Продажа маркированных товаров на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа маркированных товаров на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переход на УСН при утрате права на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП, совмещающему ПСН и УСН, не возбраняется торговать одновременно подакцизными товарами или маркированными товарами и другими даже в одном магазине - при условии что он ведет раздельный учет. То есть по продаже подакцизных (маркированных) товаров ИП должен отчитываться по УСН, а все остальные продажи будут подпадать под ПСН-розницу <26>. Но если раздельный учет не велся и налоговики при проверке выявили факт нарушения ПСН-ограничения <27>, бессмысленно делить выручку задним числом и подавать уточненку по УСН с отражением доходов от продажи подакцизных (маркированных) товаров - от слета с ПСН это уже не спасет <28>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП, совмещающему ПСН и УСН, не возбраняется торговать одновременно подакцизными товарами или маркированными товарами и другими даже в одном магазине - при условии что он ведет раздельный учет. То есть по продаже подакцизных (маркированных) товаров ИП должен отчитываться по УСН, а все остальные продажи будут подпадать под ПСН-розницу <26>. Но если раздельный учет не велся и налоговики при проверке выявили факт нарушения ПСН-ограничения <27>, бессмысленно делить выручку задним числом и подавать уточненку по УСН с отражением доходов от продажи подакцизных (маркированных) товаров - от слета с ПСН это уже не спасет <28>.
Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: ИП на УСН перепродает уже маркированную продукцию, в том числе средства для волос. Обязан ли он зарегистрироваться в системе "Честный знак"?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если ИП на УСН приобретает подлежащие маркировке товары для последующей перепродажи, ему необходимо подавать данные об обороте товаров в систему "Честный знак". Маркировка средств для волос стала обязательной с 1 июля 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если ИП на УСН приобретает подлежащие маркировке товары для последующей перепродажи, ему необходимо подавать данные об обороте товаров в систему "Честный знак". Маркировка средств для волос стала обязательной с 1 июля 2025 г.
Вопрос: О применении УСН, ПСН и АУСН при производстве и торговле ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 03-11-06/2/63132)Предоставление возможности применения УСН и ПСН производителям изделий из серебра и организациям розничной и оптовой торговли указанными товарами заслуживает внимания.
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 03-11-06/2/63132)Предоставление возможности применения УСН и ПСН производителям изделий из серебра и организациям розничной и оптовой торговли указанными товарами заслуживает внимания.
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В ряде стран программное обеспечение и вовсе предлагается налоговыми властями бесплатно для обеспечения прозрачности процессов исчисления и уплаты налогов. Так, в США налогоплательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, могут не только получить от правительства бесплатно программное обеспечение, необходимое для исчисления налогов, но и воспользоваться своеобразным бонусом, налоговым иммунитетом, в определенных временных рамках при надлежащем использовании программного продукта. Программное обеспечение предоставляется налогоплательщику бесплатно в случаях, когда налогоплательщик добровольно собирает налог с продаж за пределами штата <19>. Такой опыт заслуживает внимания также и в ракурсе адаптации требований маркировки все новых групп товаров, дефицита собственных источников финансирования адаптации к требованиям налогового контроля в цифровой экономике.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В ряде стран программное обеспечение и вовсе предлагается налоговыми властями бесплатно для обеспечения прозрачности процессов исчисления и уплаты налогов. Так, в США налогоплательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, могут не только получить от правительства бесплатно программное обеспечение, необходимое для исчисления налогов, но и воспользоваться своеобразным бонусом, налоговым иммунитетом, в определенных временных рамках при надлежащем использовании программного продукта. Программное обеспечение предоставляется налогоплательщику бесплатно в случаях, когда налогоплательщик добровольно собирает налог с продаж за пределами штата <19>. Такой опыт заслуживает внимания также и в ракурсе адаптации требований маркировки все новых групп товаров, дефицита собственных источников финансирования адаптации к требованиям налогового контроля в цифровой экономике.
