Продажа металлолома НДС счет-Фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа металлолома НДС счет-Фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 30.11.2022 N 77-6063/2022 (УИД 63RS0025-02-2021-000104-21)
Приговор: По ч. 3 ст. 160 УК РФ (присвоение или растрата).
Определение: Апелляционное определение отменено, уголовное дело направлено на новое апелляционное рассмотрение в тот же суд, в ином составе.Также в соответствии с действующим налоговым законодательством налоговую базу по реализации лома и отходов черных и цветных металлов определяют налоговые агенты, то есть организации и предприниматели, приобретающие это имущество у плательщиков НДС, независимо от того, являются ли покупатели плательщиками НДС. Покупатели рассчитывают НДС совокупно в отношении всего лома и отходов, приобретенных у продавцов за истекший квартал, платят налог в бюджет по расчетной ставке и сдают декларации по НДС (п. 8 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 15 ст. 16.7, п. и. 1, 2 ст. 169, п. 5 ст. 174 НК РФ). Итоговую сумму НДС к уплате в бюджет покупатель отражает в декларации по НДС. Продавцы лома и отходов черных и цветных металлов - плательщики НДС не платят налог, если продают это имущество организации или предпринимателю (необязательно плательщику НДС). В счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах продавцы делают соответствующую надпись или ставят штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
Приговор: По ч. 3 ст. 160 УК РФ (присвоение или растрата).
Определение: Апелляционное определение отменено, уголовное дело направлено на новое апелляционное рассмотрение в тот же суд, в ином составе.Также в соответствии с действующим налоговым законодательством налоговую базу по реализации лома и отходов черных и цветных металлов определяют налоговые агенты, то есть организации и предприниматели, приобретающие это имущество у плательщиков НДС, независимо от того, являются ли покупатели плательщиками НДС. Покупатели рассчитывают НДС совокупно в отношении всего лома и отходов, приобретенных у продавцов за истекший квартал, платят налог в бюджет по расчетной ставке и сдают декларации по НДС (п. 8 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 15 ст. 16.7, п. и. 1, 2 ст. 169, п. 5 ст. 174 НК РФ). Итоговую сумму НДС к уплате в бюджет покупатель отражает в декларации по НДС. Продавцы лома и отходов черных и цветных металлов - плательщики НДС не платят налог, если продают это имущество организации или предпринимателю (необязательно плательщику НДС). В счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах продавцы делают соответствующую надпись или ставят штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Продаем и покупаем металлолом: особое НДС-правило
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)При продаже/покупке металлолома действует особый порядок исчисления НДС и заполнения счетов-фактур. Режим налогообложения участников сделки будет влиять на то, кто из них будет платить НДС в бюджет - продавец или покупатель.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)При продаже/покупке металлолома действует особый порядок исчисления НДС и заполнения счетов-фактур. Режим налогообложения участников сделки будет влиять на то, кто из них будет платить НДС в бюджет - продавец или покупатель.
Статья: 8 "арендно-лизинговых" вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Наша организация занимается заготовкой металлолома, применяем ОСН. Продаем металлолом организациям и выставляем счет-фактуру с пометкой "НДС исчисляется налоговым агентом". Взяли в лизинг спецавтомобиль для работы с металлоломом. По нему большие лизинговые платежи и большие суммы лизингового НДС. Можем ли мы включить такой входной НДС в расходы по налогу на прибыль в составе лизинговых платежей?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Наша организация занимается заготовкой металлолома, применяем ОСН. Продаем металлолом организациям и выставляем счет-фактуру с пометкой "НДС исчисляется налоговым агентом". Взяли в лизинг спецавтомобиль для работы с металлоломом. По нему большие лизинговые платежи и большие суммы лизингового НДС. Можем ли мы включить такой входной НДС в расходы по налогу на прибыль в составе лизинговых платежей?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)В то же время, поскольку по итогам ликвидации объектов основных средств общество реализовало лом цветных металлов, операции по реализации которого освобождены от налогообложения, не может считаться правомерным и вывод суда апелляционной инстанции о признании незаконными произведенных доначислений в полном объеме. Тот факт, что операции по реализации лома цветных металлов освобождены от налогообложения, позволял ставить вопрос о корректировке налоговых вычетов лишь в части стоимости металлолома, принятого к учету по результатам ликвидации объектов основных средств и реализованного налогоплательщиком.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)В то же время, поскольку по итогам ликвидации объектов основных средств общество реализовало лом цветных металлов, операции по реализации которого освобождены от налогообложения, не может считаться правомерным и вывод суда апелляционной инстанции о признании незаконными произведенных доначислений в полном объеме. Тот факт, что операции по реализации лома цветных металлов освобождены от налогообложения, позволял ставить вопрос о корректировке налоговых вычетов лишь в части стоимости металлолома, принятого к учету по результатам ликвидации объектов основных средств и реализованного налогоплательщиком.
