Продажа материалов налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа материалов налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем при расчете налога на прибыль налоговым органом подлежат учету реально понесенные затраты на приобретение ТМЦ. В материалах дела содержатся отчеты, из которых следует, что производство и последующая продажа готовой продукции были невозможны без закупа соответствующего сырья и материалов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем при расчете налога на прибыль налоговым органом подлежат учету реально понесенные затраты на приобретение ТМЦ. В материалах дела содержатся отчеты, из которых следует, что производство и последующая продажа готовой продукции были невозможны без закупа соответствующего сырья и материалов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в учете реализацию материалов
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от реализации материалов при расчете налога на прибыль вы можете уменьшить:
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от реализации материалов при расчете налога на прибыль вы можете уменьшить:
Готовое решение: Как учитывать получение безвозмездно переданного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость безвозмездно полученных МПЗ, которую вы включили во внереализационный доход, вы сможете учесть в расходах. Стоимость товаров будет уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль по мере реализации, а стоимость сырья и материалов - на дату их передачи в производство (если это косвенный расход) или на дату реализации произведенной продукции, работ, услуг (если этот расход вы относите к прямым) (п. 6 ст. 252, п. 2 ст. 254, пп. 2 п. 1 ст. 268, п. 2 ст. 272, п. 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость безвозмездно полученных МПЗ, которую вы включили во внереализационный доход, вы сможете учесть в расходах. Стоимость товаров будет уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль по мере реализации, а стоимость сырья и материалов - на дату их передачи в производство (если это косвенный расход) или на дату реализации произведенной продукции, работ, услуг (если этот расход вы относите к прямым) (п. 6 ст. 252, п. 2 ст. 254, пп. 2 п. 1 ст. 268, п. 2 ст. 272, п. 2 ст. 318 НК РФ).
Нормативные акты
Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1
(ред. от 06.08.2001)
"О налоге на прибыль предприятий и организаций"4. В первые два года работы не уплачивают налог на прибыль малые предприятия, осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции; производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения; строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно - строительные работы) - при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). При этом днем начала работы предприятия считается день его государственной регистрации.
(ред. от 06.08.2001)
"О налоге на прибыль предприятий и организаций"4. В первые два года работы не уплачивают налог на прибыль малые предприятия, осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции; производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения; строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно - строительные работы) - при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). При этом днем начала работы предприятия считается день его государственной регистрации.
<Письмо> МНС РФ от 18.02.2003 N ШС-6-14/205
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.08.2002 N 11351/01, от 17.09.2002 N 1791/02, от 17.09.2002 N 5375/02, от 08.10.2002 N 11695/01, от 15.10.2002 N 4795/02, от 22.10.2002 N 7358/02, от 10.12.2002 N 5378/02, от 17.12.2002 N 11259/02"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 27.08.2002 N 11351/01, от 17.09.2002 N 1791/02, от 17.09.2002 N 5375/02, от 08.10.2002 N 11695/01, от 15.10.2002 N 4795/02, от 22.10.2002 N 7358/02, от 10.12.2002 N 5378/02, от 17.12.2002 N 11259/02)Общество с ограниченной ответственностью "Кортес" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Алтай с иском к Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Горно-Алтайску (далее - инспекция) о признании недействительным ненормативного акта инспекции, оформленного письмом от 09.08.2001 N 05-08/21777, которым не признан факт уплаты обществом налога на прибыль в сумме 500 000 рублей и налога на реализацию горюче-смазочных материалов в сумме 1 000 000 рублей.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.08.2002 N 11351/01, от 17.09.2002 N 1791/02, от 17.09.2002 N 5375/02, от 08.10.2002 N 11695/01, от 15.10.2002 N 4795/02, от 22.10.2002 N 7358/02, от 10.12.2002 N 5378/02, от 17.12.2002 N 11259/02"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 27.08.2002 N 11351/01, от 17.09.2002 N 1791/02, от 17.09.2002 N 5375/02, от 08.10.2002 N 11695/01, от 15.10.2002 N 4795/02, от 22.10.2002 N 7358/02, от 10.12.2002 N 5378/02, от 17.12.2002 N 11259/02)Общество с ограниченной ответственностью "Кортес" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Алтай с иском к Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Горно-Алтайску (далее - инспекция) о признании недействительным ненормативного акта инспекции, оформленного письмом от 09.08.2001 N 05-08/21777, которым не признан факт уплаты обществом налога на прибыль в сумме 500 000 рублей и налога на реализацию горюче-смазочных материалов в сумме 1 000 000 рублей.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при реализации региональным оператором капитального ремонта МКД остатков материалов и оборудования, не использованных для проведения капремонта.
