Продажа квартиры в собственности менее 3 лет в ипотеке
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры в собственности менее 3 лет в ипотеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, которая находилась в его собственности менее трех лет. Одновременно физическим лицом с использованием средств ипотечного кредита и материнского капитала была приобретена другая квартира. Подлежат ли доходы от продажи квартиры налогообложению НДФЛ? Какие имущественные налоговые вычеты по НДФЛ вправе получить физическое лицо в указанной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2012 N 03-04-05/7-334)Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, которая находилась в его собственности менее трех лет. Одновременно физическим лицом с использованием средств ипотечного кредита и материнского капитала была приобретена другая квартира.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2012 N 03-04-05/7-334)Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, которая находилась в его собственности менее трех лет. Одновременно физическим лицом с использованием средств ипотечного кредита и материнского капитала была приобретена другая квартира.
Вопрос: ...Вправе ли физлицо при продаже квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере расходов на ее приобретение, включая проценты, уплаченные по ипотечному кредиту?
(Письмо Минфина России от 05.07.2013 N 03-04-05/26183)Вопрос: В 2008 г. физлицо приобрело квартиру по договору участия в долевом строительстве жилого дома. Расходы на приобретение квартиры осуществлены за счет собственных средств в сумме 1 067 957,48 руб. и за счет ипотечного кредита в сумме 1 614 000,00 руб. Проценты за пользование кредитом с 2008 по 2012 г. выплачены в размере 455 450,35 руб. В 2012 г. квартира была продана за 3 100 000 руб., в собственности находилась менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 05.07.2013 N 03-04-05/26183)Вопрос: В 2008 г. физлицо приобрело квартиру по договору участия в долевом строительстве жилого дома. Расходы на приобретение квартиры осуществлены за счет собственных средств в сумме 1 067 957,48 руб. и за счет ипотечного кредита в сумме 1 614 000,00 руб. Проценты за пользование кредитом с 2008 по 2012 г. выплачены в размере 455 450,35 руб. В 2012 г. квартира была продана за 3 100 000 руб., в собственности находилась менее трех лет.
Нормативные акты
Вопрос-Ответ. <О некоторых вопросах в сфере налогообложения>ВОПРОС 14: В 2009 году я продала комнату в коммунальной квартире, бывшую в собственности менее 3 лет, за 2 миллиона рублей. В марте 2010 года подала декларацию на уплату налога на доходы и просила разделить сумму налога (130 тысяч рублей) на два периода (т.е. уплатить по 65 тысяч рублей соответственно в 2010 и 2011 годах).
Интервью: Секреты эффективности принятия правильных решений
("Жилищное право", 2011, N 4)- Здесь тоже немало нюансов. Перед тем как принять решение о приобретении квартиры, необходимо хорошо изучить документ об ее истории. Это нужно для того, чтобы не было таких случаев, когда после приобретения появляются лица, заявляющие на квартиру свои права. Ситуация осложняется тем, что изменился порядок работы регистрирующих органов. Раньше при продаже квартиры на свидетельстве собственника ставилась запись, например "погашено", или свидетельство изымалось. Сейчас при продаже квартиры свидетельство остается у продавца на руках. Тем самым свидетельство в рамках текущих норм не всегда свидетельствует о том, что человек является действующим собственником. Таким образом, необходимо в обязательном порядке делать текущий запрос в регистрирующий орган о том, кто владеет этой квартирой. Эти сведения доступны для каждого обратившегося и выдаются в течение двух дней. Также из этой выписки будет видно, есть ли какие-то обременения и ограничения, не находится ли квартира в залоге и т.д. Если все это проверено, то на следующем этапе необходимо отследить движение лиц по домовой книге, когда те или иные лица проживали или регистрировались в квартире. Затем можно приступать к оформлению договора. Рекомендуется прописывать в договоре полную стоимость квартиры, хотя довольно часто бывает, что в сделках между физическими лицами продавец предлагает ее не указывать. Это обусловлено особенностями налогообложения - если квартира была в собственности продавца менее трех лет, то разница между ценой, за которую он приобрел квартиру, и ценой, за которую он ее продает, подлежит налогообложению. Тем не менее с точки зрения повышения безопасности сделки покупателям рекомендую прописывать полную стоимость квартиры в договоре.
