Продажа личного авто ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа личного авто ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 13.11.2023 N 88-21949/2023 по делу N 2-72/2023 (УИД 11RS0005-01-2021-006764-08)
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки; 2) О расторжении договора; 3) О взыскании денежных средств, уплаченных за товар; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что он приобрел у ответчика транспортное средство, которое впоследствии оказалось в федеральном розыске, в связи с чем транспортное средство изъято, денежные средства не возвращены.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Отклоняя аналогичный довод апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции указал, что ведение лицом предпринимательской деятельности, в том числе по продаже автомобилей, не исключает приобретение имущества для личных целей. Заключение и оплата договора как индивидуальным предпринимателем обусловлена покупкой автомобиля в другом городе и наличием доверенности, оформленной индивидуальным предпринимателем, а также нахождением денежных средств на счете истца как индивидуального предпринимателя. Продажа автомобилем является дополнительным видом деятельности по данным ЕГРИП.
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки; 2) О расторжении договора; 3) О взыскании денежных средств, уплаченных за товар; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что он приобрел у ответчика транспортное средство, которое впоследствии оказалось в федеральном розыске, в связи с чем транспортное средство изъято, денежные средства не возвращены.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Отклоняя аналогичный довод апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции указал, что ведение лицом предпринимательской деятельности, в том числе по продаже автомобилей, не исключает приобретение имущества для личных целей. Заключение и оплата договора как индивидуальным предпринимателем обусловлена покупкой автомобиля в другом городе и наличием доверенности, оформленной индивидуальным предпринимателем, а также нахождением денежных средств на счете истца как индивидуального предпринимателя. Продажа автомобилем является дополнительным видом деятельности по данным ЕГРИП.
Определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 25.05.2023 N 88-5133/2023 по делу N 2-3850/2022 (УИД 26RS0001-01-2022-006883-86)
Категория: Споры по отдельным видам договоров.
Требования: 1) О взыскании неустойки, штрафа; 2) О расторжении договора; 3) О взыскании денежных средств; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец воспользовался своим правом на отказ от договора, при этом ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих, что до отказа истца от услуги ответчик понес какие-либо затраты, связанные с оказанием услуг.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено.Наличие у истца статуса индивидуального предпринимателя не свидетельствует о том, что в данных спорных правоотношениях, приобретая транспортное средство, он выступал не в качестве потребителя по приобретению товара и услуги для личных нужд, а как индивидуальный предприниматель, поскольку Г. был заключен договор розничной купли-продажи транспортного средства от 11.12.2021 года с привлечением кредитных средств, а также приобретением дополнительных услуг, в котором он выступал именно как потребитель. А не индивидуальный предприниматель, и обратного стороной ответчика суду представлено не было.
Категория: Споры по отдельным видам договоров.
Требования: 1) О взыскании неустойки, штрафа; 2) О расторжении договора; 3) О взыскании денежных средств; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец воспользовался своим правом на отказ от договора, при этом ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих, что до отказа истца от услуги ответчик понес какие-либо затраты, связанные с оказанием услуг.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено.Наличие у истца статуса индивидуального предпринимателя не свидетельствует о том, что в данных спорных правоотношениях, приобретая транспортное средство, он выступал не в качестве потребителя по приобретению товара и услуги для личных нужд, а как индивидуальный предприниматель, поскольку Г. был заключен договор розничной купли-продажи транспортного средства от 11.12.2021 года с привлечением кредитных средств, а также приобретением дополнительных услуг, в котором он выступал именно как потребитель. А не индивидуальный предприниматель, и обратного стороной ответчика суду представлено не было.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 <Доход от продажи транспорта при УСН включаем в налогооблагаемую базу>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Споры с инспекторами могут возникнуть, если ИП продает личное транспортное средство, так как имущество ИП не разделено на "личное" и "предпринимательское". А вот при продаже личного автомобиля ИП должен доказать, что не использовал его в предпринимательской деятельности. Например, сложно будет доказать, что грузовой автомобиль по своим характеристикам не использовали в предпринимательской деятельности. Ведь он не предназначено для других целей.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Споры с инспекторами могут возникнуть, если ИП продает личное транспортное средство, так как имущество ИП не разделено на "личное" и "предпринимательское". А вот при продаже личного автомобиля ИП должен доказать, что не использовал его в предпринимательской деятельности. Например, сложно будет доказать, что грузовой автомобиль по своим характеристикам не использовали в предпринимательской деятельности. Ведь он не предназначено для других целей.
