Продажа машин ИП при ЕНВД и УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа машин ИП при ЕНВД и УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В письме Минфина России от 29.01.2016 N 03-11-09/4088 рассмотрен вопрос о налогообложении доходов ИП, применяющего УСН и уплачивающего ЕНВД, от продажи автотранспортного средства. Налоговый орган поясняет, что операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция по продаже автотранспортного средства) не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД. Соответственно, налогоплательщику, одновременно применяющему УСН, при реализации имущества, осуществляемой вне рамок предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, следует исчислить налоги в отношения дохода, полученного в связи с такой реализацией, в рамках главы 26.2 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В письме Минфина России от 29.01.2016 N 03-11-09/4088 рассмотрен вопрос о налогообложении доходов ИП, применяющего УСН и уплачивающего ЕНВД, от продажи автотранспортного средства. Налоговый орган поясняет, что операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция по продаже автотранспортного средства) не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД. Соответственно, налогоплательщику, одновременно применяющему УСН, при реализации имущества, осуществляемой вне рамок предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, следует исчислить налоги в отношения дохода, полученного в связи с такой реализацией, в рамках главы 26.2 НК РФ.
Вопрос: ...ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и спецрежим в виде ЕНВД, реализовал автотранспортное средство, использовавшееся в деятельности, облагаемой ЕНВД. Вправе ли он учесть в расходах при УСН затраты на приобретение данного ОС при учете доходов от реализации?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Онлайн-кассы: кто начнет применять ККТ с 1 июля"ИП без наемных работников на ЕНВД и ПСН, которые занимаются розничной торговлей;
"Онлайн-кассы: кто начнет применять ККТ с 1 июля"ИП без наемных работников на ЕНВД и ПСН, которые занимаются розничной торговлей;
Постановление администрации городского округа Мытищи МО от 14.11.2022 N 5263
(ред. от 17.01.2024)
"Об утверждении муниципальной программы городского округа Мытищи "Предпринимательство"За последнее время внимание государства к развитию малого бизнеса усилилось. Действует Закон о развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации, в налоговом кодексе РФ предусмотрены специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства, направленные на кардинально упрощенную систему их налогообложения. Это упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (оказание бытовых услуг, мелкая розничная торговля, малые формы общественного питания, ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств и др.), патентная система для индивидуальных предпринимателей и др. Основные преимущества малого и среднего бизнеса - быстрое реагирование на изменение конъюнктуры рынка, низкие издержки производства. Как показывает мировой опыт, малый бизнес обладает большей способностью к нововведениям, чем крупные корпорации. Венчурные (рисковые) малые предприятия быстрее решают вопросы разработки большинства технических новшеств и доведения их до стадии промышленного образца.
(ред. от 17.01.2024)
"Об утверждении муниципальной программы городского округа Мытищи "Предпринимательство"За последнее время внимание государства к развитию малого бизнеса усилилось. Действует Закон о развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации, в налоговом кодексе РФ предусмотрены специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства, направленные на кардинально упрощенную систему их налогообложения. Это упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (оказание бытовых услуг, мелкая розничная торговля, малые формы общественного питания, ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств и др.), патентная система для индивидуальных предпринимателей и др. Основные преимущества малого и среднего бизнеса - быстрое реагирование на изменение конъюнктуры рынка, низкие издержки производства. Как показывает мировой опыт, малый бизнес обладает большей способностью к нововведениям, чем крупные корпорации. Венчурные (рисковые) малые предприятия быстрее решают вопросы разработки большинства технических новшеств и доведения их до стадии промышленного образца.
Вопрос: О налогообложении дохода от реализации грузового автомобиля при применении ЕНВД и УСН.
(Письмо Минфина России от 19.02.2021 N 03-11-11/11913)При этом операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция по продаже грузового автомобиля) не подлежала налогообложению в рамках ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 19.02.2021 N 03-11-11/11913)При этом операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция по продаже грузового автомобиля) не подлежала налогообложению в рамках ЕНВД.
Вопрос: Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, в 2009 г. открыта автостоянка для оказания услуг по хранению частного автотранспорта, спецтехники и машин для продажи. Возникает ли в данном случае обязанность по применению в отношении указанной деятельности системы налогообложения в виде ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, в 2009 г. открыта автостоянка для оказания услуг по хранению частного автотранспорта, спецтехники и машин для продажи. Возникает ли в данном случае обязанность по применению в отношении указанной деятельности системы налогообложения в виде ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, в 2009 г. открыта автостоянка для оказания услуг по хранению частного автотранспорта, спецтехники и машин для продажи. Возникает ли в данном случае обязанность по применению в отношении указанной деятельности системы налогообложения в виде ЕНВД?
Вопрос: О налогообложении доходов от продажи автотранспортного средства ИП, совмещающим УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, а также о применении ИП ККТ при поступлении на расчетный счет выручки от реализации автотранспортного средства.
(Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-11-11/54943)Вопрос: О налогообложении доходов от продажи автотранспортного средства ИП, совмещающим УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, а также о применении ИП ККТ при поступлении на расчетный счет выручки от реализации автотранспортного средства.
(Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-11-11/54943)Вопрос: О налогообложении доходов от продажи автотранспортного средства ИП, совмещающим УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, а также о применении ИП ККТ при поступлении на расчетный счет выручки от реализации автотранспортного средства.