Вопрос: О применении ПСН и УСН при реализации товаров, относящихся к розничной торговле, и лекарственных препаратов для ветеринарного применения на одном объекте стационарной розничной торговой сети.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-11-11/46824)В этой связи в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на одном объекте стационарной розничной торговой сети, по реализации товаров, относящихся к розничной торговле в целях главы 26.5 Кодекса, ИП вправе применять ПСН, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации подлежащих маркировке товаров (например, лекарственных препаратов для ветеринарного применения), не признаваемой розничной торговлей в целях главы 26.5 Кодекса, такой ИП вправе применять УСН.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-11-11/46824)В этой связи в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на одном объекте стационарной розничной торговой сети, по реализации товаров, относящихся к розничной торговле в целях главы 26.5 Кодекса, ИП вправе применять ПСН, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации подлежащих маркировке товаров (например, лекарственных препаратов для ветеринарного применения), не признаваемой розничной торговлей в целях главы 26.5 Кодекса, такой ИП вправе применять УСН.
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Входного НДС при покупке марок и маркированных конвертов не будет, их продажа НДС не облагается <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Входного НДС при покупке марок и маркированных конвертов не будет, их продажа НДС не облагается <11>.
Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)на приобретение почтовых конвертов, марок и маркированных конвертов;
(КонсультантПлюс, 2026)на приобретение почтовых конвертов, марок и маркированных конвертов;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Описание ситуации: ООО (продавец) реализует товары, подлежащие маркировке (обувь), применяет ОСНО.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Описание ситуации: ООО (продавец) реализует товары, подлежащие маркировке (обувь), применяет ОСНО.
Вопрос: ИП, осуществляющий розничную торговлю ветеринарными препаратами, применяет ПСН. Утрачивает ли он право на ПСН после вступления в силу Постановления Правительства РФ от 27.05.2024 N 675, которым с 01.10.2024 введена маркировка ветеринарных препаратов? Если необходимо перейти на иной режим налогообложения, с какой даты?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)С 01.10.2024 участники оборота товаров представляют в информационную систему мониторинга сведения о кодах идентификации при осуществлении ввода в оборот товаров, а с 01.03.2025 - при выводе товаров из оборота путем розничной продажи (п. 30 Правил маркировки лекарственных препаратов для ветеринарного применения средствами идентификации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.05.2024 N 675).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)С 01.10.2024 участники оборота товаров представляют в информационную систему мониторинга сведения о кодах идентификации при осуществлении ввода в оборот товаров, а с 01.03.2025 - при выводе товаров из оборота путем розничной продажи (п. 30 Правил маркировки лекарственных препаратов для ветеринарного применения средствами идентификации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.05.2024 N 675).
Статья: "Зеленая" интеллектуальная собственность (Green IP)
(Шахназаров Б.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 4)Анализируя рассмотренные инициативы ЕС, стоит отметить, что, по сути, планируется упростить систему регистрации географических указаний, что сделает процедуру регистрации более привлекательной для производителей, а сами географические указания - более понятными для потребителей. По замыслу Европейской комиссии, товары, маркированные такими обозначениями, будет легче продвигать. В свою очередь, это может привести к росту продаж соответствующих товаров, особенно с учетом того, что концепция использования географических указаний, ориентированная на охрану окружающей среды и на повышение экологичности производимой и распространяемой в мире продукции, становится все более популярной.
(Шахназаров Б.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 4)Анализируя рассмотренные инициативы ЕС, стоит отметить, что, по сути, планируется упростить систему регистрации географических указаний, что сделает процедуру регистрации более привлекательной для производителей, а сами географические указания - более понятными для потребителей. По замыслу Европейской комиссии, товары, маркированные такими обозначениями, будет легче продвигать. В свою очередь, это может привести к росту продаж соответствующих товаров, особенно с учетом того, что концепция использования географических указаний, ориентированная на охрану окружающей среды и на повышение экологичности производимой и распространяемой в мире продукции, становится все более популярной.
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Третий способ лишиться статуса самозанятого - вести деятельность, которую плательщики НПД вести не могут в силу законодательных ограничений. К таковым относятся: перепродажа товаров, созданных другими людьми, реализация продукции, которая подлежит обязательной маркировке, ведение деятельности, заключая договор комиссии. Обратите внимание: почти во всех перечисленных случаях права применять спецрежим НПД самозанятого лишает налоговый орган.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Третий способ лишиться статуса самозанятого - вести деятельность, которую плательщики НПД вести не могут в силу законодательных ограничений. К таковым относятся: перепродажа товаров, созданных другими людьми, реализация продукции, которая подлежит обязательной маркировке, ведение деятельности, заключая договор комиссии. Обратите внимание: почти во всех перечисленных случаях права применять спецрежим НПД самозанятого лишает налоговый орган.