Продажа квартиры более 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры более 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 1150 "Права супруга при наследовании" ГК РФ"Разрешая заявленные требования, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 218, 256, 1111, 1113, 1112, 1141, 1142 - 1146, 1148, 1150, 1152, 1153, 1154 Гражданского кодекса Российской Федерации, 33, 34, 36, 38, 39 Семейного кодекса Российской Федерации, разъяснениями, содержащимися в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 9 "О судебной практике по делам о наследовании", в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 5 ноября 1998 года N 15 "О применении судами законодательства при рассмотрении дел о расторжении брака", оценив представленные доказательства по правилам статьи 67 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, на основании объяснений сторон, показаний свидетелей, фактических обстоятельств дела, достоверно установив, что 1/2 доля спорной квартиры по адресу: <адрес> является личной собственностью ФИО4, поскольку была приобретена ею после фактического прекращения семейных отношений с ФИО1, когда они более пяти лет не проживали совместно, не вели общее хозяйство и не имели единого бюджета, для приобретения жилого помещения стоимостью 324 450 рублей у ФИО4 имелось достаточно денежных средств, вырученных от продажи принадлежащей ей и дочери комнаты в коммунальной квартире, от реализации которой ею было выручено 204 750 рублей, при этом, сделки совершены в один день, а также личных денежных средств, что подтверждается справками о доходах, пришел к выводу о том, что доля спорной квартиры, не подлежит включению в состав наследственной массы ФИО1 и дальнейшему распределению между его наследниками, в этой связи исковые требования ФИО2 и ФИО3 счел подлежащими отклонению, а встречный иск ФИО4 подлежим удовлетворению."
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 21.02.2024 N 88а-3454/2024 (УИД 74RS0001-01-2023-001997-77)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец продал принадлежащую ему квартиру. По мнению истца, решение налогового органа является незаконным, поскольку проданная квартира находилась в собственности истца более пяти лет.
Решение: Отказано.Исходя из того, что само по себе снятие с кадастрового учета и регистрация прекращения права собственности на исходный объект недвижимости в результате его перепланировки в два самостоятельных жилых помещения, не свидетельствует о прерывании сроков владения приведенными объектами недвижимости либо о выбытии их из собственности Н.В., суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что в результате перепланировки и переустройства объекта недвижимости право собственности Н.В. на имущество не прекращалось, новый объект не создан, в связи с нахождением исходного объекта недвижимости в собственности Н.В. более пяти лет, денежная сумма, полученная Н.В. от продажи одной из вновь образованных квартир, не может быть отнесена к доходу, подлежащему налогообложению.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец продал принадлежащую ему квартиру. По мнению истца, решение налогового органа является незаконным, поскольку проданная квартира находилась в собственности истца более пяти лет.
Решение: Отказано.Исходя из того, что само по себе снятие с кадастрового учета и регистрация прекращения права собственности на исходный объект недвижимости в результате его перепланировки в два самостоятельных жилых помещения, не свидетельствует о прерывании сроков владения приведенными объектами недвижимости либо о выбытии их из собственности Н.В., суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что в результате перепланировки и переустройства объекта недвижимости право собственности Н.В. на имущество не прекращалось, новый объект не создан, в связи с нахождением исходного объекта недвижимости в собственности Н.В. более пяти лет, денежная сумма, полученная Н.В. от продажи одной из вновь образованных квартир, не может быть отнесена к доходу, подлежащему налогообложению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)К моменту продажи квартиры вы владели ею более 5 лет, так что этот доход у вас с мужем подпадает под НДФЛ-льготу <20>. Поясним.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)К моменту продажи квартиры вы владели ею более 5 лет, так что этот доход у вас с мужем подпадает под НДФЛ-льготу <20>. Поясним.
