Продажа квартиры по наследству
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры по наследству (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 1162 "Свидетельство о праве на наследство" ГК РФ"Выводы суда апелляционной инстанций соответствуют фактическим обстоятельствам дела и имеющимся в деле доказательствам, нормы материального и процессуального права применены правильно. Разрешая спор, суд первой инстанции, руководствуясь положениями ст. ст. 166, 167, 168, 301, 302, 1111, 1152, 1153, 1162, 1163 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), правовой позицией, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N-П "По делу о проверке конституционности положения п. 1 ст. 302 ГК РФ в связи с жалобой гражданина ФИО9", установив, что свидетельство о праве на наследство по закону от 14.02.2014 года П. было выдано на основании подложных документов, что свидетельствует о его ничтожности, пришел к выводу об удовлетворении исковых требований в части признания недействительным свидетельства о праве на наследство по закону, признав договор купли-продажи спорной квартиры от ДД.ММ.ГГГГ между П. и С., договор купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ между С. и К. ничтожными сделками."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 1111 "Основания наследования" ГК РФ"Разрешая спор, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 218, 1111, 1112, 1115, 1152, 1154 1174 Гражданского кодекса Российской Федерации, пришел к выводу, что после смерти 23 ноября 2022 г. ФИО5, М.О.АА., являясь наследником по завещанию, в течение 6 месяцев после его смерти вступила во владение и пользование наследственным имуществом, оставшимся после смерти ФИО5, в том числе, квартирой по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>. После смерти ФИО5 истец вывезла мебель, находящуюся в квартире ФИО5, забрала животных ФИО5 домой, сделала уборку в квартире, произвела ремонт двери в квартире, подготовила квартиру к продаже, тем самым совершила действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства. В связи с этим, суд установил факта принятия М.О.АА. наследства, открывшегося после смерти ФИО5, умершего 23 ноября 2022 г. Установив, что С.Е., приходящаяся умершему ФИО5 дочерью, на момент его смерти являлась пенсионером (получателем пенсии по инвалидности), при этом являлась наследником первой очереди по закону, в связи с чем, имела право на обязательную долю в наследстве независимо от содержания завещания, суд признал за истцом право собственности на 1/2 долю в праве собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>. Также судом разрешен вопрос о судебных расходах по оплате государственной пошлины."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи квартиры, полученной в порядке наследования, на расходы, связанные с ее приобретением, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 16.02.2022 N 03-04-05/10613)Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи квартиры, полученной в порядке наследования, на расходы, связанные с ее приобретением, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 16.02.2022 N 03-04-05/10613)Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи квартиры, полученной в порядке наследования, на расходы, связанные с ее приобретением, в целях НДФЛ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
(ред. от 17.11.2025)1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству, а также о налоге на имущество физлиц в отношении данной квартиры.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25822)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству, а также о налоге на имущество физлиц в отношении данной квартиры.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25822)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству, а также о налоге на имущество физлиц в отношении данной квартиры.
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи квартиры, полученной по наследству, освобождается от НДФЛ, если квартира была в собственности наследника 3 года и больше <11>. По старым правилам при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству, которым наследник владел меньше 3 лет, можно было заявить только фиксированный имущественный вычет - до 1 млн руб. по жилью и до 250 тыс. руб. по нежилой недвижимости и иному имуществу. Сейчас продавец унаследованного имущества может уменьшить доход от продажи на расходы наследодателя на приобретение этого имущества <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи квартиры, полученной по наследству, освобождается от НДФЛ, если квартира была в собственности наследника 3 года и больше <11>. По старым правилам при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству, которым наследник владел меньше 3 лет, можно было заявить только фиксированный имущественный вычет - до 1 млн руб. по жилью и до 250 тыс. руб. по нежилой недвижимости и иному имуществу. Сейчас продавец унаследованного имущества может уменьшить доход от продажи на расходы наследодателя на приобретение этого имущества <12>.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 30"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2024)Актуальная судебная практика также подтверждает данную позицию: например, в Определении Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 22 сентября 2020 г. N 41-КГ20-10-К4 отмечается, что к совместному имуществу не относится квартира, приобретенная в период брака, но на денежные средства, полученные одним из супругов от продажи имущества, доставшегося ему по наследству; доход от продажи такой квартиры не является совместным, а значит, таковым не является и имущество, приобретенное на указанный доход, даже если сделка была заключена в период брака <3>. Вывод о том, что не признается совместным имущество, приобретенное пусть и в период брака, но на личные средства одного из них, также отражен в п. 10 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017) <4>, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26 апреля 2017 г. и пр.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2024)Актуальная судебная практика также подтверждает данную позицию: например, в Определении Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 22 сентября 2020 г. N 41-КГ20-10-К4 отмечается, что к совместному имуществу не относится квартира, приобретенная в период брака, но на денежные средства, полученные одним из супругов от продажи имущества, доставшегося ему по наследству; доход от продажи такой квартиры не является совместным, а значит, таковым не является и имущество, приобретенное на указанный доход, даже если сделка была заключена в период брака <3>. Вывод о том, что не признается совместным имущество, приобретенное пусть и в период брака, но на личные средства одного из них, также отражен в п. 10 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017) <4>, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26 апреля 2017 г. и пр.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи квартиры, полученной в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-04-05/26364)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи квартиры, полученной в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-04-05/26364)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи квартиры, полученной в порядке наследования.