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)если продажа авто с предпринимательской деятельностью не связана (вы использовали его для личных нужд) - операция будет облагаться у вас как у обычного физлица (не ИП) - в рамках НДФЛ (если нет оснований для освобождения дохода от обложения). Это следует из пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)если продажа авто с предпринимательской деятельностью не связана (вы использовали его для личных нужд) - операция будет облагаться у вас как у обычного физлица (не ИП) - в рамках НДФЛ (если нет оснований для освобождения дохода от обложения). Это следует из пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Решением налогового органа гражданин был привлечен к ответственности за неуплату НДФЛ и ему доначислена недоимка по налогу и пени, поскольку было установлено, что реализованные транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Решением налогового органа гражданин был привлечен к ответственности за неуплату НДФЛ и ему доначислена недоимка по налогу и пени, поскольку было установлено, что реализованные транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"Решением налогового органа от 28 мая 2021 года, подтвержденным вышестоящим налоговым органом 2 августа 2021 года, Ю.М. Бужин привлечен к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц и ему доначислена недоимка по налогу (1 462 500 руб.) и пени (67 445 руб. 61 коп.). Установлено, что реализованные Ю.М. Бужиным транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"Решением налогового органа от 28 мая 2021 года, подтвержденным вышестоящим налоговым органом 2 августа 2021 года, Ю.М. Бужин привлечен к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц и ему доначислена недоимка по налогу (1 462 500 руб.) и пени (67 445 руб. 61 коп.). Установлено, что реализованные Ю.М. Бужиным транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
Статья: Сотрудничество российской компании с китайской: последствия неисполнения обязанности налогового агента по НДС
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Будучи ИП с основной деятельностью - аренда недвижимости, в период с 2016 по 2021 г. заявитель приобрел и реализовал ряд транспортных средств, получив от их продажи доход в размере 13,5 млн руб. При этом он не учел этот доход при расчете налогов по УСН. Поскольку реализация транспортных средств имела систематический характер, причем в целях извлечения прибыли, суд пришел к выводу о предпринимательской деятельности налогоплательщика. Доводы ИП о том, что транспортные средства использовались для личных целей близких родственников и не связаны с предпринимательством, отклонены, так как не представлены подтверждающие документы. Гражданин, будучи ИП, может использовать имущество и в личных целях, и для предпринимательской деятельности. Для налогообложения важно, как он использует это имущество и есть ли признаки предпринимательской деятельности, например систематическая прибыль от операций, ведение хозяйственного учета, а также взаимосвязь между совершенными сделками в определенный период времени.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Будучи ИП с основной деятельностью - аренда недвижимости, в период с 2016 по 2021 г. заявитель приобрел и реализовал ряд транспортных средств, получив от их продажи доход в размере 13,5 млн руб. При этом он не учел этот доход при расчете налогов по УСН. Поскольку реализация транспортных средств имела систематический характер, причем в целях извлечения прибыли, суд пришел к выводу о предпринимательской деятельности налогоплательщика. Доводы ИП о том, что транспортные средства использовались для личных целей близких родственников и не связаны с предпринимательством, отклонены, так как не представлены подтверждающие документы. Гражданин, будучи ИП, может использовать имущество и в личных целях, и для предпринимательской деятельности. Для налогообложения важно, как он использует это имущество и есть ли признаки предпринимательской деятельности, например систематическая прибыль от операций, ведение хозяйственного учета, а также взаимосвязь между совершенными сделками в определенный период времени.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Доход от продажи бизнес-авто:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Доход от продажи бизнес-авто:
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)внесенных налогоплательщиком самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)внесенных налогоплательщиком самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
"Справочник по доказыванию в гражданском судопроизводстве"
(7-е издание, дополненное и переработанное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2021)Обеспечение иска допускается, если непринятие соответствующих мер может затруднить или сделать невозможным исполнение решения суда (ст. 139 ГПК РФ). С ходатайством об обеспечении иска может обратиться как истец, так и ответчик даже в том случае, если встречный иск им не заявлен <1>, а также другие лица, участвующие в деле. Обращающееся с заявлением об обеспечении иска лицо должно обосновать необходимость применения мер обеспечения иска в соответствии со ст. 139 ГПК РФ. С учетом того, что законодатель не предусматривает оснований для отказа в принятии мер обеспечения иска, лицо, ходатайствующее о принятии мер обеспечения иска, должно указать суду конкретную причину, по которой в будущем может быть затруднено или вообще невозможно исполнение решения суда. Это могут быть самые разнообразные причины, например: получение заявителем сведений о том, что противоположная сторона намерена реализовать спорное имущество или может уничтожить его; совершение противоположной стороной действий, направленных на отчуждение, сокрытие или значительное ухудшение свойств спорного имущества (особенно если речь идет об автотранспортных средствах, которые в силу своих свойств могут быть в равной степени легко сокрыты противоположной стороной, а также разукомплектованы или существенно повреждены в результате дорожно-транспортного происшествия); передача судебным приставом-исполнителем арестованного имущества на реализацию в рамках исполнительного производства; совершение противоположной стороной действий по отобранию ребенка. По бракоразводным делам такими причинами могут служить пьянство супруга, факты продажи им совместно нажитого имущества; иногда такой причиной может являться даже личная характеристика ответчика.
