Продажа личного авто ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа личного авто ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 13.11.2023 N 88-21949/2023 по делу N 2-72/2023 (УИД 11RS0005-01-2021-006764-08)
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки; 2) О расторжении договора; 3) О взыскании денежных средств, уплаченных за товар; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что он приобрел у ответчика транспортное средство, которое впоследствии оказалось в федеральном розыске, в связи с чем транспортное средство изъято, денежные средства не возвращены.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Отклоняя аналогичный довод апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции указал, что ведение лицом предпринимательской деятельности, в том числе по продаже автомобилей, не исключает приобретение имущества для личных целей. Заключение и оплата договора как индивидуальным предпринимателем обусловлена покупкой автомобиля в другом городе и наличием доверенности, оформленной индивидуальным предпринимателем, а также нахождением денежных средств на счете истца как индивидуального предпринимателя. Продажа автомобилем является дополнительным видом деятельности по данным ЕГРИП.
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки; 2) О расторжении договора; 3) О взыскании денежных средств, уплаченных за товар; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что он приобрел у ответчика транспортное средство, которое впоследствии оказалось в федеральном розыске, в связи с чем транспортное средство изъято, денежные средства не возвращены.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Отклоняя аналогичный довод апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции указал, что ведение лицом предпринимательской деятельности, в том числе по продаже автомобилей, не исключает приобретение имущества для личных целей. Заключение и оплата договора как индивидуальным предпринимателем обусловлена покупкой автомобиля в другом городе и наличием доверенности, оформленной индивидуальным предпринимателем, а также нахождением денежных средств на счете истца как индивидуального предпринимателя. Продажа автомобилем является дополнительным видом деятельности по данным ЕГРИП.
Определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 25.05.2023 N 88-5133/2023 по делу N 2-3850/2022 (УИД 26RS0001-01-2022-006883-86)
Категория: Споры по отдельным видам договоров.
Требования: 1) О взыскании неустойки, штрафа; 2) О расторжении договора; 3) О взыскании денежных средств; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец воспользовался своим правом на отказ от договора, при этом ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих, что до отказа истца от услуги ответчик понес какие-либо затраты, связанные с оказанием услуг.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено.Наличие у истца статуса индивидуального предпринимателя не свидетельствует о том, что в данных спорных правоотношениях, приобретая транспортное средство, он выступал не в качестве потребителя по приобретению товара и услуги для личных нужд, а как индивидуальный предприниматель, поскольку Г. был заключен договор розничной купли-продажи транспортного средства от 11.12.2021 года с привлечением кредитных средств, а также приобретением дополнительных услуг, в котором он выступал именно как потребитель. А не индивидуальный предприниматель, и обратного стороной ответчика суду представлено не было.
Категория: Споры по отдельным видам договоров.
Требования: 1) О взыскании неустойки, штрафа; 2) О расторжении договора; 3) О взыскании денежных средств; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец воспользовался своим правом на отказ от договора, при этом ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих, что до отказа истца от услуги ответчик понес какие-либо затраты, связанные с оказанием услуг.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено.Наличие у истца статуса индивидуального предпринимателя не свидетельствует о том, что в данных спорных правоотношениях, приобретая транспортное средство, он выступал не в качестве потребителя по приобретению товара и услуги для личных нужд, а как индивидуальный предприниматель, поскольку Г. был заключен договор розничной купли-продажи транспортного средства от 11.12.2021 года с привлечением кредитных средств, а также приобретением дополнительных услуг, в котором он выступал именно как потребитель. А не индивидуальный предприниматель, и обратного стороной ответчика суду представлено не было.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 <Доход от продажи транспорта при УСН включаем в налогооблагаемую базу>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Споры с инспекторами могут возникнуть, если ИП продает личное транспортное средство, так как имущество ИП не разделено на "личное" и "предпринимательское". А вот при продаже личного автомобиля ИП должен доказать, что не использовал его в предпринимательской деятельности. Например, сложно будет доказать, что грузовой автомобиль по своим характеристикам не использовали в предпринимательской деятельности. Ведь он не предназначено для других целей.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Споры с инспекторами могут возникнуть, если ИП продает личное транспортное средство, так как имущество ИП не разделено на "личное" и "предпринимательское". А вот при продаже личного автомобиля ИП должен доказать, что не использовал его в предпринимательской деятельности. Например, сложно будет доказать, что грузовой автомобиль по своим характеристикам не использовали в предпринимательской деятельности. Ведь он не предназначено для других целей.