(Письмо Минфина России от 05.06.2023 N 03-07-11/51482)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при реализации региональным оператором капитального ремонта МКД остатков материалов и оборудования, не использованных для проведения капремонта.
(Письмо Минфина России от 05.06.2023 N 03-07-11/51482)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при реализации региональным оператором капитального ремонта МКД остатков материалов и оборудования, не использованных для проведения капремонта.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение материалов в результате распределения имущества ликвидируемого ООО?..
(Консультация эксперта, 2025)В результате ликвидации ООО, проведенной по решению собрания участников, организация получила материалы, рыночная стоимость которых равна 360 000 руб. (без учета НДС). Общество ликвидировано в отчетном периоде принятия решения о распределении имущества. Номинальная стоимость доли участника в уставном капитале ООО - 310 000 руб. Доля организации в уставном капитале ООО - 25%. Материалы получены в отчетном периоде принятия решения о распределении имущества. Ликвидируемая организация в отчетном периоде дивиденды не получала, денежных выплат участнику не производила. НДС, предъявленный ООО при передаче материалов, перечислен денежными средствами. В следующем отчетном периоде материалы отпущены на производство продукции, которая в том же периоде реализована. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В результате ликвидации ООО, проведенной по решению собрания участников, организация получила материалы, рыночная стоимость которых равна 360 000 руб. (без учета НДС). Общество ликвидировано в отчетном периоде принятия решения о распределении имущества. Номинальная стоимость доли участника в уставном капитале ООО - 310 000 руб. Доля организации в уставном капитале ООО - 25%. Материалы получены в отчетном периоде принятия решения о распределении имущества. Ликвидируемая организация в отчетном периоде дивиденды не получала, денежных выплат участнику не производила. НДС, предъявленный ООО при передаче материалов, перечислен денежными средствами. В следующем отчетном периоде материалы отпущены на производство продукции, которая в том же периоде реализована. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) исправление допущенной в 2024 г. существенной ошибки, которая выявлена в декабре 2025 г.? В ноябре 2024 г. организация произвела продукцию и в том же месяце ее реализовала. Фактическая себестоимость использованного в производстве сырья в бухгалтерском учете составляет 600 000 руб., равна стоимости его приобретения в налоговом учете. По вине бухгалтера организации она ошибочно не была списана на затраты производства и в себестоимость продаж, а также не была учтена в целях налогообложения прибыли...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) исправление допущенной в 2024 г. существенной ошибки, которая выявлена в декабре 2025 г.? В ноябре 2024 г. организация произвела продукцию и в том же месяце ее реализовала. Фактическая себестоимость использованного в производстве сырья в бухгалтерском учете составляет 600 000 руб., равна стоимости его приобретения в налоговом учете. По вине бухгалтера организации она ошибочно не была списана на затраты производства и в себестоимость продаж, а также не была учтена в целях налогообложения прибыли.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) исправление допущенной в 2024 г. существенной ошибки, которая выявлена в декабре 2025 г.? В ноябре 2024 г. организация произвела продукцию и в том же месяце ее реализовала. Фактическая себестоимость использованного в производстве сырья в бухгалтерском учете составляет 600 000 руб., равна стоимости его приобретения в налоговом учете. По вине бухгалтера организации она ошибочно не была списана на затраты производства и в себестоимость продаж, а также не была учтена в целях налогообложения прибыли.