Информация: Налоговые льготы по НДФЛ при продаже жилья продолжают действовать
("Официальный сайт Минфина России", 2025)В настоящее время налогоплательщики имеют право на освобождение от налогообложения доходов от продажи жилья, если оно было в их собственности более 5 лет либо более 3 лет, если такое жилье было приобретено, например, в порядке наследования, дарения от близкого родственника, в результате приватизации или если жилье единственное.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)В настоящее время налогоплательщики имеют право на освобождение от налогообложения доходов от продажи жилья, если оно было в их собственности более 5 лет либо более 3 лет, если такое жилье было приобретено, например, в порядке наследования, дарения от близкого родственника, в результате приватизации или если жилье единственное.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Заявитель менее пяти лет владел 1/10 доли квартиры, принадлежавшей на праве общей долевой собственности ему и гражданке И.Л. Кузнецовой, владевшей 9/10 долей данной квартиры более пяти лет. После продажи квартиры в октябре 2003 года С.И. Аникин рассчитывал на предоставление имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи его доли, однако инспекция Федеральной налоговой службы N 27 по городу Москве посчитала, что вычет следует предоставить в сумме, соответствующей одной десятой его максимального размера, т.е. пропорционально доле в праве на проданную квартиру, и доначислила С.И. Аникину налог на доходы физических лиц за 2003 год. Решением Зюзинского районного суда города Москвы, оставленным без изменения определением судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда, с заявителя взысканы суммы налога на доходы физических лиц, пеней и штрафов. Судьи Московского городского суда и Верховного Суда Российской Федерации, куда он обращался с надзорными жалобами, не нашли оснований для истребования дела и его пересмотра в порядке надзора.
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Заявитель менее пяти лет владел 1/10 доли квартиры, принадлежавшей на праве общей долевой собственности ему и гражданке И.Л. Кузнецовой, владевшей 9/10 долей данной квартиры более пяти лет. После продажи квартиры в октябре 2003 года С.И. Аникин рассчитывал на предоставление имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи его доли, однако инспекция Федеральной налоговой службы N 27 по городу Москве посчитала, что вычет следует предоставить в сумме, соответствующей одной десятой его максимального размера, т.е. пропорционально доле в праве на проданную квартиру, и доначислила С.И. Аникину налог на доходы физических лиц за 2003 год. Решением Зюзинского районного суда города Москвы, оставленным без изменения определением судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда, с заявителя взысканы суммы налога на доходы физических лиц, пеней и штрафов. Судьи Московского городского суда и Верховного Суда Российской Федерации, куда он обращался с надзорными жалобами, не нашли оснований для истребования дела и его пересмотра в порядке надзора.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)22. Установление единых условий для налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения доходов от реализации находящихся в собственности налогоплательщика более пяти лет долей участия в уставном капитале российских организаций и акций российских организаций.
(разработаны Минфином России)22. Установление единых условий для налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения доходов от реализации находящихся в собственности налогоплательщика более пяти лет долей участия в уставном капитале российских организаций и акций российских организаций.
Статья: Размер имущественного налогового вычета по НДФЛ хотят изменить
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Разработчики отмечают, что действующий размер имущественного налогового вычета при продаже жилья не менялся с момента его введения и не учитывает реальную ситуацию, складывающуюся на рынке жилья. По данным единой межведомственной информационно-статистической системы, лишь за последние пять лет цена 1 кв. м общей площади квартир на рынке жилья в РФ выросла более чем на 60% на вторичном рынке и более чем на 110% на первичном. Средняя стоимость на вторичном рынке жилья изменилась с 57 006 руб. в I кв. 2019 г. до 92 363 руб. в II кв. 2023 г., а на первичном рынке жилья стоимость выросла с 60 705,14 руб. в I кв. 2019 г. до 128 828,73 руб. в II кв. 2023 г. В связи с этим предлагается приблизить размер имущественного налогового вычета к изменившимся экономическим реалиям, увеличив его с 1 млн до 2 млн руб.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Разработчики отмечают, что действующий размер имущественного налогового вычета при продаже жилья не менялся с момента его введения и не учитывает реальную ситуацию, складывающуюся на рынке жилья. По данным единой межведомственной информационно-статистической системы, лишь за последние пять лет цена 1 кв. м общей площади квартир на рынке жилья в РФ выросла более чем на 60% на вторичном рынке и более чем на 110% на первичном. Средняя стоимость на вторичном рынке жилья изменилась с 57 006 руб. в I кв. 2019 г. до 92 363 руб. в II кв. 2023 г., а на первичном рынке жилья стоимость выросла с 60 705,14 руб. в I кв. 2019 г. до 128 828,73 руб. в II кв. 2023 г. В связи с этим предлагается приблизить размер имущественного налогового вычета к изменившимся экономическим реалиям, увеличив его с 1 млн до 2 млн руб.
