Продажа машин ИП при ЕНВД и УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа машин ИП при ЕНВД и УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В письме Минфина России от 29.01.2016 N 03-11-09/4088 рассмотрен вопрос о налогообложении доходов ИП, применяющего УСН и уплачивающего ЕНВД, от продажи автотранспортного средства. Налоговый орган поясняет, что операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция по продаже автотранспортного средства) не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД. Соответственно, налогоплательщику, одновременно применяющему УСН, при реализации имущества, осуществляемой вне рамок предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, следует исчислить налоги в отношения дохода, полученного в связи с такой реализацией, в рамках главы 26.2 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В письме Минфина России от 29.01.2016 N 03-11-09/4088 рассмотрен вопрос о налогообложении доходов ИП, применяющего УСН и уплачивающего ЕНВД, от продажи автотранспортного средства. Налоговый орган поясняет, что операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция по продаже автотранспортного средства) не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД. Соответственно, налогоплательщику, одновременно применяющему УСН, при реализации имущества, осуществляемой вне рамок предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, следует исчислить налоги в отношения дохода, полученного в связи с такой реализацией, в рамках главы 26.2 НК РФ.
Вопрос: ...ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и спецрежим в виде ЕНВД, реализовал автотранспортное средство, использовавшееся в деятельности, облагаемой ЕНВД. Вправе ли он учесть в расходах при УСН затраты на приобретение данного ОС при учете доходов от реализации?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Онлайн-кассы: кто начнет применять ККТ с 1 июля"ИП без наемных работников на ЕНВД и ПСН, которые занимаются розничной торговлей;
"Онлайн-кассы: кто начнет применять ККТ с 1 июля"ИП без наемных работников на ЕНВД и ПСН, которые занимаются розничной торговлей;
Постановление администрации городского округа Мытищи МО от 14.11.2022 N 5263
(ред. от 17.01.2024)
"Об утверждении муниципальной программы городского округа Мытищи "Предпринимательство"За последнее время внимание государства к развитию малого бизнеса усилилось. Действует Закон о развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации, в налоговом кодексе РФ предусмотрены специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства, направленные на кардинально упрощенную систему их налогообложения. Это упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (оказание бытовых услуг, мелкая розничная торговля, малые формы общественного питания, ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств и др.), патентная система для индивидуальных предпринимателей и др. Основные преимущества малого и среднего бизнеса - быстрое реагирование на изменение конъюнктуры рынка, низкие издержки производства. Как показывает мировой опыт, малый бизнес обладает большей способностью к нововведениям, чем крупные корпорации. Венчурные (рисковые) малые предприятия быстрее решают вопросы разработки большинства технических новшеств и доведения их до стадии промышленного образца.
(ред. от 17.01.2024)
"Об утверждении муниципальной программы городского округа Мытищи "Предпринимательство"За последнее время внимание государства к развитию малого бизнеса усилилось. Действует Закон о развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации, в налоговом кодексе РФ предусмотрены специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства, направленные на кардинально упрощенную систему их налогообложения. Это упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (оказание бытовых услуг, мелкая розничная торговля, малые формы общественного питания, ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств и др.), патентная система для индивидуальных предпринимателей и др. Основные преимущества малого и среднего бизнеса - быстрое реагирование на изменение конъюнктуры рынка, низкие издержки производства. Как показывает мировой опыт, малый бизнес обладает большей способностью к нововведениям, чем крупные корпорации. Венчурные (рисковые) малые предприятия быстрее решают вопросы разработки большинства технических новшеств и доведения их до стадии промышленного образца.
Вопрос: ...ИП, перешедший на УСН при регистрации в данном статусе в 2012 г., применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли. Для осуществления этого вида деятельности он приобрел легковой автомобиль. В 2016 г. автомобиль был продан. Учитываются ли доходы от его продажи для целей ЕНВД?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
Вопрос: Индивидуальный предприниматель на ЕНВД (вид деятельности - грузоперевозки) в 2016 г. приобрел прицеп-цистерну под топливо для заправки собственных машин. В 2020 г. планирует продать прицеп-цистерну. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи прицепа?
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: Купля-продажа транспортных средств не может осуществляться в рамках ЕНВД (ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: Купля-продажа транспортных средств не может осуществляться в рамках ЕНВД (ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).
Тематический выпуск: Спорные вопросы по ЕНВД в решениях судов и разъяснениях Минфина
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 6)Индивидуальный предприниматель совмещает два спецрежима - ЕНВД и УСН. При этом ЕНВД применяется в отношении деятельности, связанной с перевозкой грузов. Для ее осуществления предприниматель использует грузовые автотранспортные средства, принадлежащие ему на праве собственности. В этом году предприниматель собирается продать один грузовик. В рамках какого спецрежима будет облагаться доход, полученный от реализации автомобиля?
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 6)Индивидуальный предприниматель совмещает два спецрежима - ЕНВД и УСН. При этом ЕНВД применяется в отношении деятельности, связанной с перевозкой грузов. Для ее осуществления предприниматель использует грузовые автотранспортные средства, принадлежащие ему на праве собственности. В этом году предприниматель собирается продать один грузовик. В рамках какого спецрежима будет облагаться доход, полученный от реализации автомобиля?
Вопрос: ...ИП занимается перевозкой грузов (ЕНВД) и оптовой торговлей стройматериалами (УСН, "доходы минус расходы"). В 2014 г. он приобрел грузовой автомобиль, а в декабре 2015 г. после ремонта продал его. В ИФНС России подано заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД с 01.01.2016. Как учесть доходы от продажи автомобиля и расходы на его приобретение и ремонт?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Вопрос: Предприниматель осуществляет два вида деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов (ЕНВД) и оптовую торговлю стройматериалами (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Вопрос: Предприниматель осуществляет два вида деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов (ЕНВД) и оптовую торговлю стройматериалами (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы").