Статья: К вопросу о порядке очередности погашения налога на прибыль организаций от реализации имущества должника в процедуре конкурсного производства
(Баркова Л.А., Коршунов П.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)К примеру, Закон о банкротстве не регулирует порядок уплаты налога на прибыль организаций от продажи имущества должника-банкрота. Как известно, прибыль представляет собой сумму, на которую доходы превышают затраты предприятия. Доходы, которые хозяйствующий субъект получает в результате продажи имущества при банкротстве, учитываются в целях налога на прибыль в общем порядке, поскольку являются доходом (выручкой) от реализации. Выручку формируют все поступления в результате расчетов за реализованные товары (услуги, работы) или имущественные права (в натуральной и/или денежной форме).
(Баркова Л.А., Коршунов П.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)К примеру, Закон о банкротстве не регулирует порядок уплаты налога на прибыль организаций от продажи имущества должника-банкрота. Как известно, прибыль представляет собой сумму, на которую доходы превышают затраты предприятия. Доходы, которые хозяйствующий субъект получает в результате продажи имущества при банкротстве, учитываются в целях налога на прибыль в общем порядке, поскольку являются доходом (выручкой) от реализации. Выручку формируют все поступления в результате расчетов за реализованные товары (услуги, работы) или имущественные права (в натуральной и/или денежной форме).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете операции по ликвидации объекта незавершенного строительства, работы по строительству и ликвидации которого произведены подрядным способом, а также принятие к учету и дальнейшую продажу полученных при ликвидации материалов?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию (включая правоприменительную практику) по вопросу признания доходом стоимости материалов, полученных при ликвидации объектов, которые не являются основными средствами, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию (включая правоприменительную практику) по вопросу признания доходом стоимости материалов, полученных при ликвидации объектов, которые не являются основными средствами, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу материалов (давальческого сырья) подрядчику для переработки, в результате которой получены продукция и возвратные отходы?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты по переработке материалов, осуществленной сторонней организацией, в целях налогообложения прибыли признаются расходами, связанными с производством и реализацией. Они включаются в состав материальных расходов как расходы на приобретение работ и услуг производственного характера (пп. 1 п. 2 ст. 253, пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). Эти расходы признаются на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ (п. 2 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Затраты по переработке материалов, осуществленной сторонней организацией, в целях налогообложения прибыли признаются расходами, связанными с производством и реализацией. Они включаются в состав материальных расходов как расходы на приобретение работ и услуг производственного характера (пп. 1 п. 2 ст. 253, пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). Эти расходы признаются на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ (п. 2 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Если экспорт не подтвержден, для покупателя в части НДС никаких налоговых последствий нет. Продавец начисленный при неподтверждении экспорта НДС по ненулевой ставке покупателю не предъявляет, а сам уплачивает в бюджет в порядке, описанном в разд. 1 данного материала, и принимает к вычету либо учитывает в расходах по налогу на прибыль или по УСН с объектом "доходы минус расходы" (см. разд. 2 данного материала).
(КонсультантПлюс, 2025)Если экспорт не подтвержден, для покупателя в части НДС никаких налоговых последствий нет. Продавец начисленный при неподтверждении экспорта НДС по ненулевой ставке покупателю не предъявляет, а сам уплачивает в бюджет в порядке, описанном в разд. 1 данного материала, и принимает к вычету либо учитывает в расходах по налогу на прибыль или по УСН с объектом "доходы минус расходы" (см. разд. 2 данного материала).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В сельскохозяйственных организациях существуют различные налоговые ставки по налогу на прибыль. Прибыль, полученная от несельскохозяйственной деятельности (реализация услуг, материалов, основных средств, покупных товаров и т.п.), облагается по общепринятой ставке; прибыль, полученная от реализации продукции растениеводства, животноводства и переработки собственного сырья, - по пониженной ставке. Возникает необходимость в системе бухгалтерского и налогового учета обособленно отражать информацию о величине финансового результата (прибыли или убытка), облагаемого налогом по различным ставкам.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В сельскохозяйственных организациях существуют различные налоговые ставки по налогу на прибыль. Прибыль, полученная от несельскохозяйственной деятельности (реализация услуг, материалов, основных средств, покупных товаров и т.п.), облагается по общепринятой ставке; прибыль, полученная от реализации продукции растениеводства, животноводства и переработки собственного сырья, - по пониженной ставке. Возникает необходимость в системе бухгалтерского и налогового учета обособленно отражать информацию о величине финансового результата (прибыли или убытка), облагаемого налогом по различным ставкам.