Продажа квартиры усн расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры усн расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)ИП вправе заявить имущественный вычет при продаже жилья (садового дома). Если он учитывал затраты на него в составе расходов при УСН или ЕСХН либо профессионального вычета по НДФЛ, то имущественный вычет будет равен разнице между фактическими расходами на покупку этого имущества и суммой, которая была учтена в расходах по УСН или ЕСХН либо в составе вычета по НДФЛ. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку этого имущества. Но на ПСН учесть расходы на покупку недвижимости вы не могли, поэтому применить имущественный вычет в таком случае не получится (пп. 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП вправе заявить имущественный вычет при продаже жилья (садового дома). Если он учитывал затраты на него в составе расходов при УСН или ЕСХН либо профессионального вычета по НДФЛ, то имущественный вычет будет равен разнице между фактическими расходами на покупку этого имущества и суммой, которая была учтена в расходах по УСН или ЕСХН либо в составе вычета по НДФЛ. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку этого имущества. Но на ПСН учесть расходы на покупку недвижимости вы не могли, поэтому применить имущественный вычет в таком случае не получится (пп. 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об учете расходов в целях УСН организацией-застройщиком, выполняющей строительство жилых домов и реализующей квартиры в рамках договоров долевого участия и по договорам купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63457)Вопрос: Об учете расходов в целях УСН организацией-застройщиком, выполняющей строительство жилых домов и реализующей квартиры в рамках договоров долевого участия и по договорам купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63457)Вопрос: Об учете расходов в целях УСН организацией-застройщиком, выполняющей строительство жилых домов и реализующей квартиры в рамках договоров долевого участия и по договорам купли-продажи.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)<2> Отражал в книге учета доходов и расходов этот доход, учитывал "расходную" часть в целях налогообложения, отражал доход от аренды в декларации по УСН, платил с дохода от аренды налог, исчисляемый при применении "упрощенки".
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)<2> Отражал в книге учета доходов и расходов этот доход, учитывал "расходную" часть в целях налогообложения, отражал доход от аренды в декларации по УСН, платил с дохода от аренды налог, исчисляемый при применении "упрощенки".
Статья: Закон по доработке налоговой реформы 2025 г.: что появилось в окончательном варианте
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)В перечень налогов, которые нельзя учесть в расходах при применении УСН, добавлен туристический налог (новая редакция подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Отметим, что данный налог будет учитываться в составе расходов на командировки (наем жилого помещения) в соответствии с подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 41, 2024.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)В перечень налогов, которые нельзя учесть в расходах при применении УСН, добавлен туристический налог (новая редакция подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Отметим, что данный налог будет учитываться в составе расходов на командировки (наем жилого помещения) в соответствии с подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 41, 2024.
Статья: Правовые позиции по вопросам налогового законодательства, обязательные для налоговых инспекций
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)ФНС России встала на сторону ИП. Она указала, что предметом доказывания в данном случае является факт приобретения и использования имущества для целей предпринимательской деятельности, которая характеризуется совокупностью определенных признаков (систематичность, самостоятельность, направленность на извлечение прибыли). Однако материалы камеральной налоговой проверки не содержат бесспорных доказательств продажи спорной квартиры в целях осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли. Приобретение и продажа квартиры в течение одного календарного года связана с улучшением жилищных условий. Цена приобретения квартиры соответствовала цене ее продажи (отсутствует положительная разница между понесенными расходами и доходом, извлеченным в результате продажи).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)ФНС России встала на сторону ИП. Она указала, что предметом доказывания в данном случае является факт приобретения и использования имущества для целей предпринимательской деятельности, которая характеризуется совокупностью определенных признаков (систематичность, самостоятельность, направленность на извлечение прибыли). Однако материалы камеральной налоговой проверки не содержат бесспорных доказательств продажи спорной квартиры в целях осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли. Приобретение и продажа квартиры в течение одного календарного года связана с улучшением жилищных условий. Цена приобретения квартиры соответствовала цене ее продажи (отсутствует положительная разница между понесенными расходами и доходом, извлеченным в результате продажи).
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Основные правила переноса убытков при УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Основные правила переноса убытков при УСН
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет, если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН. Вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет, если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН. Вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 при реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД управляющей организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-07-07/82927)Управляющая организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). В соответствии с пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС освобождена реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие компании), при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД указанными налогоплательщиками у организаций и ИП, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-07-07/82927)Управляющая организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). В соответствии с пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС освобождена реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие компании), при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД указанными налогоплательщиками у организаций и ИП, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы возмещения в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд их собственникам, землепользователям, землевладельцам и арендаторам, а также правообладателям недвижимости, расположенной на этих участках, не учитываются в доходах при УСН (пп. 5 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы возмещения в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд их собственникам, землепользователям, землевладельцам и арендаторам, а также правообладателям недвижимости, расположенной на этих участках, не учитываются в доходах при УСН (пп. 5 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)А в случае применения застройщиком упрощенной системы налогообложения - книги учета доходов и расходов за указанный период.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)А в случае применения застройщиком упрощенной системы налогообложения - книги учета доходов и расходов за указанный период.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)К доходам от продажи жилья вы можете применить имущественный вычет. Если расходы на его приобретение вы учитывали в составе профессионального вычета или расходов по УСН (ЕСХН), то сумма имущественного вычета будет равна разнице между расходами на его приобретение и величиной учтенных расходов. Если расходы на приобретение жилья вы не учитывали, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактически понесенных, документально подтвержденных затрат на его покупку (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)К доходам от продажи жилья вы можете применить имущественный вычет. Если расходы на его приобретение вы учитывали в составе профессионального вычета или расходов по УСН (ЕСХН), то сумма имущественного вычета будет равна разнице между расходами на его приобретение и величиной учтенных расходов. Если расходы на приобретение жилья вы не учитывали, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактически понесенных, документально подтвержденных затрат на его покупку (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об определении организацией, применяющей УСН и осуществляющей облагаемые и не облагаемые НДС операции, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основными видами деятельности являются строительство и продажа собственной недвижимости. В 2024 г. организация планирует ввести в эксплуатацию многоквартирный дом с жилыми и нежилыми помещениями и, соответственно, реализовывать после оформления в собственность.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основными видами деятельности являются строительство и продажа собственной недвижимости. В 2024 г. организация планирует ввести в эксплуатацию многоквартирный дом с жилыми и нежилыми помещениями и, соответственно, реализовывать после оформления в собственность.