Продажа квартиры усн расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры усн расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что ИП вправе заявить имущественный вычет при продаже жилья (садового дома), если учитывал затраты на него в составе расходов при УСН или ЕСХН либо профессионального вычета по НДФЛ. Он рассчитывается как разница между фактическими расходами на покупку этого имущества и суммой, которая была учтена в расходах по УСН или ЕСХН либо в составе вычета по НДФЛ. Но на ПСН учесть расходы на покупку недвижимости вы не могли, поэтому применить имущественный вычет в таком случае не получится (пп. 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что ИП вправе заявить имущественный вычет при продаже жилья (садового дома), если учитывал затраты на него в составе расходов при УСН или ЕСХН либо профессионального вычета по НДФЛ. Он рассчитывается как разница между фактическими расходами на покупку этого имущества и суммой, которая была учтена в расходах по УСН или ЕСХН либо в составе вычета по НДФЛ. Но на ПСН учесть расходы на покупку недвижимости вы не могли, поэтому применить имущественный вычет в таком случае не получится (пп. 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об учете расходов в целях УСН организацией-застройщиком, выполняющей строительство жилых домов и реализующей квартиры в рамках договоров долевого участия и по договорам купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63457)Вопрос: Об учете расходов в целях УСН организацией-застройщиком, выполняющей строительство жилых домов и реализующей квартиры в рамках договоров долевого участия и по договорам купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63457)Вопрос: Об учете расходов в целях УСН организацией-застройщиком, выполняющей строительство жилых домов и реализующей квартиры в рамках договоров долевого участия и по договорам купли-продажи.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.07.2018 N СА-4-7/13130
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения>При рассмотрении спора судами установлено, что в проверяемом периоде предпринимателем фактически осуществлялась реализация имущественных прав на квартиры в строящихся домах, при этом затраты на приобретение имущественных прав были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения>При рассмотрении спора судами установлено, что в проверяемом периоде предпринимателем фактически осуществлялась реализация имущественных прав на квартиры в строящихся домах, при этом затраты на приобретение имущественных прав были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
<Письмо> ФНС России от 18.01.2018 N СА-4-7/756@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>Налоговый орган определил объем выручки, полученной обществом от оказания коммунальных услуг, на основании сведений, содержащихся в лицевых счетах собственников жилых помещений, книги учета доходов и расходов организации, первичных учетных документов.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>Налоговый орган определил объем выручки, полученной обществом от оказания коммунальных услуг, на основании сведений, содержащихся в лицевых счетах собственников жилых помещений, книги учета доходов и расходов организации, первичных учетных документов.
Статья: Закон по доработке налоговой реформы 2025 г.: что появилось в окончательном варианте
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)В перечень налогов, которые нельзя учесть в расходах при применении УСН, добавлен туристический налог (новая редакция подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Отметим, что данный налог будет учитываться в составе расходов на командировки (наем жилого помещения) в соответствии с подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 41, 2024.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)В перечень налогов, которые нельзя учесть в расходах при применении УСН, добавлен туристический налог (новая редакция подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Отметим, что данный налог будет учитываться в составе расходов на командировки (наем жилого помещения) в соответствии с подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 41, 2024.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы возмещения в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд их собственникам, землепользователям, землевладельцам и арендаторам, а также правообладателям недвижимости, расположенной на этих участках, не учитываются в доходах при УСН (пп. 5 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы возмещения в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд их собственникам, землепользователям, землевладельцам и арендаторам, а также правообладателям недвижимости, расположенной на этих участках, не учитываются в доходах при УСН (пп. 5 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Вопрос: Об определении организацией, применяющей УСН и осуществляющей облагаемые и не облагаемые НДС операции, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основными видами деятельности являются строительство и продажа собственной недвижимости. В 2024 г. организация планирует ввести в эксплуатацию многоквартирный дом с жилыми и нежилыми помещениями и, соответственно, реализовывать после оформления в собственность.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основными видами деятельности являются строительство и продажа собственной недвижимости. В 2024 г. организация планирует ввести в эксплуатацию многоквартирный дом с жилыми и нежилыми помещениями и, соответственно, реализовывать после оформления в собственность.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет, если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН. Вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет, если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН. Вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Правовые позиции по вопросам налогового законодательства, обязательные для налоговых инспекций
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)ФНС России встала на сторону ИП. Она указала, что предметом доказывания в данном случае является факт приобретения и использования имущества для целей предпринимательской деятельности, которая характеризуется совокупностью определенных признаков (систематичность, самостоятельность, направленность на извлечение прибыли). Однако материалы камеральной налоговой проверки не содержат бесспорных доказательств продажи спорной квартиры в целях осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли. Приобретение и продажа квартиры в течение одного календарного года связана с улучшением жилищных условий. Цена приобретения квартиры соответствовала цене ее продажи (отсутствует положительная разница между понесенными расходами и доходом, извлеченным в результате продажи).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)ФНС России встала на сторону ИП. Она указала, что предметом доказывания в данном случае является факт приобретения и использования имущества для целей предпринимательской деятельности, которая характеризуется совокупностью определенных признаков (систематичность, самостоятельность, направленность на извлечение прибыли). Однако материалы камеральной налоговой проверки не содержат бесспорных доказательств продажи спорной квартиры в целях осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли. Приобретение и продажа квартиры в течение одного календарного года связана с улучшением жилищных условий. Цена приобретения квартиры соответствовала цене ее продажи (отсутствует положительная разница между понесенными расходами и доходом, извлеченным в результате продажи).
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Основные правила переноса убытков при УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Основные правила переноса убытков при УСН
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 при реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД управляющей организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-07-07/82927)Управляющая организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). В соответствии с пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС освобождена реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие компании), при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД указанными налогоплательщиками у организаций и ИП, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-07-07/82927)Управляющая организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). В соответствии с пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС освобождена реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие компании), при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД указанными налогоплательщиками у организаций и ИП, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)К доходам от продажи жилья вы можете применить имущественный вычет. Если расходы на его приобретение вы учитывали в составе профессионального вычета или расходов по УСН (ЕСХН), то сумма имущественного вычета будет равна разнице между расходами на его приобретение и величиной учтенных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)К доходам от продажи жилья вы можете применить имущественный вычет. Если расходы на его приобретение вы учитывали в составе профессионального вычета или расходов по УСН (ЕСХН), то сумма имущественного вычета будет равна разнице между расходами на его приобретение и величиной учтенных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Еще один пример: организация, применяющая УСН, приобрела квартиры с целью их последующей перепродажи. До продажи организация произвела ремонт и реконструкцию указанных квартир. Расходы на ремонт и реконструкцию в этом случае могут быть учтены в составе расходов при УСН именно на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Еще один пример: организация, применяющая УСН, приобрела квартиры с целью их последующей перепродажи. До продажи организация произвела ремонт и реконструкцию указанных квартир. Расходы на ремонт и реконструкцию в этом случае могут быть учтены в составе расходов при УСН именно на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Я ИП на УСН, в прошлом году продал личную квартиру, которая не использовалась в бизнесе и была в собственности меньше минимального срока. Могу ли я, помимо уменьшения дохода от продажи жилья на расходы по его приобретению, уменьшить такой доход и на инвестиционный вычет в сумме средств, внесенных на ИИС?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Я ИП на УСН, в прошлом году продал личную квартиру, которая не использовалась в бизнесе и была в собственности меньше минимального срока. Могу ли я, помимо уменьшения дохода от продажи жилья на расходы по его приобретению, уменьшить такой доход и на инвестиционный вычет в сумме средств, внесенных на ИИС?