Продажа квартиры менее 5 лет единственное жилье
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры менее 5 лет единственное жилье (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Жилье, продаваемое семьей с двумя и более детьми <8>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Жилье, продаваемое семьей с двумя и более детьми <8>
Статья: Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Напомним, что человек, который продал жилье, находившееся в собственности менее минимального срока владения (5 лет по общему правилу или 3 года в строго оговоренных в НК случаях, например при продаже единственного жилья или при продаже квартиры, подаренной родителями), обязан подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог с такой продажи. Правда, не со всей суммы дохода, а за минусом имущественного вычета в размере либо 1 млн руб., либо затрат на приобретение проданного жилья (при наличии подтверждающих документов) <1>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Напомним, что человек, который продал жилье, находившееся в собственности менее минимального срока владения (5 лет по общему правилу или 3 года в строго оговоренных в НК случаях, например при продаже единственного жилья или при продаже квартиры, подаренной родителями), обязан подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог с такой продажи. Правда, не со всей суммы дохода, а за минусом имущественного вычета в размере либо 1 млн руб., либо затрат на приобретение проданного жилья (при наличии подтверждающих документов) <1>.
Нормативные акты
"Экспертное заключение По проекту федерального закона "О внесении изменения в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)"
(принято на заседании Совета при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства 26.12.2024 N 248/2-2024)Во-первых, указанное основание для снижения может быть применимо только в ситуации, когда объем средств, вырученных от продажи единственного жилого помещения, меньше размера обязательства залогового кредитора, поскольку в случае образования излишка вопрос о критериях его снижения должен решаться по общим правилам определения "роскошного жилья".
(принято на заседании Совета при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства 26.12.2024 N 248/2-2024)Во-первых, указанное основание для снижения может быть применимо только в ситуации, когда объем средств, вырученных от продажи единственного жилого помещения, меньше размера обязательства залогового кредитора, поскольку в случае образования излишка вопрос о критериях его снижения должен решаться по общим правилам определения "роскошного жилья".
Проект Федерального закона N 223105-8
"О внесении изменений в статью 217.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения от налогообложения доходов физических лиц от продажи объектов недвижимого имущества)"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 28.10.2022)- в случае если продаваемая квартира - это единственное жилье (на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности, включая совместную собственность супругов, иного жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение). При этом не учитывается жилье, которое налогоплательщик и (или) его супруг приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика, а также жилье, не являющееся совместно нажитым супругами).
"О внесении изменений в статью 217.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения от налогообложения доходов физических лиц от продажи объектов недвижимого имущества)"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 28.10.2022)- в случае если продаваемая квартира - это единственное жилье (на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности, включая совместную собственность супругов, иного жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение). При этом не учитывается жилье, которое налогоплательщик и (или) его супруг приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика, а также жилье, не являющееся совместно нажитым супругами).
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения квартирой в целях НДФЛ при продаже, если в собственности налогоплательщика отсутствует иное жилое помещение.
(Письмо Минфина России от 11.08.2021 N 03-04-05/64661)Одновременно сообщаем, что в Минфине России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых семьями с двумя и более детьми от продажи жилого помещения, находящегося в собственности менее пяти лет, если в течение календарного года они направляют полученные средства на покупку иного жилого помещения в целях улучшения жилищных условий.
(Письмо Минфина России от 11.08.2021 N 03-04-05/64661)Одновременно сообщаем, что в Минфине России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых семьями с двумя и более детьми от продажи жилого помещения, находящегося в собственности менее пяти лет, если в течение календарного года они направляют полученные средства на покупку иного жилого помещения в целях улучшения жилищных условий.
Статья: Дольщик продает квартиру: как считать срок владения (комментарий к Закону от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 3)- или не менее 5 лет - по общему правилу;
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 3)- или не менее 5 лет - по общему правилу;
Статья: Об уплате НДФЛ при продаже квартиры
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Если квартира находится в собственности физлица не менее пяти лет, вопрос решается однозначно - доходы от продажи не облагаются НДФЛ. При этом пятилетний срок называется минимальным предельным сроком владения (см. ст. 217.1 НК РФ).
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Если квартира находится в собственности физлица не менее пяти лет, вопрос решается однозначно - доходы от продажи не облагаются НДФЛ. При этом пятилетний срок называется минимальным предельным сроком владения (см. ст. 217.1 НК РФ).
Вопрос: Нужно ли гражданину - резиденту РФ платить НДФЛ при продаже в декабре 2019 г. комнаты за 2 500 000 руб., купленной им в мае 2016 г. за 1 800 000 руб., если он в ноябре 2019 г. приобрел взамен старого жилья квартиру?
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: С 2020 г. не облагаются НДФЛ и не декларируются доходы от продажи единственного жилья (в том числе комнаты), если гражданин владел им три года и более. При этом не учитывается жилье, приобретенное в течение 90 дней до регистрации перехода права собственности на проданное помещение.
