Продажа квартиры более 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры более 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 1150 "Права супруга при наследовании" ГК РФ"Разрешая заявленные требования, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 218, 256, 1111, 1113, 1112, 1141, 1142 - 1146, 1148, 1150, 1152, 1153, 1154 Гражданского кодекса Российской Федерации, 33, 34, 36, 38, 39 Семейного кодекса Российской Федерации, разъяснениями, содержащимися в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 9 "О судебной практике по делам о наследовании", в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 5 ноября 1998 года N 15 "О применении судами законодательства при рассмотрении дел о расторжении брака", оценив представленные доказательства по правилам статьи 67 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, на основании объяснений сторон, показаний свидетелей, фактических обстоятельств дела, достоверно установив, что 1/2 доля спорной квартиры по адресу: <адрес> является личной собственностью ФИО4, поскольку была приобретена ею после фактического прекращения семейных отношений с ФИО1, когда они более пяти лет не проживали совместно, не вели общее хозяйство и не имели единого бюджета, для приобретения жилого помещения стоимостью 324 450 рублей у ФИО4 имелось достаточно денежных средств, вырученных от продажи принадлежащей ей и дочери комнаты в коммунальной квартире, от реализации которой ею было выручено 204 750 рублей, при этом, сделки совершены в один день, а также личных денежных средств, что подтверждается справками о доходах, пришел к выводу о том, что доля спорной квартиры, не подлежит включению в состав наследственной массы ФИО1 и дальнейшему распределению между его наследниками, в этой связи исковые требования ФИО2 и ФИО3 счел подлежащими отклонению, а встречный иск ФИО4 подлежим удовлетворению."
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 21.02.2024 N 88а-3454/2024 (УИД 74RS0001-01-2023-001997-77)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец продал принадлежащую ему квартиру. По мнению истца, решение налогового органа является незаконным, поскольку проданная квартира находилась в собственности истца более пяти лет.
Решение: Отказано.Исходя из того, что само по себе снятие с кадастрового учета и регистрация прекращения права собственности на исходный объект недвижимости в результате его перепланировки в два самостоятельных жилых помещения, не свидетельствует о прерывании сроков владения приведенными объектами недвижимости либо о выбытии их из собственности Н.В., суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что в результате перепланировки и переустройства объекта недвижимости право собственности Н.В. на имущество не прекращалось, новый объект не создан, в связи с нахождением исходного объекта недвижимости в собственности Н.В. более пяти лет, денежная сумма, полученная Н.В. от продажи одной из вновь образованных квартир, не может быть отнесена к доходу, подлежащему налогообложению.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец продал принадлежащую ему квартиру. По мнению истца, решение налогового органа является незаконным, поскольку проданная квартира находилась в собственности истца более пяти лет.
Решение: Отказано.Исходя из того, что само по себе снятие с кадастрового учета и регистрация прекращения права собственности на исходный объект недвижимости в результате его перепланировки в два самостоятельных жилых помещения, не свидетельствует о прерывании сроков владения приведенными объектами недвижимости либо о выбытии их из собственности Н.В., суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что в результате перепланировки и переустройства объекта недвижимости право собственности Н.В. на имущество не прекращалось, новый объект не создан, в связи с нахождением исходного объекта недвижимости в собственности Н.В. более пяти лет, денежная сумма, полученная Н.В. от продажи одной из вновь образованных квартир, не может быть отнесена к доходу, подлежащему налогообложению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)К моменту продажи квартиры вы владели ею более 5 лет, так что этот доход у вас с мужем подпадает под НДФЛ-льготу <20>. Поясним.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)К моменту продажи квартиры вы владели ею более 5 лет, так что этот доход у вас с мужем подпадает под НДФЛ-льготу <20>. Поясним.
Информация: Налоговые льготы по НДФЛ при продаже жилья продолжают действовать
("Официальный сайт Минфина России", 2025)В настоящее время налогоплательщики имеют право на освобождение от налогообложения доходов от продажи жилья, если оно было в их собственности более 5 лет либо более 3 лет, если такое жилье было приобретено, например, в порядке наследования, дарения от близкого родственника, в результате приватизации или если жилье единственное.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)В настоящее время налогоплательщики имеют право на освобождение от налогообложения доходов от продажи жилья, если оно было в их собственности более 5 лет либо более 3 лет, если такое жилье было приобретено, например, в порядке наследования, дарения от близкого родственника, в результате приватизации или если жилье единственное.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Заявитель менее пяти лет владел 1/10 доли квартиры, принадлежавшей на праве общей долевой собственности ему и гражданке И.Л. Кузнецовой, владевшей 9/10 долей данной квартиры более пяти лет. После продажи квартиры в октябре 2003 года С.И. Аникин рассчитывал на предоставление имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи его доли, однако инспекция Федеральной налоговой службы N 27 по городу Москве посчитала, что вычет следует предоставить в сумме, соответствующей одной десятой его максимального размера, т.е. пропорционально доле в праве на проданную квартиру, и доначислила С.И. Аникину налог на доходы физических лиц за 2003 год. Решением Зюзинского районного суда города Москвы, оставленным без изменения определением судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда, с заявителя взысканы суммы налога на доходы физических лиц, пеней и штрафов. Судьи Московского городского суда и Верховного Суда Российской Федерации, куда он обращался с надзорными жалобами, не нашли оснований для истребования дела и его пересмотра в порядке надзора.
