Продажа материалов отражение в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа материалов отражение в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2024 N 18АП-11413/2024 по делу N А07-8634/2019
Требование: О привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Решение первой инстанции изменено.Наличие в материалах дела формально составленных документов на отгрузку товара, отражение в учете отдельных операций факт реальности операций не подтверждает. В отношении представленных лишь при повторном рассмотрении доказательств (но не представленных в рамках выездной налоговой проверки, в отсутствие к тому каких-либо разумных причин) уполномоченным органом заявлены возражения: по отсутствию сертификатов качества на нефтепродукты, путевых листов, не отражению операций в книге продаж контрагентов, представлению последними "0" деклараций по налогу на прибыль, невозможности установления подписантов в товарно-транспортных накладных, по грузоподъемности транспорта, указанного в них, не соответствующего весу перевозимого груза, месту приема груза и т.д. Апелляционный суд находит данные возражения существенными, в совокупности с иными обстоятельствами по делу подтверждающими выводы, изложенные в решении налогового органа о привлечении к налоговой ответственности.
Требование: О привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Решение первой инстанции изменено.Наличие в материалах дела формально составленных документов на отгрузку товара, отражение в учете отдельных операций факт реальности операций не подтверждает. В отношении представленных лишь при повторном рассмотрении доказательств (но не представленных в рамках выездной налоговой проверки, в отсутствие к тому каких-либо разумных причин) уполномоченным органом заявлены возражения: по отсутствию сертификатов качества на нефтепродукты, путевых листов, не отражению операций в книге продаж контрагентов, представлению последними "0" деклараций по налогу на прибыль, невозможности установления подписантов в товарно-транспортных накладных, по грузоподъемности транспорта, указанного в них, не соответствующего весу перевозимого груза, месту приема груза и т.д. Апелляционный суд находит данные возражения существенными, в совокупности с иными обстоятельствами по делу подтверждающими выводы, изложенные в решении налогового органа о привлечении к налоговой ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в учете реализацию материалов
(КонсультантПлюс, 2025)Как реализацию материалов отразить в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как реализацию материалов отразить в декларации по налогу на прибыль
Вопрос: К какой амортизационной группе относится асфальтированная площадка (код ОКОФ 220.42.99.19.112) и как в декларации по налогу на прибыль отразить продажу земельного участка с асфальтированной площадкой?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, несмотря на то, что в договоре отражена общая стоимость земельного участка, в декларации по налогу на прибыль земельный участок и асфальтированное покрытие отражаются отдельно как реализация амортизируемого и прочего имущества.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, несмотря на то, что в договоре отражена общая стоимость земельного участка, в декларации по налогу на прибыль земельный участок и асфальтированное покрытие отражаются отдельно как реализация амортизируемого и прочего имущества.
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
Вопрос: Как отразить в налоговом учете выбытие автомобиля в результате утилизации?
(Консультация эксперта, 2025)Подготовлено на основе материала
(Консультация эксперта, 2025)Подготовлено на основе материала
Вопрос: Как в декларации по налогу на прибыль отразить списание ОС на металлолом, если оно имеет остаточную стоимость?
(Консультация эксперта, 2025)Также данные строки 100 Приложения N 1 к листу 02 переносятся в строку 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций (п. 86 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Также данные строки 100 Приложения N 1 к листу 02 переносятся в строку 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций (п. 86 Порядка).
Вопрос: Как определить налоговую базу и отразить в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении 100%-ной предоплаты за услуги, оказанные в РФ, в валюте?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в рассматриваемом случае выручка от оказания услуг будет составлять сумму выручки по договору (за минусом НДС), пересчитанную на дату получения предоплаты. При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль эта сумма отражается по строке 010 "Выручка от реализации - всего" Приложения N 1 к листу 02 (п. 114 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в рассматриваемом случае выручка от оказания услуг будет составлять сумму выручки по договору (за минусом НДС), пересчитанную на дату получения предоплаты. При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль эта сумма отражается по строке 010 "Выручка от реализации - всего" Приложения N 1 к листу 02 (п. 114 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)показатели регистров налогового учета не соответствуют сведениям, которые отражены в декларации (расчетах) по налогу на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2025)показатели регистров налогового учета не соответствуют сведениям, которые отражены в декларации (расчетах) по налогу на прибыль;
Вопрос: Как в учете отражаются оприходование и реализация металлолома?
(Консультация эксперта, 2025)Подготовлено на основе материала
(Консультация эксперта, 2025)Подготовлено на основе материала
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Установив, что ни в ИФНС, ни в материалы дела налогоплательщиком не представлены документы, подтверждающие осуществление и отражение спорных операций, и доказательства подачи деклараций по налогу на прибыль после подписания акта приема-передачи о возврате имущества, суд признал отказ ИФНС в возврате налога правомерным (Постановление АС ЦО от 22.05.2023 N Ф10-1338/2023 по делу N А23-10526/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Установив, что ни в ИФНС, ни в материалы дела налогоплательщиком не представлены документы, подтверждающие осуществление и отражение спорных операций, и доказательства подачи деклараций по налогу на прибыль после подписания акта приема-передачи о возврате имущества, суд признал отказ ИФНС в возврате налога правомерным (Постановление АС ЦО от 22.05.2023 N Ф10-1338/2023 по делу N А23-10526/2021).