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: С 2020 г. не облагаются НДФЛ и не декларируются доходы от продажи единственного жилья (в том числе комнаты), если гражданин владел им три года и более. При этом не учитывается жилье, приобретенное в течение 90 дней до регистрации перехода права собственности на проданное помещение.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 14.05.2021 N 03-04-05/36973
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 7)Попробуем сказать проще. При продаже квартиры, дома (доли в них) НДФЛ уплачивать не придется, если имущество находится в собственности не менее пяти лет. Также не надо уплачивать налог, если продаваемое имущество находилось в собственности не менее трех лет и при этом:
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 7)Попробуем сказать проще. При продаже квартиры, дома (доли в них) НДФЛ уплачивать не придется, если имущество находится в собственности не менее пяти лет. Также не надо уплачивать налог, если продаваемое имущество находилось в собственности не менее трех лет и при этом:
Статья: Кто в обязательном порядке сдает 3-НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)Единственное жилье плательщика (включая совместную собственность супругов). Жилье считается единственным, даже если новая жилая недвижимость приобретена за 90 дней (или менее) до госрегистрации перехода права собственности на старое жилье к покупателю. Эта норма действует для сделок по продаже жилья, заключенных с 01.01.2020 <4>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)Единственное жилье плательщика (включая совместную собственность супругов). Жилье считается единственным, даже если новая жилая недвижимость приобретена за 90 дней (или менее) до госрегистрации перехода права собственности на старое жилье к покупателю. Эта норма действует для сделок по продаже жилья, заключенных с 01.01.2020 <4>
Вопрос: Квартира приобретена по ДДУ. Является единственным жильем гражданина. Срок владения с момента полной оплаты - 4 года. Облагается ли НДФЛ разница с продажи?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: По общему правилу не облагаются НДФЛ и не декларируются доходы от продажи объектов недвижимости, которыми вы владели не менее установленного минимального срока.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: По общему правилу не облагаются НДФЛ и не декларируются доходы от продажи объектов недвижимости, которыми вы владели не менее установленного минимального срока.
Статья: Новости от 02.08.2019
("Главная книга", 2019, N 16)Затраты на ремонт вторичного жилья не уменьшают
("Главная книга", 2019, N 16)Затраты на ремонт вторичного жилья не уменьшают
Статья: Не всякий закон - есть право
(Слом В.И.)
("Налоговый вестник", 2000, N 10)Значит, если семья пользовалась собственной двухкомнатной квартирой, как единственным жильем четыре года и продает ее за 1 500 000 руб., чтобы купить две квартиры стоимостью по 750 000 руб., то по нашему "справедливому и гуманному" закону с 500 000 руб. необходимо уплатить подоходный налог. Это что? Налоговая политика? Видит ли законодатель перед собой человека, конкретную ситуацию, когда формулирует норму закона? Ведь известно, что у нас купля - продажа жилья стала средством его обмена, возможного улучшения жилищных условий для многих российских граждан. Вообще, бытовые сделки, не носящие коммерческого характера, следует освободить от налогообложения. Другое дело, купля - продажа ценных бумаг или продажа вещей в рамках осуществления предпринимательской деятельности. Здесь налогообложение, разумеется, правомерно.
(Слом В.И.)
("Налоговый вестник", 2000, N 10)Значит, если семья пользовалась собственной двухкомнатной квартирой, как единственным жильем четыре года и продает ее за 1 500 000 руб., чтобы купить две квартиры стоимостью по 750 000 руб., то по нашему "справедливому и гуманному" закону с 500 000 руб. необходимо уплатить подоходный налог. Это что? Налоговая политика? Видит ли законодатель перед собой человека, конкретную ситуацию, когда формулирует норму закона? Ведь известно, что у нас купля - продажа жилья стала средством его обмена, возможного улучшения жилищных условий для многих российских граждан. Вообще, бытовые сделки, не носящие коммерческого характера, следует освободить от налогообложения. Другое дело, купля - продажа ценных бумаг или продажа вещей в рамках осуществления предпринимательской деятельности. Здесь налогообложение, разумеется, правомерно.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.11.2021 N 03-04-05/88647 <О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них и определении минимального предельного срока владения жильем в целях НДФЛ при его продаже>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 2)НДФЛ не облагаются доходы от продажи недвижимости, если она была в собственности физлица не менее минимального предельного срока владения. Такой срок составляет 5 лет, кроме случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ. Напомним, что там сказано о наследовании объекта либо его дарении членом семьи и (или) близким родственником, приватизации, ренте и продаже единственного жилья. В этих случаях для освобождения от НДФЛ доходов от реализации достаточно, чтобы актив находился в собственности не менее 3 лет.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 2)НДФЛ не облагаются доходы от продажи недвижимости, если она была в собственности физлица не менее минимального предельного срока владения. Такой срок составляет 5 лет, кроме случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ. Напомним, что там сказано о наследовании объекта либо его дарении членом семьи и (или) близким родственником, приватизации, ренте и продаже единственного жилья. В этих случаях для освобождения от НДФЛ доходов от реализации достаточно, чтобы актив находился в собственности не менее 3 лет.