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Заявитель менее пяти лет владел 1/10 доли квартиры, принадлежавшей на праве общей долевой собственности ему и гражданке И.Л. Кузнецовой, владевшей 9/10 долей данной квартиры более пяти лет. После продажи квартиры в октябре 2003 года С.И. Аникин рассчитывал на предоставление имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи его доли, однако инспекция Федеральной налоговой службы N 27 по городу Москве посчитала, что вычет следует предоставить в сумме, соответствующей одной десятой его максимального размера, т.е. пропорционально доле в праве на проданную квартиру, и доначислила С.И. Аникину налог на доходы физических лиц за 2003 год. Решением Зюзинского районного суда города Москвы, оставленным без изменения определением судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда, с заявителя взысканы суммы налога на доходы физических лиц, пеней и штрафов. Судьи Московского городского суда и Верховного Суда Российской Федерации, куда он обращался с надзорными жалобами, не нашли оснований для истребования дела и его пересмотра в порядке надзора.
Ситуация: Как выкупить государственную или муниципальную квартиру, предоставленную по договору найма жилого помещения жилищного фонда коммерческого использования?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По заявлению гражданина и при соблюдении определенных условий решением комиссии может быть предоставлена рассрочка по договору купли-продажи на срок не более пяти лет. Особенности предоставления указанной рассрочки в настоящем материале не рассматриваются (п. п. 10.10, 10.11 Положения).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По заявлению гражданина и при соблюдении определенных условий решением комиссии может быть предоставлена рассрочка по договору купли-продажи на срок не более пяти лет. Особенности предоставления указанной рассрочки в настоящем материале не рассматриваются (п. п. 10.10, 10.11 Положения).
Вопрос: О минимальном сроке владения в целях НДФЛ при продаже жилого помещения, приобретенного по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38657)В этой связи доход от продажи жилого помещения, приобретенного налогоплательщиком в собственность по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли в порядке наследования, освобождается от налогообложения, если минимальный предельный срок владения таким жилым помещением составляет пять лет и более, за исключением случаев, когда выполняются условия, установленные пунктом 2.1 и подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38657)В этой связи доход от продажи жилого помещения, приобретенного налогоплательщиком в собственность по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли в порядке наследования, освобождается от налогообложения, если минимальный предельный срок владения таким жилым помещением составляет пять лет и более, за исключением случаев, когда выполняются условия, установленные пунктом 2.1 и подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, вам не нужно уплачивать налог, а также подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже, например, любой жилой недвижимости (в том числе квартиры), которая находилась в вашей собственности более пяти лет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, вам не нужно уплачивать налог, а также подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже, например, любой жилой недвижимости (в том числе квартиры), которая находилась в вашей собственности более пяти лет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Физлицо провело реконструкцию квартиры, в результате которой увеличилась ее площадь. В ЕГРН были внесены изменения в части общей площади и кадастрового номера квартиры. По истечении двух лет после реконструкции квартира была продана. Подлежат ли доходы от продажи квартиры обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)В силу п. 4 этой же статьи в случаях, не указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
(Консультация эксперта, 2025)В силу п. 4 этой же статьи в случаях, не указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
Статья: Ключевые законопроектные инициативы в сфере страхования. Взгляд страховщика
(Чуб А.)
("Современные страховые технологии", 2024, N 6)По другим вопросам в сфере страхования в первую очередь необходимо остановиться на реализации механизма страхования жилых помещений от чрезвычайных ситуаций.
(Чуб А.)
("Современные страховые технологии", 2024, N 6)По другим вопросам в сфере страхования в первую очередь необходимо остановиться на реализации механизма страхования жилых помещений от чрезвычайных ситуаций.
"Ответственность за налоговые преступления: официальные разъяснения и профессиональный комментарий"
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)Суд решил, что поскольку с введением второй части НК РФ лицо освобождается от уплаты налога за проданную квартиру, если она находилась в его собственности 5 лет и более, то неуплата налога за указанную проданную квартиру не образует состава преступления.
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)Суд решил, что поскольку с введением второй части НК РФ лицо освобождается от уплаты налога за проданную квартиру, если она находилась в его собственности 5 лет и более, то неуплата налога за указанную проданную квартиру не образует состава преступления.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной за счет средств целевой субсидии (компенсации), предоставленной в соответствии с законодательством субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53279)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53279)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Статья: ВС РФ разъяснил, как продавцам читать Закон о защите прав потребителей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)В отношении продавца, не являющегося застройщиком, не действует обязанность пятилетней гарантии на строительные работы. Если покупатель приобрел квартиру не у застройщика, то претензии по качеству строительно-монтажных и отделочных работ нельзя предъявить продавцу. Можно лишь в пределах 2 лет со дня передачи такой недвижимости потребителю заявить о недостатках товара <27>. Конечно, более длительный гарантийный срок может быть предусмотрен договором купли-продажи квартиры.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)В отношении продавца, не являющегося застройщиком, не действует обязанность пятилетней гарантии на строительные работы. Если покупатель приобрел квартиру не у застройщика, то претензии по качеству строительно-монтажных и отделочных работ нельзя предъявить продавцу. Можно лишь в пределах 2 лет со дня передачи такой недвижимости потребителю заявить о недостатках товара <27>. Конечно, более длительный гарантийный срок может быть предусмотрен договором купли-продажи квартиры.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения жилым помещением (квартирой), приобретенным по договору об участии в ЖСК в связи с банкротством застройщика, в целях НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-04-05/3276)На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-04-05/3276)На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.