("Жилищное право", 2011, N 4)- Здесь тоже немало нюансов. Перед тем как принять решение о приобретении квартиры, необходимо хорошо изучить документ об ее истории. Это нужно для того, чтобы не было таких случаев, когда после приобретения появляются лица, заявляющие на квартиру свои права. Ситуация осложняется тем, что изменился порядок работы регистрирующих органов. Раньше при продаже квартиры на свидетельстве собственника ставилась запись, например "погашено", или свидетельство изымалось. Сейчас при продаже квартиры свидетельство остается у продавца на руках. Тем самым свидетельство в рамках текущих норм не всегда свидетельствует о том, что человек является действующим собственником. Таким образом, необходимо в обязательном порядке делать текущий запрос в регистрирующий орган о том, кто владеет этой квартирой. Эти сведения доступны для каждого обратившегося и выдаются в течение двух дней. Также из этой выписки будет видно, есть ли какие-то обременения и ограничения, не находится ли квартира в залоге и т.д. Если все это проверено, то на следующем этапе необходимо отследить движение лиц по домовой книге, когда те или иные лица проживали или регистрировались в квартире. Затем можно приступать к оформлению договора. Рекомендуется прописывать в договоре полную стоимость квартиры, хотя довольно часто бывает, что в сделках между физическими лицами продавец предлагает ее не указывать. Это обусловлено особенностями налогообложения - если квартира была в собственности продавца менее трех лет, то разница между ценой, за которую он приобрел квартиру, и ценой, за которую он ее продает, подлежит налогообложению. Тем не менее с точки зрения повышения безопасности сделки покупателям рекомендую прописывать полную стоимость квартиры в договоре.
Вопрос: В каком порядке физическому лицу предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующей ситуации: физическое лицо продало одну квартиру стоимостью менее 1 000 000 руб., которая находилась в собственности менее 3 лет, и купило другую квартиру, взяв дополнительно ипотечный кредит на сумму 2 000 000 руб.?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)Вопрос: В каком порядке физическому лицу предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующей ситуации: физическое лицо продало одну квартиру стоимостью менее 1 000 000 руб., которая находилась в собственности менее 3 лет, и купило другую квартиру, взяв дополнительно ипотечный кредит на сумму 2 000 000 руб.?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)Вопрос: В каком порядке физическому лицу предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующей ситуации: физическое лицо продало одну квартиру стоимостью менее 1 000 000 руб., которая находилась в собственности менее 3 лет, и купило другую квартиру, взяв дополнительно ипотечный кредит на сумму 2 000 000 руб.?
Вопрос: ...Физлицо приобрело по договору ипотеки квартиру в 2011 г. за 5 000 000 руб. и получило имущественный вычет по НДФЛ в 2012 г. в сумме расходов на ее приобретение (2 000 000 руб.) и в сумме фактически выплаченных процентов за 2011 г. (вычет предоставлен полностью). В январе 2013 г. физлицо дарит квартиру сыну с условием выплаты остатка ипотечного кредита. Договор ипотеки переоформлен на сына. Остаток ипотечного кредита - 1 600 000 руб. Сын досрочно погасил кредит и в июне 2013 г. продал квартиру. Вправе ли он заявить имущественный вычет на сумму уплаченных за 2013 г. процентов по кредиту? Можно ли в целях исчисления НДФЛ с доходов от продажи квартиры вместо имущественного вычета по НДФЛ учесть расходы на ее покупку в виде сумм, уплаченных по ипотеке?
(Консультация эксперта, 2013)2. Налогоплательщик не имеет права уменьшить сумму доходов, полученных им от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, на сумму расходов, понесенных им в связи с погашением переведенного на него ипотечного кредита и процентов за кредит. Понесенные налогоплательщиком расходы не связаны непосредственно с приобретением им самим квартиры, а произведены в целях погашения обязательств другого физического лица (отца) перед кредитной организацией.
(Консультация эксперта, 2013)2. Налогоплательщик не имеет права уменьшить сумму доходов, полученных им от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, на сумму расходов, понесенных им в связи с погашением переведенного на него ипотечного кредита и процентов за кредит. Понесенные налогоплательщиком расходы не связаны непосредственно с приобретением им самим квартиры, а произведены в целях погашения обязательств другого физического лица (отца) перед кредитной организацией.
Статья: О части второй Налогового кодекса Российской Федерации
(Диков А.О., Вольвач Д.В., Разгулин С.В.)
("Налоговый вестник", 2000, N 9)Ограничен также налоговый вычет при продаже имущества. Имущественный вычет может составлять сумму, полученную от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика не менее пяти лет, но не превышающую 1 000 000 руб., а также сумму, полученную от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика не менее трех лет, но не превышающую 125 000 руб.
(Диков А.О., Вольвач Д.В., Разгулин С.В.)
("Налоговый вестник", 2000, N 9)Ограничен также налоговый вычет при продаже имущества. Имущественный вычет может составлять сумму, полученную от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика не менее пяти лет, но не превышающую 1 000 000 руб., а также сумму, полученную от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика не менее трех лет, но не превышающую 125 000 руб.
Вопрос: ...С 2008 г. семья проживала в однокомнатной квартире. В 2011 г. за счет уменьшения доли супруга детям выделены доли в праве собственности на квартиру. Учитывая, что квартира находилась в собственности детей менее трех лет, следует ли уплатить НДФЛ при ее продаже?
(Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-226)Вопрос: С 2008 г. семья проживала в однокомнатной квартире, взятой в ипотеку. В 2011 г. после рождения второго ребенка с помощью материнского капитала оплачен кредит в банке, а за счет уменьшения доли супруга детям выделены доли в праве собственности на квартиру. Далее однокомнатную квартиру продали и взяли в ипотеку трехкомнатную квартиру.
(Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-226)Вопрос: С 2008 г. семья проживала в однокомнатной квартире, взятой в ипотеку. В 2011 г. после рождения второго ребенка с помощью материнского капитала оплачен кредит в банке, а за счет уменьшения доли супруга детям выделены доли в праве собственности на квартиру. Далее однокомнатную квартиру продали и взяли в ипотеку трехкомнатную квартиру.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2022 N 03-04-05/60431 <Об НДФЛ при продаже квартиры, если ипотечный кредит на ее приобретение был погашен с использованием средств материнского (семейного) капитала>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Жилье, приобретенное за материнский (семейный) капитал или его часть, оформляется в общую собственность родителей и детей. Размер долей на каждого члена семьи определяют по соглашению. При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Жилье, приобретенное за материнский (семейный) капитал или его часть, оформляется в общую собственность родителей и детей. Размер долей на каждого члена семьи определяют по соглашению. При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от реализации залогодержателем заложенного имущества при обращении взыскания на предмет ипотеки.
(Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-04-06/43130)В случаях реализации в установленном Законом порядке заложенного имущества для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц следует руководствоваться положениями подпункта 1 пункта 1 и подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, в соответствии с которыми при реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей. Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 данного пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-04-06/43130)В случаях реализации в установленном Законом порядке заложенного имущества для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц следует руководствоваться положениями подпункта 1 пункта 1 и подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, в соответствии с которыми при реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей. Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 данного пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Вопрос: ...В 2005 г. семьей приобретена квартира в ипотеку. В 2010 г. в семье родился второй ребенок, ипотека была погашена, квартира переоформлена в равных долях на всех членов семьи. В феврале 2012 г. квартира была продана. Есть ли возможность получить льготу в связи с тяжелым финансовым положением или получить отсрочку уплаты НДФЛ с дохода от продажи квартиры?
(Письмо Минфина России от 22.04.2013 N 03-04-05/7-396)Вопрос: В 2005 г. семьей была приобретена квартира в ипотеку. В 2010 г. в семье родился второй ребенок, ипотека была погашена, квартира переоформлена в равных долях на всех членов семьи. В феврале 2012 г. квартира была продана. Так как квартира была в собственности менее трех лет, пришло налоговое уведомление о необходимости уплатить НДФЛ с полученного от продажи дохода по ставке 13%. Для семьи это очень большая сумма. Есть ли возможность получить льготу в связи с тяжелым финансовым положением или получить отсрочку уплаты налога?
(Письмо Минфина России от 22.04.2013 N 03-04-05/7-396)Вопрос: В 2005 г. семьей была приобретена квартира в ипотеку. В 2010 г. в семье родился второй ребенок, ипотека была погашена, квартира переоформлена в равных долях на всех членов семьи. В феврале 2012 г. квартира была продана. Так как квартира была в собственности менее трех лет, пришло налоговое уведомление о необходимости уплатить НДФЛ с полученного от продажи дохода по ставке 13%. Для семьи это очень большая сумма. Есть ли возможность получить льготу в связи с тяжелым финансовым положением или получить отсрочку уплаты налога?
Статья: Об уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
(Трунцевский Ю.В., Захаров А.А.)
("Налоги" (журнал), 2012, N 6)Увеличение объемов и создание условий сделок по купле-продаже квартир, продавцы которых имеют их в собственности менее трех лет, способствует коммерческой, инвестиционной привлекательности такой недвижимости, что в целом негативно влияет на решение жилищных проблем населения - повышает цены на приобретение квартир, делает менее доступным получение банковских кредитов покупателями жилья, тормозит развитие ипотечных отношений, повышает бюджетную нагрузку на органы государственной власти и местного самоуправления за счет увеличения числа нуждающихся граждан, не способных самостоятельно в таких условиях повышения цен на жилье приобрести его.
(Трунцевский Ю.В., Захаров А.А.)
("Налоги" (журнал), 2012, N 6)Увеличение объемов и создание условий сделок по купле-продаже квартир, продавцы которых имеют их в собственности менее трех лет, способствует коммерческой, инвестиционной привлекательности такой недвижимости, что в целом негативно влияет на решение жилищных проблем населения - повышает цены на приобретение квартир, делает менее доступным получение банковских кредитов покупателями жилья, тормозит развитие ипотечных отношений, повышает бюджетную нагрузку на органы государственной власти и местного самоуправления за счет увеличения числа нуждающихся граждан, не способных самостоятельно в таких условиях повышения цен на жилье приобрести его.
Статья: Новости от 23.08.2019
("Главная книга", 2019, N 17)Доходы от продажи недвижимости, полученной по наследству, облагаются НДФЛ, если продавец владел проданной квартирой менее 3 (или 5) лет. При этом в НДФЛ-целях право собственности на квартиру возникает у наследника уже со дня смерти наследодателя.
("Главная книга", 2019, N 17)Доходы от продажи недвижимости, полученной по наследству, облагаются НДФЛ, если продавец владел проданной квартирой менее 3 (или 5) лет. При этом в НДФЛ-целях право собственности на квартиру возникает у наследника уже со дня смерти наследодателя.