Статья: Последствия продажи объекта ОС, используемого во "вмененном" виде деятельности
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Теперь суды рассуждают иначе. Характерный пример - Постановление АС ЗСО от 17.11.2020 по делу N А70-246/2020 <2>. Спор возник в схожей ситуации - ИП продал транспортные средства, используемые ранее в грузоперевозках (в отношении которых уплачивался ЕНВД), и учел в налоговой базе по УСНО не только доходы от их продажи, но и расходы, связанные с их приобретением. Кассационная инстанция сочла правомерными такие действия налогоплательщика.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Теперь суды рассуждают иначе. Характерный пример - Постановление АС ЗСО от 17.11.2020 по делу N А70-246/2020 <2>. Спор возник в схожей ситуации - ИП продал транспортные средства, используемые ранее в грузоперевозках (в отношении которых уплачивался ЕНВД), и учел в налоговой базе по УСНО не только доходы от их продажи, но и расходы, связанные с их приобретением. Кассационная инстанция сочла правомерными такие действия налогоплательщика.
Статья: О предпринимателях в сфере транспорта и не только
(Лукинова Л.Г.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)Другая ситуация рассмотрена в Письме Минфина России от 28.06.2013 N 03-11-11/24651. ИП совмещает уплату ЕНВД в части грузовых перевозок и УСНО в отношении других видов деятельности. Причем предприниматель не занимается продажей автотранспортных средств, но планирует реализовать грузовые транспортные средства, используемые им в предпринимательской деятельности. В таком случае доходы от продажи ТС, используемых в предпринимательской деятельности, вне зависимости от срока нахождения ТС в собственности налогоплательщика могут учитываться в составе доходов от реализации при определении базы по единому налогу на УСНО. Данный порядок налогового учета указанной операции распространяется, среди прочего, и на налогоплательщиков, совмещающих применение "упрощенки" и "вмененки". При этом доходы от реализации имущества учитываются при определении налоговой базы на УСНО в отчетном (налоговом) периоде, когда эти доходы непосредственно получены.
(Лукинова Л.Г.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)Другая ситуация рассмотрена в Письме Минфина России от 28.06.2013 N 03-11-11/24651. ИП совмещает уплату ЕНВД в части грузовых перевозок и УСНО в отношении других видов деятельности. Причем предприниматель не занимается продажей автотранспортных средств, но планирует реализовать грузовые транспортные средства, используемые им в предпринимательской деятельности. В таком случае доходы от продажи ТС, используемых в предпринимательской деятельности, вне зависимости от срока нахождения ТС в собственности налогоплательщика могут учитываться в составе доходов от реализации при определении базы по единому налогу на УСНО. Данный порядок налогового учета указанной операции распространяется, среди прочего, и на налогоплательщиков, совмещающих применение "упрощенки" и "вмененки". При этом доходы от реализации имущества учитываются при определении налоговой базы на УСНО в отчетном (налоговом) периоде, когда эти доходы непосредственно получены.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСНО (объект "доходы минус расходы") и спецрежим в виде ЕНВД, продал грузовой автомобиль, который ранее использовался во "вмененной" деятельности. В каком порядке учитываются доходы от продажи автомобиля? Учитываются ли при этом расходы на его покупку?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5
Вопрос: Я с 2019 г. был ИП и работал на "доходно-расходной" УСН, в 2020 г. - на ЕНВД. На упрощенке в расходы стоимость грузовиков не списывал. В конце 2020 г. ИП закрыл. Весь транспорт распродал в 2021 г. Часть машин была в собственности больше 3 лет, а часть - меньше. Правильно ли, что по первым мне платить НДФЛ не надо?
("Главная книга", 2022, N 9)Вопрос: Я с 2019 г. был ИП и работал на "доходно-расходной" УСН, в 2020 г. - на ЕНВД. На упрощенке в расходы стоимость грузовиков не списывал. В конце 2020 г. бизнес свернул, ИП закрыл. Но так получилось, что весь транспорт распродал уже в 2021 г., после закрытия ИП. Часть машин была у меня в собственности больше 3 лет, а часть - меньше. Правильно я понимаю, что по первым мне отчитываться и платить НДФЛ с доходов от продажи вообще не надо? А по вторым я должен подать 3-НДФЛ, где могу уменьшить доход от продажи на расходы по покупке авто в полной сумме, поскольку расходы на них не учитывались?
("Главная книга", 2022, N 9)Вопрос: Я с 2019 г. был ИП и работал на "доходно-расходной" УСН, в 2020 г. - на ЕНВД. На упрощенке в расходы стоимость грузовиков не списывал. В конце 2020 г. бизнес свернул, ИП закрыл. Но так получилось, что весь транспорт распродал уже в 2021 г., после закрытия ИП. Часть машин была у меня в собственности больше 3 лет, а часть - меньше. Правильно я понимаю, что по первым мне отчитываться и платить НДФЛ с доходов от продажи вообще не надо? А по вторым я должен подать 3-НДФЛ, где могу уменьшить доход от продажи на расходы по покупке авто в полной сумме, поскольку расходы на них не учитывались?
Вопрос: ИП на ЕНВД (деятельность - автотранспортные услуги по перевозке грузов; заявление о переходе на УСН не подавал) приобрел транспортное средство для использования в предпринимательской деятельности. Вправе ли он принять НДС по транспортному средству к вычету при продаже? Если да, то в каком порядке и в какие сроки?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2020)Вопрос: ИП на ЕНВД (деятельность - автотранспортные услуги по перевозке грузов; заявление о переходе на УСН не подавал) приобрел транспортное средство для использования в предпринимательской деятельности. Вправе ли он принять НДС по транспортному средству к вычету при продаже? Если да, то в каком порядке и в какие сроки?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2020)Вопрос: ИП на ЕНВД (деятельность - автотранспортные услуги по перевозке грузов; заявление о переходе на УСН не подавал) приобрел транспортное средство для использования в предпринимательской деятельности. Вправе ли он принять НДС по транспортному средству к вычету при продаже? Если да, то в каком порядке и в какие сроки?