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСНО (объект "доходы минус расходы") и спецрежим в виде ЕНВД, продал грузовой автомобиль, который ранее использовался во "вмененной" деятельности. В каком порядке учитываются доходы от продажи автомобиля? Учитываются ли при этом расходы на его покупку?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5
Вопрос: Об уплате налогов ИП, совмещающим систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН, при продаже автотранспортного средства и недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 15.08.2014 N 03-11-11/41050)Вопрос: Об уплате налогов ИП, совмещающим систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН, при продаже автотранспортного средства и недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 15.08.2014 N 03-11-11/41050)Вопрос: Об уплате налогов ИП, совмещающим систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН, при продаже автотранспортного средства и недвижимого имущества.
Статья: Совмещаем грузовые и пассажирские перевозки
(Семенов М.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Напомним, что думают по поводу аналогичной ситуации финансисты. Возьмем, к примеру, Письма от 04.02.2014 N 03-11-11/4372, от 13.12.2013 N 03-11-11/54943, посвященные налогообложению доходов, полученных ИП от продажи автотранспорта, при совмещении спецрежима в виде уплаты ЕНВД и УСНО. Чиновники считают, что реализация ТС является разовой операцией, не имеющей отношения к "вмененной" транспортной деятельности ИП. Поэтому доход облагается в рамках иного режима, в частности "упрощенки". Если сравнивать УСНО с общим режимом, то ставка по единому налогу (как с объектом налогообложения "доходы" - 6%, так и с объектом налогообложения "доходы минус расходы" - 15%) меньше налоговой ставки по налогам ИП, уплачиваемым в рамках общего режима налогообложения (НДФЛ - 13% и НДС - 18%). Продан автобус, не имеющий отношения к грузовым перевозкам, при совершении которых применяется УСНО, в связи с чем уплачивается единый налог. Если считать данную операцию разовой и не относящейся вообще к систематической предпринимательской деятельности, то логичнее обложить доходы НДФЛ. Конечно, это будет наименее благоприятное решение, так как ставка у такого налога выше, чем аналогичный показатель у единого налога при применении УСНО с объектом налогообложения "доходы".
(Семенов М.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Напомним, что думают по поводу аналогичной ситуации финансисты. Возьмем, к примеру, Письма от 04.02.2014 N 03-11-11/4372, от 13.12.2013 N 03-11-11/54943, посвященные налогообложению доходов, полученных ИП от продажи автотранспорта, при совмещении спецрежима в виде уплаты ЕНВД и УСНО. Чиновники считают, что реализация ТС является разовой операцией, не имеющей отношения к "вмененной" транспортной деятельности ИП. Поэтому доход облагается в рамках иного режима, в частности "упрощенки". Если сравнивать УСНО с общим режимом, то ставка по единому налогу (как с объектом налогообложения "доходы" - 6%, так и с объектом налогообложения "доходы минус расходы" - 15%) меньше налоговой ставки по налогам ИП, уплачиваемым в рамках общего режима налогообложения (НДФЛ - 13% и НДС - 18%). Продан автобус, не имеющий отношения к грузовым перевозкам, при совершении которых применяется УСНО, в связи с чем уплачивается единый налог. Если считать данную операцию разовой и не относящейся вообще к систематической предпринимательской деятельности, то логичнее обложить доходы НДФЛ. Конечно, это будет наименее благоприятное решение, так как ставка у такого налога выше, чем аналогичный показатель у единого налога при применении УСНО с объектом налогообложения "доходы".
Статья: Продажа имущества ИП-упрощенцем и поправки по НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 9)А вот действующие предприниматели на упрощенке с доходов от своей деятельности платят налог при УСН, а не НДФЛ. И доход от продажи имущества в рамках этой деятельности также включают в базу по УСН <2>. Ни НДФЛ-вычетами, ни освобождением воспользоваться нельзя <3>. То есть в 2019 г. ИП-упрощенцы, как и раньше, должны включать в расчет "упрощенного" налога доходы от продажи:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 9)А вот действующие предприниматели на упрощенке с доходов от своей деятельности платят налог при УСН, а не НДФЛ. И доход от продажи имущества в рамках этой деятельности также включают в базу по УСН <2>. Ни НДФЛ-вычетами, ни освобождением воспользоваться нельзя <3>. То есть в 2019 г. ИП-упрощенцы, как и раньше, должны включать в расчет "упрощенного" налога доходы от продажи:
Вопрос: ИП на ЕНВД (деятельность - автотранспортные услуги по перевозке грузов; заявление о переходе на УСН не подавал) приобрел транспортное средство для использования в предпринимательской деятельности. Вправе ли он принять НДС по транспортному средству к вычету при продаже? Если да, то в каком порядке и в какие сроки?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2020)Вопрос: ИП на ЕНВД (деятельность - автотранспортные услуги по перевозке грузов; заявление о переходе на УСН не подавал) приобрел транспортное средство для использования в предпринимательской деятельности. Вправе ли он принять НДС по транспортному средству к вычету при продаже? Если да, то в каком порядке и в какие сроки?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2020)Вопрос: ИП на ЕНВД (деятельность - автотранспортные услуги по перевозке грузов; заявление о переходе на УСН не подавал) приобрел транспортное средство для использования в предпринимательской деятельности. Вправе ли он принять НДС по транспортному средству к вычету при продаже? Если да, то в каком порядке и в какие сроки?