Продажа материалов в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа материалов в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 19.10.2023 N 07АП-6993/2023(1,2) по делу N А45-37444/2022
Требование: О признании недействительными (ничтожными) договоров об оказании услуг, солидарном взыскании убытков.
Решение: Требование удовлетворено в части.С учетом изложенного, установив, что операции по приобретению транспортных услуг и услуг спецтехники ООО "Фидель" у сторонних организаций и перепродаже этих услуг ООО "Березовка" в книгах покупок и продаж отсутствуют, а бухгалтерская отчетность представлялась ООО "Фидель" только за 2017 год, при этом по данным декларации по налогу на прибыль за второй квартал 2017 года расходы у общества отсутствовали, суд первой инстанции обоснованно признал, что представленные в материалы дела в качестве подтверждения выполнения работ по демонтажу здания справки по форме КС-3 и акты выполненных работ по форме КС-2 сами по себе не являются достаточным подтверждением фактического выполнения работ/оказания услуг ООО "Фидель".
Требование: О признании недействительными (ничтожными) договоров об оказании услуг, солидарном взыскании убытков.
Решение: Требование удовлетворено в части.С учетом изложенного, установив, что операции по приобретению транспортных услуг и услуг спецтехники ООО "Фидель" у сторонних организаций и перепродаже этих услуг ООО "Березовка" в книгах покупок и продаж отсутствуют, а бухгалтерская отчетность представлялась ООО "Фидель" только за 2017 год, при этом по данным декларации по налогу на прибыль за второй квартал 2017 года расходы у общества отсутствовали, суд первой инстанции обоснованно признал, что представленные в материалы дела в качестве подтверждения выполнения работ по демонтажу здания справки по форме КС-3 и акты выполненных работ по форме КС-2 сами по себе не являются достаточным подтверждением фактического выполнения работ/оказания услуг ООО "Фидель".
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2024 N 18АП-11413/2024 по делу N А07-8634/2019
Требование: О привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Решение первой инстанции изменено.Наличие в материалах дела формально составленных документов на отгрузку товара, отражение в учете отдельных операций факт реальности операций не подтверждает. В отношении представленных лишь при повторном рассмотрении доказательств (но не представленных в рамках выездной налоговой проверки, в отсутствие к тому каких-либо разумных причин) уполномоченным органом заявлены возражения: по отсутствию сертификатов качества на нефтепродукты, путевых листов, не отражению операций в книге продаж контрагентов, представлению последними "0" деклараций по налогу на прибыль, невозможности установления подписантов в товарно-транспортных накладных, по грузоподъемности транспорта, указанного в них, не соответствующего весу перевозимого груза, месту приема груза и т.д. Апелляционный суд находит данные возражения существенными, в совокупности с иными обстоятельствами по делу подтверждающими выводы, изложенные в решении налогового органа о привлечении к налоговой ответственности.
Требование: О привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Решение первой инстанции изменено.Наличие в материалах дела формально составленных документов на отгрузку товара, отражение в учете отдельных операций факт реальности операций не подтверждает. В отношении представленных лишь при повторном рассмотрении доказательств (но не представленных в рамках выездной налоговой проверки, в отсутствие к тому каких-либо разумных причин) уполномоченным органом заявлены возражения: по отсутствию сертификатов качества на нефтепродукты, путевых листов, не отражению операций в книге продаж контрагентов, представлению последними "0" деклараций по налогу на прибыль, невозможности установления подписантов в товарно-транспортных накладных, по грузоподъемности транспорта, указанного в них, не соответствующего весу перевозимого груза, месту приема груза и т.д. Апелляционный суд находит данные возражения существенными, в совокупности с иными обстоятельствами по делу подтверждающими выводы, изложенные в решении налогового органа о привлечении к налоговой ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в учете реализацию материалов
(КонсультантПлюс, 2025)Как реализацию материалов отразить в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как реализацию материалов отразить в декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Продажу автомобиля - основного средства отражайте в декларации по налогу на прибыль в общем порядке, изложенном в настоящем материале, - в зависимости от того, является он амортизируемым имуществом или нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Продажу автомобиля - основного средства отражайте в декларации по налогу на прибыль в общем порядке, изложенном в настоящем материале, - в зависимости от того, является он амортизируемым имуществом или нет.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Установив, что ни в ИФНС, ни в материалы дела налогоплательщиком не представлены документы, подтверждающие осуществление и отражение спорных операций, и доказательства подачи деклараций по налогу на прибыль после подписания акта приема-передачи о возврате имущества, суд признал отказ ИФНС в возврате налога правомерным (Постановление АС ЦО от 22.05.2023 N Ф10-1338/2023 по делу N А23-10526/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Установив, что ни в ИФНС, ни в материалы дела налогоплательщиком не представлены документы, подтверждающие осуществление и отражение спорных операций, и доказательства подачи деклараций по налогу на прибыль после подписания акта приема-передачи о возврате имущества, суд признал отказ ИФНС в возврате налога правомерным (Постановление АС ЦО от 22.05.2023 N Ф10-1338/2023 по делу N А23-10526/2021).
Вопрос: Как в учете отражаются оприходование и реализация металлолома?
