Продажа квартиры ип ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры ип ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 23 "Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, осуществляло предпринимательскую деятельность по предоставлению в аренду собственного недвижимого имущества юридическим и физическим лицам, а также приобретению и реализации недвижимого имущества, и доначислил НДС, НДФЛ, страховые взносы. Суд признал доначисление правомерным. Было установлено, что налогоплательщик приобретал нежилые помещения, разделял их на отдельные помещения с присвоением новых кадастровых номеров, затем сдавал в аренду и/или продавал, занимался поиском покупателей, арендаторов, а также приобретал квартиры и переводил их в нежилой фонд. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик фактически осуществлял предпринимательскую деятельность, поэтому у него возникла обязанность уплатить НДС, НДФЛ, страховые взносы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, осуществляло предпринимательскую деятельность по предоставлению в аренду собственного недвижимого имущества юридическим и физическим лицам, а также приобретению и реализации недвижимого имущества, и доначислил НДС, НДФЛ, страховые взносы. Суд признал доначисление правомерным. Было установлено, что налогоплательщик приобретал нежилые помещения, разделял их на отдельные помещения с присвоением новых кадастровых номеров, затем сдавал в аренду и/или продавал, занимался поиском покупателей, арендаторов, а также приобретал квартиры и переводил их в нежилой фонд. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик фактически осуществлял предпринимательскую деятельность, поэтому у него возникла обязанность уплатить НДС, НДФЛ, страховые взносы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Также сообщается, что в доходный лимит в целях НДС при УСН не включаются доходы от продажи ИП личного имущества (автомобиля, квартиры и т.д.), которое не использовалось в предпринимательской деятельности. Что логично, поскольку такие доходы облагаются не "упрощенным" налогом, а НДФЛ.
("Главная книга", 2025, N 17)Также сообщается, что в доходный лимит в целях НДС при УСН не включаются доходы от продажи ИП личного имущества (автомобиля, квартиры и т.д.), которое не использовалось в предпринимательской деятельности. Что логично, поскольку такие доходы облагаются не "упрощенным" налогом, а НДФЛ.
Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115189)Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115189)Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
Вопрос: О предложении по установлению льгот по НДС в отношении услуг по управлению МКД и работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых собственными силами управляющих организаций.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78602)Согласно подпункту 30 пункта 3 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие организации), при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78602)Согласно подпункту 30 пункта 3 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие организации), при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).
Вопрос: О предложении по исключению из числа плательщиков НДС управляющих организаций, ТСЖ и ЖСК, применяющих УСН.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-07-11/68261)Аналогично на основании подпункта 30 пункта 3 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-07-11/68261)Аналогично на основании подпункта 30 пункта 3 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)Начислять НДС при продаже жилья не нужно независимо от того, использовалось оно в бизнесе или нет. В первом случае эта операция освобождена от НДС, а во втором вы не являетесь плательщиком этого налога (п. 1 ст. 143, пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Начислять НДС при продаже жилья не нужно независимо от того, использовалось оно в бизнесе или нет. В первом случае эта операция освобождена от НДС, а во втором вы не являетесь плательщиком этого налога (п. 1 ст. 143, пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при реализации услуг по управлению МКД, коммунальных услуг, работ по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых собственными силами управляющих организаций, применяющих УСН.
(Письмо Минфина России от 20.02.2025 N 03-07-11/16044)Согласно подпункту 29 пункта 3 статьи 149 Кодекса от налогообложения НДС освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие организации), при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение.
(Письмо Минфина России от 20.02.2025 N 03-07-11/16044)Согласно подпункту 29 пункта 3 статьи 149 Кодекса от налогообложения НДС освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие организации), при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение.
Вопрос: Об НДС при реализации ИП, применяющим УСН и не освобожденным от обязанностей плательщика НДС, жилых домов с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25797)В соответствии с подпунктом 22 пункта 2 статьи 149 Кодекса операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25797)В соответствии с подпунктом 22 пункта 2 статьи 149 Кодекса операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: Об определении суммы дохода в целях освобождения от НДС при продаже жилых домов и земельных участков ИП, применяющим УСН, и составлении счетов-фактур при заключении договоров их купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Кроме того, подпунктом 22 пункта 3 статьи 149 Кодекса предусмотрено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Кроме того, подпунктом 22 пункта 3 статьи 149 Кодекса предусмотрено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации жилых домов ИП, применяющим УСН, а также определении величины доходов, не превышающей 60 млн руб., в целях освобождения от обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25795)В соответствии с подпунктом 22 пункта 2 статьи 149 Кодекса операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25795)В соответствии с подпунктом 22 пункта 2 статьи 149 Кодекса операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, при реализации квартиры, находящейся на территории России, иностранной организацией возможно применение указанного освобождения от обложения НДС (Письмо Минфина России от 09.03.2016 N 03-07-08/12870).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, при реализации квартиры, находящейся на территории России, иностранной организацией возможно применение указанного освобождения от обложения НДС (Письмо Минфина России от 09.03.2016 N 03-07-08/12870).
Вопрос: Об освобождении от НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД и учете таких операций.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-07-11/28130)Вместе с тем сообщаем, что согласно подпункту 30 пункта 3 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие организации), при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-07-11/28130)Вместе с тем сообщаем, что согласно подпункту 30 пункта 3 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие организации), при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС без счета-фактуры при покупке за наличный расчет товаров, работ, услуг у предприятия розничной торговли
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 1. Организация (индивидуальный предприниматель) не вправе применить вычет НДС без счета-фактуры при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет у предприятия розничной торговли (кроме услуг по перевозке и предоставлению жилья командированным работникам)
Можно ли принять к вычету НДС без счета-фактуры при покупке за наличный расчет товаров, работ, услуг у предприятия розничной торговли
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 1. Организация (индивидуальный предприниматель) не вправе применить вычет НДС без счета-фактуры при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет у предприятия розничной торговли (кроме услуг по перевозке и предоставлению жилья командированным работникам)