Продажа квартиры в собственности более 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры в собственности более 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 21.02.2024 N 88а-3454/2024 (УИД 74RS0001-01-2023-001997-77)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец продал принадлежащую ему квартиру. По мнению истца, решение налогового органа является незаконным, поскольку проданная квартира находилась в собственности истца более пяти лет.
Решение: Отказано.Исходя из того, что само по себе снятие с кадастрового учета и регистрация прекращения права собственности на исходный объект недвижимости в результате его перепланировки в два самостоятельных жилых помещения, не свидетельствует о прерывании сроков владения приведенными объектами недвижимости либо о выбытии их из собственности Н.В., суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что в результате перепланировки и переустройства объекта недвижимости право собственности Н.В. на имущество не прекращалось, новый объект не создан, в связи с нахождением исходного объекта недвижимости в собственности Н.В. более пяти лет, денежная сумма, полученная Н.В. от продажи одной из вновь образованных квартир, не может быть отнесена к доходу, подлежащему налогообложению.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец продал принадлежащую ему квартиру. По мнению истца, решение налогового органа является незаконным, поскольку проданная квартира находилась в собственности истца более пяти лет.
Решение: Отказано.Исходя из того, что само по себе снятие с кадастрового учета и регистрация прекращения права собственности на исходный объект недвижимости в результате его перепланировки в два самостоятельных жилых помещения, не свидетельствует о прерывании сроков владения приведенными объектами недвижимости либо о выбытии их из собственности Н.В., суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что в результате перепланировки и переустройства объекта недвижимости право собственности Н.В. на имущество не прекращалось, новый объект не создан, в связи с нахождением исходного объекта недвижимости в собственности Н.В. более пяти лет, денежная сумма, полученная Н.В. от продажи одной из вновь образованных квартир, не может быть отнесена к доходу, подлежащему налогообложению.
Кассационное определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 15.03.2023 N 88А-5761/2023 (УИД 22RS0067-01-2022-001853-41)
Категория спора: Привлечение к налоговой ответственности.
Требования об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности: 1) По ст. 119 НК РФ: За непредставление налоговой декларации; 2) По ст. 122 НК РФ: За неуплату сумм налога.
Обстоятельства: Срок нахождения объекта недвижимости в собственности гражданина необходимо исчислять не с момента выделения доли в натуре из общей долевой собственности, а с момента возникновения права собственности на долю в общей долевой собственности, в связи с чем денежная сумма, полученная гражданином от продажи квартиры, не может быть отнесена к доходу, подлежащему налогообложению, в связи с нахождением объекта в собственности более пяти лет.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Является верным вывод суда апелляционной инстанции, сделанный при правильном применении вышеуказанных норм гражданского и налогового законодательства о том, что поскольку в результате выдела доли в натуре новый объект не создан, право общей долевой собственности, на жилой дом прекращено одновременно с регистрацией права собственности на квартиру в результате выдела доли в натуре, то срок нахождения объекта недвижимости в собственности Б.Н.Р. необходимо исчислять не с момента выделения доли в натуре из общей долевой собственности, а с момента возникновения права собственности на долю в общей долевой собственности, в связи с чем денежная сумма, полученная Б.Н.Р. от продажи квартиры, в рассматриваемом случае не может быть отнесена к доходу, подлежащему налогообложению, в связи с нахождением объекта недвижимости в собственности более пяти лет.
Категория спора: Привлечение к налоговой ответственности.
Требования об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности: 1) По ст. 119 НК РФ: За непредставление налоговой декларации; 2) По ст. 122 НК РФ: За неуплату сумм налога.