(Консультация эксперта, 2025)При этом сумма, признанная при оприходовании лома в составе внереализационного дохода, уменьшает доход от реализации (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом сумма, признанная при оприходовании лома в составе внереализационного дохода, уменьшает доход от реализации (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Готовое решение: Как создать резерв под обесценение товаров, материалов и других запасов
(КонсультантПлюс, 2025)2 Счет 99 "Прибыли и убытки" применяйте, если текущий налог на прибыль определяете на основании налоговой декларации по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)2 Счет 99 "Прибыли и убытки" применяйте, если текущий налог на прибыль определяете на основании налоговой декларации по налогу на прибыль.
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)показатели регистров налогового учета не соответствуют сведениям, которые отражены в декларации (расчетах) по налогу на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2025)показатели регистров налогового учета не соответствуют сведениям, которые отражены в декларации (расчетах) по налогу на прибыль;
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюИзучив имеющиеся в материалах данного дела документы (материалы регистрационного дела, материалы камеральной и выездной налоговых проверок), суды установили, что в ходе камеральной налоговой проверки общества "ШЭЛП" налоговым органом выявлены отклонения в сведениях о доходах от реализации названным обществом товаров, заявленных в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций и по налогу на добавленную стоимость за 2012 год в размере 6 396 663 руб.; согласно сведениям, полученным из банка, сумма выручки, поступившая на расчетные счета общества в период с 2011 года по 2013 год в оплату за реализованные товары, превышает сумму доходов, отраженную в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций, по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерской отчетности за указанный период. В адрес общества "ШЭЛП" налоговым органом направлено уведомление от 27.02.2014 N 13-42/3600лкв.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Ликвидация акционерного общества.
Откажут ли в регистрации ликвидации АО (отменят ли ее), если ликвидационный баланс подан с неполными данными о кредиторской задолженности перед бюджетом и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)Изучив имеющиеся в материалах данного дела документы (материалы регистрационного дела, материалы камеральной и выездной налоговых проверок), суды установили, что в ходе камеральной налоговой проверки общества "ШЭЛП" налоговым органом выявлены отклонения в сведениях о доходах от реализации названным обществом товаров, заявленных в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций и по налогу на добавленную стоимость за 2012 год в размере 6 396 663 руб.; согласно сведениям, полученным из банка, сумма выручки, поступившая на расчетные счета общества в период с 2011 года по 2013 год в оплату за реализованные товары, превышает сумму доходов, отраженную в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций, по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерской отчетности за указанный период. В адрес общества "ШЭЛП" налоговым органом направлено уведомление от 27.02.2014 N 13-42/3600лкв.
Откажут ли в регистрации ликвидации АО (отменят ли ее), если ликвидационный баланс подан с неполными данными о кредиторской задолженности перед бюджетом и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)Изучив имеющиеся в материалах данного дела документы (материалы регистрационного дела, материалы камеральной и выездной налоговых проверок), суды установили, что в ходе камеральной налоговой проверки общества "ШЭЛП" налоговым органом выявлены отклонения в сведениях о доходах от реализации названным обществом товаров, заявленных в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций и по налогу на добавленную стоимость за 2012 год в размере 6 396 663 руб.; согласно сведениям, полученным из банка, сумма выручки, поступившая на расчетные счета общества в период с 2011 года по 2013 год в оплату за реализованные товары, превышает сумму доходов, отраженную в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций, по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерской отчетности за указанный период. В адрес общества "ШЭЛП" налоговым органом направлено уведомление от 27.02.2014 N 13-42/3600лкв.
Вопрос: К какой амортизационной группе относится асфальтированная площадка (код ОКОФ 220.42.99.19.112) и как в декларации по налогу на прибыль отразить продажу земельного участка с асфальтированной площадкой?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, несмотря на то, что в договоре отражена общая стоимость земельного участка, в декларации по налогу на прибыль земельный участок и асфальтированное покрытие отражаются отдельно как реализация амортизируемого и прочего имущества.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, несмотря на то, что в договоре отражена общая стоимость земельного участка, в декларации по налогу на прибыль земельный участок и асфальтированное покрытие отражаются отдельно как реализация амортизируемого и прочего имущества.
Вопрос: Как определить налоговую базу и отразить в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении 100%-ной предоплаты за услуги, оказанные в РФ, в валюте?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в рассматриваемом случае выручка от оказания услуг будет составлять сумму выручки по договору (за минусом НДС), пересчитанную на дату получения предоплаты. При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль эта сумма отражается по строке 010 "Выручка от реализации - всего" Приложения N 1 к листу 02 (п. 114 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в рассматриваемом случае выручка от оказания услуг будет составлять сумму выручки по договору (за минусом НДС), пересчитанную на дату получения предоплаты. При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль эта сумма отражается по строке 010 "Выручка от реализации - всего" Приложения N 1 к листу 02 (п. 114 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете выбытие автомобиля в результате утилизации?
(Консультация эксперта, 2025)Подготовлено на основе материала
(Консультация эксперта, 2025)Подготовлено на основе материала
Вопрос: Как в декларации по налогу на прибыль отразить списание ОС на металлолом, если оно имеет остаточную стоимость?
(Консультация эксперта, 2025)Также данные строки 100 Приложения N 1 к листу 02 переносятся в строку 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций (п. 86 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Также данные строки 100 Приложения N 1 к листу 02 переносятся в строку 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций (п. 86 Порядка).