Статья: Права пережившего супруга
(Петров Е.Ю.)
("Закон", 2022, N 1)1.1.3. Кажущаяся простота оформления прав. Недостаток, который является следствием применения режима общности прироста в натуре, состоит в том, что общность имущества в натуре затрудняет оформление прав во внесудебном порядке. Пока находящийся на рассмотрении в Государственной Думе законопроект N 835938-7 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части имущественных отношений супругов)" не стал законом, в отечественном праве действует комбинированный критерий установления общности имущества: а) момент возникновения права должен находиться в пределах существования брака; б) должно отсутствовать так называемое замещение, или имущественная субституция (т.е. имущество, приобретенное в браке за счет имущества одного из супругов, остается единоличным). Если, например, квартира приобретена супругом за счет средств, вырученных от продажи унаследованной квартиры, то она также становится единоличной, а не общей собственностью <13>. В результате, как только супруг или кто-либо из наследников более или менее убедительно заявляет, что на приобретение имущества истрачены единоличные средства, процесс нотариального оформления прав останавливается.
(Петров Е.Ю.)
("Закон", 2022, N 1)1.1.3. Кажущаяся простота оформления прав. Недостаток, который является следствием применения режима общности прироста в натуре, состоит в том, что общность имущества в натуре затрудняет оформление прав во внесудебном порядке. Пока находящийся на рассмотрении в Государственной Думе законопроект N 835938-7 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части имущественных отношений супругов)" не стал законом, в отечественном праве действует комбинированный критерий установления общности имущества: а) момент возникновения права должен находиться в пределах существования брака; б) должно отсутствовать так называемое замещение, или имущественная субституция (т.е. имущество, приобретенное в браке за счет имущества одного из супругов, остается единоличным). Если, например, квартира приобретена супругом за счет средств, вырученных от продажи унаследованной квартиры, то она также становится единоличной, а не общей собственностью <13>. В результате, как только супруг или кто-либо из наследников более или менее убедительно заявляет, что на приобретение имущества истрачены единоличные средства, процесс нотариального оформления прав останавливается.
Статья: Продажа унаследованной квартиры: что с НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 7)"Главная книга", 2025, N 7
("Главная книга", 2025, N 7)"Главная книга", 2025, N 7
Статья: Мошенничество с продажей/покупкой квартир
(Редько Д.В., Панин Е.)
("Жилищное право", 2022, N 4)Как выглядит такой развод при покупке квартиры: человек получает квартиру в наследство. Другой наследник не знает о смерти наследодателя и документы нотариусу не подает. Собственник-наследник выставляет унаследованную квартиру на продажу по низкой цене, аргументируя это тем, что ему срочно нужны деньги. Находится покупатель, с ним заключается договор. Сделка регистрируется в Росреестре. Через некоторое время обнаруживается другой наследник. Он подает заявление о восстановлении сроков принятия наследства, оспаривает сделку через суд. Покупатель пытается доказать, что он - добросовестный приобретатель, не знал и не мог знать о другом наследнике. Тот же доказывает, что не знал об открытии наследственного дела. Срок принятия наследства восстанавливается, сделка купли-продажи наследственной квартиры оспаривается. Продавца обязывают компенсировать долю объявившемуся наследнику. Возможен и второй вариант - выделение доли в праве собственности, и в итоге покупатель лишается единоличной собственности. Все зависит от конкретной ситуации, но в любом случае покупателю появление скрытого наследника не сулит ничего хорошего.
(Редько Д.В., Панин Е.)
("Жилищное право", 2022, N 4)Как выглядит такой развод при покупке квартиры: человек получает квартиру в наследство. Другой наследник не знает о смерти наследодателя и документы нотариусу не подает. Собственник-наследник выставляет унаследованную квартиру на продажу по низкой цене, аргументируя это тем, что ему срочно нужны деньги. Находится покупатель, с ним заключается договор. Сделка регистрируется в Росреестре. Через некоторое время обнаруживается другой наследник. Он подает заявление о восстановлении сроков принятия наследства, оспаривает сделку через суд. Покупатель пытается доказать, что он - добросовестный приобретатель, не знал и не мог знать о другом наследнике. Тот же доказывает, что не знал об открытии наследственного дела. Срок принятия наследства восстанавливается, сделка купли-продажи наследственной квартиры оспаривается. Продавца обязывают компенсировать долю объявившемуся наследнику. Возможен и второй вариант - выделение доли в праве собственности, и в итоге покупатель лишается единоличной собственности. Все зависит от конкретной ситуации, но в любом случае покупателю появление скрытого наследника не сулит ничего хорошего.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи квартиры, полученной в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/44964)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи квартиры, полученной в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/44964)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи квартиры, полученной в порядке наследования.
Ситуация: Как оформить сделку купли-продажи квартиры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В целом порядок продажи квартиры не зависит от оснований возникновения права собственности на нее у продавца. Например, продажа квартиры, полученной по наследству, осуществляется так же, как и продажа квартиры, приобретенной в результате приватизации.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В целом порядок продажи квартиры не зависит от оснований возникновения права собственности на нее у продавца. Например, продажа квартиры, полученной по наследству, осуществляется так же, как и продажа квартиры, приобретенной в результате приватизации.