Обстоятельства: Срок нахождения объекта недвижимости в собственности гражданина необходимо исчислять не с момента выделения доли в натуре из общей долевой собственности, а с момента возникновения права собственности на долю в общей долевой собственности, в связи с чем денежная сумма, полученная гражданином от продажи квартиры, не может быть отнесена к доходу, подлежащему налогообложению, в связи с нахождением объекта в собственности более пяти лет.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Является верным вывод суда апелляционной инстанции, сделанный при правильном применении вышеуказанных норм гражданского и налогового законодательства о том, что поскольку в результате выдела доли в натуре новый объект не создан, право общей долевой собственности, на жилой дом прекращено одновременно с регистрацией права собственности на квартиру в результате выдела доли в натуре, то срок нахождения объекта недвижимости в собственности Б.Н.Р. необходимо исчислять не с момента выделения доли в натуре из общей долевой собственности, а с момента возникновения права собственности на долю в общей долевой собственности, в связи с чем денежная сумма, полученная Б.Н.Р. от продажи квартиры, в рассматриваемом случае не может быть отнесена к доходу, подлежащему налогообложению, в связи с нахождением объекта недвижимости в собственности более пяти лет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, вам не нужно уплачивать налог, а также подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже, например, любой жилой недвижимости (в том числе квартиры), которая находилась в вашей собственности более пяти лет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, вам не нужно уплачивать налог, а также подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже, например, любой жилой недвижимости (в том числе квартиры), которая находилась в вашей собственности более пяти лет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Информация: Налоговые льготы по НДФЛ при продаже жилья продолжают действовать
("Официальный сайт Минфина России", 2025)В настоящее время налогоплательщики имеют право на освобождение от налогообложения доходов от продажи жилья, если оно было в их собственности более 5 лет либо более 3 лет, если такое жилье было приобретено, например, в порядке наследования, дарения от близкого родственника, в результате приватизации или если жилье единственное.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)В настоящее время налогоплательщики имеют право на освобождение от налогообложения доходов от продажи жилья, если оно было в их собственности более 5 лет либо более 3 лет, если такое жилье было приобретено, например, в порядке наследования, дарения от близкого родственника, в результате приватизации или если жилье единственное.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
(ред. от 17.11.2025)2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Вопрос: В 2016 г. супруги приобрели квартиру, право собственности оформили на супруга. В 2021 г. квартира оформлена в долевую собственность супругов, а в 2022 г. продана. Облагается ли НДФЛ доход супруги от продажи доли в квартире?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Следовательно, в рассматриваемой ситуации срок владения долей в квартире должен исчисляться с 2016 г. В 2022 г. срок владения долей составил более пяти лет, доход супруги от продажи доли в квартире НДФЛ не облагается.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Следовательно, в рассматриваемой ситуации срок владения долей в квартире должен исчисляться с 2016 г. В 2022 г. срок владения долей составил более пяти лет, доход супруги от продажи доли в квартире НДФЛ не облагается.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения жилым помещением (квартирой), приобретенным по договору об участии в ЖСК в связи с банкротством застройщика, в целях НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-04-05/3276)На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-04-05/3276)На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Вопрос: Может ли супруга при продаже квартиры (совместная собственность, срок собственности - три года) воспользоваться льготой по освобождению от уплаты НДФЛ, если у нее есть иное жилое помещение? Вправе ли она учитывать всю сумму расходов, понесенных супругами в связи с приобретением квартиры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В целях применения освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения проданным совместно нажитым имуществом для супруги должен был составлять пять лет (п. п. 2, 4 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В целях применения освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения проданным совместно нажитым имуществом для супруги должен был составлять пять лет (п. п. 2, 4 ст. 217.1 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры в случае изменения размера доли в праве собственности на нее.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/68955)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/68955)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
"Ответственность за налоговые преступления: официальные разъяснения и профессиональный комментарий"
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)Суд решил, что поскольку с введением второй части НК РФ лицо освобождается от уплаты налога за проданную квартиру, если она находилась в его собственности 5 лет и более, то неуплата налога за указанную проданную квартиру не образует состава преступления.
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)Суд решил, что поскольку с введением второй части НК РФ лицо освобождается от уплаты налога за проданную квартиру, если она находилась в его собственности 5 лет и более, то неуплата налога за указанную проданную квартиру не образует состава преступления.
Вопрос: О минимальном сроке владения в целях НДФЛ при продаже жилого помещения, приобретенного по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38657)В этой связи доход от продажи жилого помещения, приобретенного налогоплательщиком в собственность по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли в порядке наследования, освобождается от налогообложения, если минимальный предельный срок владения таким жилым помещением составляет пять лет и более, за исключением случаев, когда выполняются условия, установленные пунктом 2.1 и подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38657)В этой связи доход от продажи жилого помещения, приобретенного налогоплательщиком в собственность по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли в порядке наследования, освобождается от налогообложения, если минимальный предельный срок владения таким жилым помещением составляет пять лет и более, за исключением случаев, когда выполняются условия, установленные пунктом 2.1 и подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса.
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- доходы от продажи квартиры в случае, если она находилась в собственности более 5 лет;
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- доходы от продажи квартиры в случае, если она находилась в собственности более 5 лет;
Вопрос: О минимальном сроке владения квартирой в целях НДФЛ при продаже, если она приобретена по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-05/20120)На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-05/20120)На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ срока владения жилым помещением, переданным застройщиком в собственность супруги на основании брачного договора, если ДДУ заключен и оплачен в период брака.
(Письмо Минфина России от 02.05.2023 N 03-04-05/40365)На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 02.05.2023 N 03-04-05/40365)На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения в целях НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-05/68440)На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-05/68440)На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.