Продажа криптовалюты
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа криптовалюты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.2. Как физлица платят НДФЛ с доходов от продажи криптовалюты и с материальной выгоды от ее приобретения у взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.2. Как физлица платят НДФЛ с доходов от продажи криптовалюты и с материальной выгоды от ее приобретения у взаимозависимых лиц
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- в части НДФЛ. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признали доходами от источников в РФ. Их можно уменьшать на вычеты. К таким доходам применяют прогрессивную ставку 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. А к доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты - дифференцированные ставки 13% и 15%. Правила о ставках НДФЛ действуют только в части доходов физлиц - налоговых резидентов РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)- в части НДФЛ. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признали доходами от источников в РФ. Их можно уменьшать на вычеты. К таким доходам применяют прогрессивную ставку 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. А к доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты - дифференцированные ставки 13% и 15%. Правила о ставках НДФЛ действуют только в части доходов физлиц - налоговых резидентов РФ;
Информация: Новый экспериментальный режим для сделок с криптовалютами
("Официальный сайт Банка России", 2025)Предлагается разрешить ограниченному кругу российских инвесторов покупать и продавать криптовалюты. Для этого планируется установить специальный экспериментальный правовой режим (ЭПР) сроком на три года.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Предлагается разрешить ограниченному кругу российских инвесторов покупать и продавать криптовалюты. Для этого планируется установить специальный экспериментальный правовой режим (ЭПР) сроком на три года.
Статья: Вносятся изменения в форму декларации по налогу на прибыль организаций
(Астафьева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 42)Первая - это прямые расходы, связанные с приобретением и реализацией цифровой валюты, не связанной с майнингом. Сюда входят стоимость приобретения реализованных активов, расходы на услуги посредников, включая криптобиржи, и иные сопутствующие затраты. Особое внимание уделено корректировке: сумма превышения фактических расходов на приобретение над максимальной рыночной котировкой при определении налоговой базы к учету не принимается.
(Астафьева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 42)Первая - это прямые расходы, связанные с приобретением и реализацией цифровой валюты, не связанной с майнингом. Сюда входят стоимость приобретения реализованных активов, расходы на услуги посредников, включая криптобиржи, и иные сопутствующие затраты. Особое внимание уделено корректировке: сумма превышения фактических расходов на приобретение над максимальной рыночной котировкой при определении налоговой базы к учету не принимается.
Статья: Правовое регулирование НДС в обороте цифровой валюты Исламской Республики Иран
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)2. Повышения государственных доходов. Правовое регулирование, налоговое льготирование (отсутствие обязанности по уплате НДС, нулевая ставка по налогу на прибыль) процессов для генерации криптовалютных блоков вовлекло майнеров в финансовую систему ИРИ. Международные продажи цифровых валют Центральным банком Ирана ежегодно приносят государственной казне более 1 миллиарда долларов <5>.
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)2. Повышения государственных доходов. Правовое регулирование, налоговое льготирование (отсутствие обязанности по уплате НДС, нулевая ставка по налогу на прибыль) процессов для генерации криптовалютных блоков вовлекло майнеров в финансовую систему ИРИ. Международные продажи цифровых валют Центральным банком Ирана ежегодно приносят государственной казне более 1 миллиарда долларов <5>.
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторые виды убытков отражаются в декларации в специальном порядке. Например, убытки по объектам обслуживающих производств и хозяйств, убытки от реализации прав на земельные участки, от реализации амортизируемого имущества, по операциям с цифровой валютой отражаются в декларации (разд. VII, VIII, п. п. 86, 268(26) Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторые виды убытков отражаются в декларации в специальном порядке. Например, убытки по объектам обслуживающих производств и хозяйств, убытки от реализации прав на земельные участки, от реализации амортизируемого имущества, по операциям с цифровой валютой отражаются в декларации (разд. VII, VIII, п. п. 86, 268(26) Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль):
Статья: Проблемные вопросы противодействия преступлениям с использованием криптовалют
(Любый И.А., Сидоренко Р.В.)
("Российский следователь", 2025, N 10)2. P2P-торговля (от англ. peer-to-peer - от равного к равному) - способ покупки и продажи криптовалют, при котором трейдеры взаимодействуют напрямую друг с другом. При этом P2P-площадка выступает гарантом сделки.
(Любый И.А., Сидоренко Р.В.)
("Российский следователь", 2025, N 10)2. P2P-торговля (от англ. peer-to-peer - от равного к равному) - способ покупки и продажи криптовалют, при котором трейдеры взаимодействуют напрямую друг с другом. При этом P2P-площадка выступает гарантом сделки.
Вопрос: Об НДС при реализации цифровой валюты USDT (Tether/Тезер).
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-11/93982)Вопрос: 28.06.2025 физическое лицо осуществило продажу цифровой валюты USDT (Tether/Тезер) индивидуальному предпринимателю согласно договору купли-продажи виртуального цифрового имущества за 918 руб. за 11,2851 единиц, что подтверждается платежным поручением от 28.06.2025 и договором купли-продажи, актом приема-передачи, подписанными ЭЦП продавца и покупателя, а также чеком по операции.
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-11/93982)Вопрос: 28.06.2025 физическое лицо осуществило продажу цифровой валюты USDT (Tether/Тезер) индивидуальному предпринимателю согласно договору купли-продажи виртуального цифрового имущества за 918 руб. за 11,2851 единиц, что подтверждается платежным поручением от 28.06.2025 и договором купли-продажи, актом приема-передачи, подписанными ЭЦП продавца и покупателя, а также чеком по операции.
Вопрос: Об оплате цифровой валютой и расчете ее рыночной стоимости, бухучете активов и налоге на прибыль при реализации приобретенной цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 07-01-09/59941)Вопрос: Об оплате цифровой валютой и расчете ее рыночной стоимости, бухучете активов и налоге на прибыль при реализации приобретенной цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 07-01-09/59941)Вопрос: Об оплате цифровой валютой и расчете ее рыночной стоимости, бухучете активов и налоге на прибыль при реализации приобретенной цифровой валюты.
Вопрос: Об определении пропорции для ведения раздельного учета по НДС; об определении дохода (выручки) от реализации и налоговой базы при реализации цифровой валюты в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.11.2025 N 03-03-06/1/109195)Вопрос: Об определении пропорции для ведения раздельного учета по НДС; об определении дохода (выручки) от реализации и налоговой базы при реализации цифровой валюты в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.11.2025 N 03-03-06/1/109195)Вопрос: Об определении пропорции для ведения раздельного учета по НДС; об определении дохода (выручки) от реализации и налоговой базы при реализации цифровой валюты в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при реализации ранее приобретенной цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31423)Вопрос: Об исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при реализации ранее приобретенной цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31423)Вопрос: Об исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при реализации ранее приобретенной цифровой валюты.