(7-е издание, дополненное и переработанное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2021)Обеспечение иска допускается, если непринятие соответствующих мер может затруднить или сделать невозможным исполнение решения суда (ст. 139 ГПК РФ). С ходатайством об обеспечении иска может обратиться как истец, так и ответчик даже в том случае, если встречный иск им не заявлен <1>, а также другие лица, участвующие в деле. Обращающееся с заявлением об обеспечении иска лицо должно обосновать необходимость применения мер обеспечения иска в соответствии со ст. 139 ГПК РФ. С учетом того, что законодатель не предусматривает оснований для отказа в принятии мер обеспечения иска, лицо, ходатайствующее о принятии мер обеспечения иска, должно указать суду конкретную причину, по которой в будущем может быть затруднено или вообще невозможно исполнение решения суда. Это могут быть самые разнообразные причины, например: получение заявителем сведений о том, что противоположная сторона намерена реализовать спорное имущество или может уничтожить его; совершение противоположной стороной действий, направленных на отчуждение, сокрытие или значительное ухудшение свойств спорного имущества (особенно если речь идет об автотранспортных средствах, которые в силу своих свойств могут быть в равной степени легко сокрыты противоположной стороной, а также разукомплектованы или существенно повреждены в результате дорожно-транспортного происшествия); передача судебным приставом-исполнителем арестованного имущества на реализацию в рамках исполнительного производства; совершение противоположной стороной действий по отобранию ребенка. По бракоразводным делам такими причинами могут служить пьянство супруга, факты продажи им совместно нажитого имущества; иногда такой причиной может являться даже личная характеристика ответчика.
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Доходы от продажи личного авто, которое было в собственности 3 года и более, освобождаются от НДФЛ <1>. Если бы вы совмещали патентную систему с ОСН, а не с упрощенкой либо утратили к моменту продажи статус ИП, то могли бы воспользоваться этой льготой, даже если бы автомобиль использовался в бизнесе. Но в вашей ситуации, если не хотите спорить с налоговиками, доход от продажи автомобиля безопаснее включить в состав УСН-доходов. Или же будьте готовы потом доказывать, что грузовик использовался для личных нужд, а вовсе не для бизнеса. К сожалению, сделать это непросто, особенно в случае с грузовым автомобилем.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Доходы от продажи личного авто, которое было в собственности 3 года и более, освобождаются от НДФЛ <1>. Если бы вы совмещали патентную систему с ОСН, а не с упрощенкой либо утратили к моменту продажи статус ИП, то могли бы воспользоваться этой льготой, даже если бы автомобиль использовался в бизнесе. Но в вашей ситуации, если не хотите спорить с налоговиками, доход от продажи автомобиля безопаснее включить в состав УСН-доходов. Или же будьте готовы потом доказывать, что грузовик использовался для личных нужд, а вовсе не для бизнеса. К сожалению, сделать это непросто, особенно в случае с грузовым автомобилем.
Вопрос: Самозанятый ИП оказывает услуги такси на своем автомобиле. Какие налоги он должен заплатить в случае продажи машины?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Доходы от реализации личного легкового автомобиля, использовавшегося в деятельности по оказанию услуг такси, следует облагать НДФЛ. Если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то доходы от его продажи освобождаются от НДФЛ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Доходы от реализации личного легкового автомобиля, использовавшегося в деятельности по оказанию услуг такси, следует облагать НДФЛ. Если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то доходы от его продажи освобождаются от НДФЛ.
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Согласно указанному выше Письму Минфина России положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ неприменимы к доходам, полученным индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Согласно указанному выше Письму Минфина России положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ неприменимы к доходам, полученным индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Как облагается продажа автомобиля у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается продажа автомобиля у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается продажа автомобиля у ИП на УСН