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)если продажа авто с предпринимательской деятельностью не связана (вы использовали его для личных нужд) - операция будет облагаться у вас как у обычного физлица (не ИП) - в рамках НДФЛ (если нет оснований для освобождения дохода от обложения). Это следует из пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)если продажа авто с предпринимательской деятельностью не связана (вы использовали его для личных нужд) - операция будет облагаться у вас как у обычного физлица (не ИП) - в рамках НДФЛ (если нет оснований для освобождения дохода от обложения). Это следует из пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Более подробный перечень видов оптовой торговли, характерных для индивидуальных предпринимателей приведен в приложении N 3.
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Более подробный перечень видов оптовой торговли, характерных для индивидуальных предпринимателей приведен в приложении N 3.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Доход от продажи бизнес-авто:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Доход от продажи бизнес-авто:
Вопрос: Самозанятый ИП оказывает услуги такси на своем автомобиле. Какие налоги он должен заплатить в случае продажи машины?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Доходы от реализации личного легкового автомобиля, использовавшегося в деятельности по оказанию услуг такси, следует облагать НДФЛ. Если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то доходы от его продажи освобождаются от НДФЛ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Доходы от реализации личного легкового автомобиля, использовавшегося в деятельности по оказанию услуг такси, следует облагать НДФЛ. Если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то доходы от его продажи освобождаются от НДФЛ.
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
Статья: Сотрудничество российской компании с китайской: последствия неисполнения обязанности налогового агента по НДС
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Будучи ИП с основной деятельностью - аренда недвижимости, в период с 2016 по 2021 г. заявитель приобрел и реализовал ряд транспортных средств, получив от их продажи доход в размере 13,5 млн руб. При этом он не учел этот доход при расчете налогов по УСН. Поскольку реализация транспортных средств имела систематический характер, причем в целях извлечения прибыли, суд пришел к выводу о предпринимательской деятельности налогоплательщика. Доводы ИП о том, что транспортные средства использовались для личных целей близких родственников и не связаны с предпринимательством, отклонены, так как не представлены подтверждающие документы. Гражданин, будучи ИП, может использовать имущество и в личных целях, и для предпринимательской деятельности. Для налогообложения важно, как он использует это имущество и есть ли признаки предпринимательской деятельности, например систематическая прибыль от операций, ведение хозяйственного учета, а также взаимосвязь между совершенными сделками в определенный период времени.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Будучи ИП с основной деятельностью - аренда недвижимости, в период с 2016 по 2021 г. заявитель приобрел и реализовал ряд транспортных средств, получив от их продажи доход в размере 13,5 млн руб. При этом он не учел этот доход при расчете налогов по УСН. Поскольку реализация транспортных средств имела систематический характер, причем в целях извлечения прибыли, суд пришел к выводу о предпринимательской деятельности налогоплательщика. Доводы ИП о том, что транспортные средства использовались для личных целей близких родственников и не связаны с предпринимательством, отклонены, так как не представлены подтверждающие документы. Гражданин, будучи ИП, может использовать имущество и в личных целях, и для предпринимательской деятельности. Для налогообложения важно, как он использует это имущество и есть ли признаки предпринимательской деятельности, например систематическая прибыль от операций, ведение хозяйственного учета, а также взаимосвязь между совершенными сделками в определенный период времени.
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)внесенных налогоплательщиком самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)внесенных налогоплательщиком самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Согласно указанному выше Письму Минфина России положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ неприменимы к доходам, полученным индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Согласно указанному выше Письму Минфина России положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ неприменимы к доходам, полученным индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности.
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
Готовое решение: Как облагается продажа автомобиля у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается продажа автомобиля у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается продажа автомобиля у ИП на УСН