-05/912)Согласно подпункту 9 пункта 3 статьи 149 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость операции по реализации драгоценных металлов налогоплательщиками (за исключением указанных в подпунктах 6 и 6.2 пункта 1 статьи 164 Кодекса) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-07-05/912)Согласно подпункту 9 пункта 3 статьи 149 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость операции по реализации драгоценных металлов налогоплательщиками (за исключением указанных в подпунктах 6 и 6.2 пункта 1 статьи 164 Кодекса) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам.
Статья: О противодействии отдельным санкциям недружественных государств на банковский сектор и рынок золота Российской Федерации
(Киселев А.С.)
("Банковское право", 2024, N 4)Здесь сделаем акцент на том, что в нашей стране есть в обращении золотые монеты. В 2021 г. впервые в истории России была отчеканена унцовая отечественная монета "Григорий Победоносец". С марта 2022 г. был отменен НДС на продажу банками физическим лицам золотых слитков <9>.
(Киселев А.С.)
("Банковское право", 2024, N 4)Здесь сделаем акцент на том, что в нашей стране есть в обращении золотые монеты. В 2021 г. впервые в истории России была отчеканена унцовая отечественная монета "Григорий Победоносец". С марта 2022 г. был отменен НДС на продажу банками физическим лицам золотых слитков <9>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В связи с этой особенностью в случае, если монеты используются в качестве средств платежа, операции, связанные с их обращением, реализацией не являются и НДС не облагаются.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В связи с этой особенностью в случае, если монеты используются в качестве средств платежа, операции, связанные с их обращением, реализацией не являются и НДС не облагаются.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)- в подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ внесены изменения, согласно которым из числа не облагаемых НДС операций исключена реализация драгоценных металлов налогоплательщиками, указанными в подп. 6.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)- в подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ внесены изменения, согласно которым из числа не облагаемых НДС операций исключена реализация драгоценных металлов налогоплательщиками, указанными в подп. 6.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам;
Статья: Производителям и продавцам изделий из серебра хотят вернуть право на спецрежимы
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)С учетом низкой стоимости серебра по сравнению с другими драгметаллами налоговые риски в виде уклонения от налогообложения путем "дробления" бизнеса участниками оборота драгметаллов, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра, при применении УСН, ПСН и АУСН незначительны. В связи с этим комментируемым законопроектом предлагается восстановить право на применение УСН, ПСН и АУСН налогоплательщиками, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра. При этом в целях исключения перетока серебра в слитках, при приобретении которых НДС не уплачивался, в производство проектом планируется отменить освобождение от НДС реализации серебра в слитках банками, аффинажными организациями, имеющими право осуществлять аффинаж драгметаллов, организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, физлицам.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)С учетом низкой стоимости серебра по сравнению с другими драгметаллами налоговые риски в виде уклонения от налогообложения путем "дробления" бизнеса участниками оборота драгметаллов, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра, при применении УСН, ПСН и АУСН незначительны. В связи с этим комментируемым законопроектом предлагается восстановить право на применение УСН, ПСН и АУСН налогоплательщиками, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра. При этом в целях исключения перетока серебра в слитках, при приобретении которых НДС не уплачивался, в производство проектом планируется отменить освобождение от НДС реализации серебра в слитках банками, аффинажными организациями, имеющими право осуществлять аффинаж драгметаллов, организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, физлицам.
Статья: Драгметаллы и НДС: разъяснения компетентных органов
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Минфин, ссылаясь на ст. 485 ГК РФ, согласно которой покупатель обязан оплатить товар по цене, установленной договором купли-продажи, и гл. 21 НК РФ, которая не предусматривает применение НДС по отдельным составляющим договорной цены товара, уточнил: с 01.01.2023 реализация организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, драгоценных металлов в слитках физическим лицам по ценам, включающим стоимость защитной упаковки, не подлежит обложению НДС согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Минфин, ссылаясь на ст. 485 ГК РФ, согласно которой покупатель обязан оплатить товар по цене, установленной договором купли-продажи, и гл. 21 НК РФ, которая не предусматривает применение НДС по отдельным составляющим договорной цены товара, уточнил: с 01.01.2023 реализация организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, драгоценных металлов в слитках физическим лицам по ценам, включающим стоимость защитной упаковки, не подлежит обложению НДС согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ.