Продажа электронных услуг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа электронных услуг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на ОСН в 2023 г. уплатило аванс 100% казахской организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, за электронные услуги. Казахская организация представила документы о реализации данных электронных услуг в сентябре 2024 г. Возникают ли у ООО обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО на ОСН в 2023 г. уплатило аванс 100% казахской организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, за электронные услуги. На момент уплаты аванса обязанности уплаты НДС в качестве налогового агента у ООО не возникало. С 2024 г. ООО является налоговым агентом по НДС при оплате электронных услуг казахской организации.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО на ОСН в 2023 г. уплатило аванс 100% казахской организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, за электронные услуги. На момент уплаты аванса обязанности уплаты НДС в качестве налогового агента у ООО не возникало. С 2024 г. ООО является налоговым агентом по НДС при оплате электронных услуг казахской организации.
Вопрос: Об определении места реализации в целях исчисления НДС при приобретении услуг в электронной форме через сеть Интернет у белорусской организации.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) при приобретении Банком услуг в электронной форме у белорусской организации?
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) при приобретении Банком услуг в электронной форме у белорусской организации?
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок (КНД 1151115)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок (КНД 1151115)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок
Статья: НДС при осуществлении внешнеэкономической деятельности: обеспечение реализации принципа нейтральности
(Швед Ю.Н.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 3)<5> См.: Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2019.
(Швед Ю.Н.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 3)<5> См.: Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2019.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Российские организации (ИП) - посредники по продаже электронных услуг рассчитывают НДС так (п. 5 ст. 161, п. 3 ст. 164, п. 10 ст. 174.2 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Российские организации (ИП) - посредники по продаже электронных услуг рассчитывают НДС так (п. 5 ст. 161, п. 3 ст. 164, п. 10 ст. 174.2 НК РФ):
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранная организация признается налоговым агентом по НДС, в частности, если она выступает посредником другой иностранной организации при продаже электронных услуг непосредственно физлицам-потребителям в России и ведет с ними расчеты напрямую.
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранная организация признается налоговым агентом по НДС, в частности, если она выступает посредником другой иностранной организации при продаже электронных услуг непосредственно физлицам-потребителям в России и ведет с ними расчеты напрямую.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке (продаже в качестве посредника) электронных услуг иностранной организации НДС рассчитывается в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке (продаже в качестве посредника) электронных услуг иностранной организации НДС рассчитывается в особом порядке.
Статья: Место реализации для целей налогообложения НДС трансграничных операций внутри ЕАЭС
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2019. 173 с.
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2019. 173 с.
Статья: ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Из этого делаем такой вывод: если заказчик электронных услуг - ваша организация и вы ведете деятельность только в России, то местом реализации приобретенных электронных услуг будет РФ. Надо ли удерживать НДС в качестве налогового агента ("налог на Google") и платить его в российский бюджет, зависит от того, оказала ли электронные услуги иностранная организация через свой российский филиал/представительство или нет. Также имеет значение, ведутся расчеты напрямую или через посредника <20>. То есть если российская организация покупает электронные услуги напрямую у иностранной компании (не через ее российский филиал или представительство), то российская организация должна удержать НДС как налоговый агент и заплатить его в российский бюджет <21>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Из этого делаем такой вывод: если заказчик электронных услуг - ваша организация и вы ведете деятельность только в России, то местом реализации приобретенных электронных услуг будет РФ. Надо ли удерживать НДС в качестве налогового агента ("налог на Google") и платить его в российский бюджет, зависит от того, оказала ли электронные услуги иностранная организация через свой российский филиал/представительство или нет. Также имеет значение, ведутся расчеты напрямую или через посредника <20>. То есть если российская организация покупает электронные услуги напрямую у иностранной компании (не через ее российский филиал или представительство), то российская организация должна удержать НДС как налоговый агент и заплатить его в российский бюджет <21>.
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<29> Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: дис. ... канд. юр. наук. М., 2018. С. 24.
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<29> Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: дис. ... канд. юр. наук. М., 2018. С. 24.