Готовое решение: Как учитывать возвратные отходы
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - продажа отходов, перечисленных в п. 8 ст. 161 НК РФ, например металлолома или макулатуры. В этом случае НДС исчисляют и уплачивают покупатели, которые признаются налоговыми агентами. Вам же нужно оформить счет-фактуру без учета НДС и сделать в нем надпись (проставить штамп) о том, что НДС исчисляется налоговым агентом (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - продажа отходов, перечисленных в п. 8 ст. 161 НК РФ, например металлолома или макулатуры. В этом случае НДС исчисляют и уплачивают покупатели, которые признаются налоговыми агентами. Вам же нужно оформить счет-фактуру без учета НДС и сделать в нем надпись (проставить штамп) о том, что НДС исчисляется налоговым агентом (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указано в п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, принципалы, реализующие товары по агентскому договору, предусматривающему продажу товаров от имени принципала, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателю при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, а также счета-фактуры (в том числе корректировочные) при реализации указанных товаров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указано в п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, принципалы, реализующие товары по агентскому договору, предусматривающему продажу товаров от имени принципала, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателю при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, а также счета-фактуры (в том числе корректировочные) при реализации указанных товаров.
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)26 - счет-фактура на отгрузку или полученные авансы и другой документ с суммарными данными за период при продажах физлицам, включая розницу и общепит, а также организациям и ИП, не уплачивающим НДС (Письмо ФНС от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@)
(Издательство "Главная книга", 2025)26 - счет-фактура на отгрузку или полученные авансы и другой документ с суммарными данными за период при продажах физлицам, включая розницу и общепит, а также организациям и ИП, не уплачивающим НДС (Письмо ФНС от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@)
Вопрос: Организация (ОСН) приобрела золотые слитки и получила от поставщика счет-фактуру с выделенным НДС. Вправе ли организация принять к вычету "входной" НДС при условии, что золото реализуется Банку России?
(Консультация эксперта, 2023)При этом если такая сделка осуществляется налогоплательщиками, которые добывают или производят драгоценные металлы из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, а также налогоплательщиками, осуществляющими без лицензии на пользование недрами производство драгоценных металлов из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, то применяется ставка НДС 0% (пп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом если такая сделка осуществляется налогоплательщиками, которые добывают или производят драгоценные металлы из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, а также налогоплательщиками, осуществляющими без лицензии на пользование недрами производство драгоценных металлов из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, то применяется ставка НДС 0% (пп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый и отгрузочный НДС по этим операциям отражайте в разд. 3 декларации, а соответствующие счета-фактуры - в разд. 8 и 9 (и в Приложениях к ним). Раздел 2 декларации не заполняйте.
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый и отгрузочный НДС по этим операциям отражайте в разд. 3 декларации, а соответствующие счета-фактуры - в разд. 8 и 9 (и в Приложениях к ним). Раздел 2 декларации не заполняйте.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае увеличения стоимости отгруженного лома продавец выписывает покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором, как и в отгрузочном счете-фактуре, указывается только стоимость без НДС (до и после корректировки). Этот корректировочный счет-фактура регистрируется продавцом в книге продаж с КВО "34".
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае увеличения стоимости отгруженного лома продавец выписывает покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором, как и в отгрузочном счете-фактуре, указывается только стоимость без НДС (до и после корректировки). Этот корректировочный счет-фактура регистрируется продавцом в книге продаж с КВО "34".
Статья: Шлифовка связки "УСН - НДС" и не только: поправки-2025 (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)По общему правилу те, кто пользуется НДС-освобождением по ст. 145 НК РФ, должны составлять счета-фактуры без выделения НДС. Либо делается запись "Без налога (НДС)", либо ставится такой штамп. Это правило в 2025 г. сохранится, однако для упрощенцев и плательщиков ЕСХН теперь сделано исключение - начиная с 2025 г. они не должны будут вообще составлять счета-фактуры <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)По общему правилу те, кто пользуется НДС-освобождением по ст. 145 НК РФ, должны составлять счета-фактуры без выделения НДС. Либо делается запись "Без налога (НДС)", либо ставится такой штамп. Это правило в 2025 г. сохранится, однако для упрощенцев и плательщиков ЕСХН теперь сделано исключение - начиная с 2025 г. они не должны будут вообще составлять счета-фактуры <1>.
Типовая ситуация: Как платить НДС при продаже металлолома и макулатуры
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Счет-фактура при этом всеми продавцами металлолома, независимо от применяемой ими ставки НДС, оформляется одинаково. В нем указывается стоимость металлолома без НДС и делается запись "НДС исчисляется налоговым агентом".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Счет-фактура при этом всеми продавцами металлолома, независимо от применяемой ими ставки НДС, оформляется одинаково. В нем указывается стоимость металлолома без НДС и делается запись "НДС исчисляется налоговым агентом".
Статья: Что поменяется в НДС-правилах в начале и середине 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Как и прежде, если упрощенец имеет право на НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ, то в счете-фактуре на продажу металлолома/макулатуры он должен указать "Без налога (НДС)".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Как и прежде, если упрощенец имеет право на НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ, то в счете-фактуре на продажу металлолома/макулатуры он должен указать "Без налога (НДС)".