Вопрос: О распространении освобождения от уплаты НДФЛ на доходы физлиц от продажи нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-09/60119)При этом считаем необходимым отметить, что положения пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса разработаны во исполнение пункта 5 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам участия Президента Российской Федерации в заседании XX съезда Всероссийской политической партии "ЕДИНАЯ РОССИЯ" 19 июня 2021 г. от 15.07.2021 N Пр-1249, предусматривающего освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых семьями с двумя и более детьми от продажи жилого помещения, находящегося в собственности менее пяти лет, если в течение календарного года они направляют полученные средства на покупку иного жилого помещения в целях улучшения жилищных условий.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-09/60119)При этом считаем необходимым отметить, что положения пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса разработаны во исполнение пункта 5 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам участия Президента Российской Федерации в заседании XX съезда Всероссийской политической партии "ЕДИНАЯ РОССИЯ" 19 июня 2021 г. от 15.07.2021 N Пр-1249, предусматривающего освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых семьями с двумя и более детьми от продажи жилого помещения, находящегося в собственности менее пяти лет, если в течение календарного года они направляют полученные средства на покупку иного жилого помещения в целях улучшения жилищных условий.
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример. На бывшую <19> жену депутата Верховного Совета Республики Хакасия были оформлены многочисленные квартиры в доме, который не пользовался спросом из-за неудачного территориального расположения, вследствие чего рыночная цена квартир была низкой. Желая реализовать принадлежащие ему активы с наибольшей выгодой, депутат вступил в сговор с руководителем муниципального управления имущественных отношений. Последний организовал закупку 24 однокомнатных квартир в рамках реализации региональной программы по обеспечению жильем детей-сирот таким образом, чтобы депутат смог продать свои квартиры муниципалитету по завышенной стоимости. Имущественный ущерб бюджету муниципального образования составил более 9 млн руб. <20>.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример. На бывшую <19> жену депутата Верховного Совета Республики Хакасия были оформлены многочисленные квартиры в доме, который не пользовался спросом из-за неудачного территориального расположения, вследствие чего рыночная цена квартир была низкой. Желая реализовать принадлежащие ему активы с наибольшей выгодой, депутат вступил в сговор с руководителем муниципального управления имущественных отношений. Последний организовал закупку 24 однокомнатных квартир в рамках реализации региональной программы по обеспечению жильем детей-сирот таким образом, чтобы депутат смог продать свои квартиры муниципалитету по завышенной стоимости. Имущественный ущерб бюджету муниципального образования составил более 9 млн руб. <20>.
Вопрос: По заключенному в 2005 г. брачному договору о раздельной собственности в личную собственность супруги перешла квартира. Право собственности на нее зарегистрировано в 2023 г. В 2024 г. она продана. Квартира куплена в браке, до заключения брачного договора. Надо ли уплатить НДФЛ и представить декларацию по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае квартира находилась в собственности супруги более пяти лет (приобретена до 2005 г., а продана в 2024 г.), соответственно, доход от продажи квартиры не подлежит обложению НДФЛ и обязанности представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ у нее не возникает.
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае квартира находилась в собственности супруги более пяти лет (приобретена до 2005 г., а продана в 2024 г.), соответственно, доход от продажи квартиры не подлежит обложению НДФЛ и обязанности представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ у нее не возникает.
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Освобождение от налогообложения при продаже квартиры возможно только в случаях, если квартира находилась в собственности продавца квартиры более минимального срока владения.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Освобождение от налогообложения при продаже квартиры возможно только в случаях, если квартира находилась в собственности продавца квартиры более минимального срока владения.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения жилым помещением (квартирой), приобретенным по договору об участии в ЖСК, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76885)На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76885)На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Вопрос: Может ли физическое лицо не уплачивать НДФЛ с доходов от реализации квартир (срок владения четыре года), так как на дату государственной регистрации в его собственности не будет других жилых помещений?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо должно будет уплатить НДФЛ с доходов, полученных от реализации двух квартир, находившихся в его собственности более трех лет, но менее пяти лет, и государственная регистрация перехода права собственности на которые от него к покупателю будет осуществлена в один день.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо должно будет уплатить НДФЛ с доходов, полученных от реализации двух квартир, находившихся в его собственности более трех лет, но менее пяти лет, и государственная регистрация перехода права собственности на которые от него к покупателю будет осуществлена в один день.
Вопрос: Физлицо провело реконструкцию квартиры, в результате которой увеличилась ее площадь. В ЕГРН были внесены изменения в части общей площади и кадастрового номера квартиры. По истечении двух лет после реконструкции квартира была продана. Подлежат ли доходы от продажи квартиры обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)В силу п. 4 этой же статьи в случаях, не указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
(Консультация эксперта, 2025)В силу п. 4 этой же статьи в случаях, не указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры в случае изменения размера доли в праве собственности на нее.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/68955)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/68955)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.