Продажа квартир с отделкой НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартир с отделкой НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Облагается ли НДС реализация жилых домов, если договор купли-продажи содержит условие о внутренней отделке дома, при этом стоимость отделочных работ включена в цену реализации дома и отдельно в договоре не выделена?
(Консультация эксперта, 2025)Статьей 149 НК РФ установлен перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Так, согласно пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них. Освобождение от НДС работ по отделке жилых помещений НК РФ не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2025)Статьей 149 НК РФ установлен перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Так, согласно пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них. Освобождение от НДС работ по отделке жилых помещений НК РФ не предусмотрено.
Статья: Учет при долевом строительстве
(Кашина В.)
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 5)Если по договору долевого строительства фирма построила квартиру без отделки, а по договору купли-продажи продает ту же квартиру с отделкой, то расходы по отделке квартиры увеличивают фактическую стоимость квартиры. При этом строительно-монтажные работы по отделке квартиры не являются объектом налогообложения по НДС, так как они произведены по товару (квартире), предназначенному для перепродажи, а не для собственных нужд фирмы.
(Кашина В.)
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 5)Если по договору долевого строительства фирма построила квартиру без отделки, а по договору купли-продажи продает ту же квартиру с отделкой, то расходы по отделке квартиры увеличивают фактическую стоимость квартиры. При этом строительно-монтажные работы по отделке квартиры не являются объектом налогообложения по НДС, так как они произведены по товару (квартире), предназначенному для перепродажи, а не для собственных нужд фирмы.
Нормативные акты
Постановление главы Мытищинского района МО от 29.10.2002 N 3498
"О стоимости отдельных видов работ, выполняемых организациями, обслуживающими жилищный фонд"
(вместе с "Перечнем видов работ, включенных в тариф на содержание и ремонт жилищного фонда, выполняемых организациями всех форм собственности, обслуживающими жилищный фонд",
"Перечнем услуг и цен отдельных видов работ по эксплуатации и ремонту жилищного фонда, выполняемых организациями всех форм собственности, обслуживающими жилищный фонд, за счет средств граждан")5. В предельной стоимости работ учтены налог на добавленную стоимость и налог с продаж.
"О стоимости отдельных видов работ, выполняемых организациями, обслуживающими жилищный фонд"
(вместе с "Перечнем видов работ, включенных в тариф на содержание и ремонт жилищного фонда, выполняемых организациями всех форм собственности, обслуживающими жилищный фонд",
"Перечнем услуг и цен отдельных видов работ по эксплуатации и ремонту жилищного фонда, выполняемых организациями всех форм собственности, обслуживающими жилищный фонд, за счет средств граждан")5. В предельной стоимости работ учтены налог на добавленную стоимость и налог с продаж.
Постановление правительства Ленинградской области от 15.05.1997 N 22
"О региональной целевой программе "Жилище"введение правил предоставления или продажи жилья гражданам (по желанию) без отделки.
"О региональной целевой программе "Жилище"введение правил предоставления или продажи жилья гражданам (по желанию) без отделки.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 8)(-) По мнению предпринимателя, доходы от продажи двух квартир и одного нежилого помещения не являются доходами от предпринимательской деятельности, поскольку на момент совершения сделок статус ИП был утрачен и продажа осуществлена в личных целях. Таким образом, доначисление НДФЛ и НДС неправомерно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 8)(-) По мнению предпринимателя, доходы от продажи двух квартир и одного нежилого помещения не являются доходами от предпринимательской деятельности, поскольку на момент совершения сделок статус ИП был утрачен и продажа осуществлена в личных целях. Таким образом, доначисление НДФЛ и НДС неправомерно.
Вопрос: Организация применяет "упрощенку" с объектом налогообложения - доходы за минусом расходов. Эта организация выкупает квартиры, переводит их в нежилой фонд, реконструирует (силами подрядчиков) и продает как офис. Что в данном случае будет являться расходом, учитываемым при исчислении единого налога?
("Главбух". Приложение "Учет в строительстве", 2006, N 1)Ответ: Поскольку выкупаемое жилье изначально предназначено для продажи, его следует учитывать как товар. Тогда при продаже офиса организация может включить в расходы стоимость приобретаемых квартир как стоимость товаров, приобретаемых для дальнейшей реализации, и сумму НДС по ним (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Также в составе расходов можно учесть оплату за перевод жилых помещений в состав нежилого фонда (пп. 26, 29 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Что же касается расходов по оплате услуг сторонних организаций и индивидуальных предпринимателей по реконструкции и отделке помещений, предназначенных для продажи, эти расходы п. 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрены.
("Главбух". Приложение "Учет в строительстве", 2006, N 1)Ответ: Поскольку выкупаемое жилье изначально предназначено для продажи, его следует учитывать как товар. Тогда при продаже офиса организация может включить в расходы стоимость приобретаемых квартир как стоимость товаров, приобретаемых для дальнейшей реализации, и сумму НДС по ним (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Также в составе расходов можно учесть оплату за перевод жилых помещений в состав нежилого фонда (пп. 26, 29 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Что же касается расходов по оплате услуг сторонних организаций и индивидуальных предпринимателей по реконструкции и отделке помещений, предназначенных для продажи, эти расходы п. 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрены.