Продажа имущества вычет 1000000
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества вычет 1000000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за завышения размера имущественного вычета, применяемого к доходу от продажи доли в квартире (жилом доме и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная практика в пользу Налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная практика в пользу Налогового органа
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Продажа единственного жилья супругами: подводные камни
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)При продаже имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, вычет в размере 1 млн руб. распределяется между совладельцами <8>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)При продаже имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, вычет в размере 1 млн руб. распределяется между совладельцами <8>:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при продаже жилого дома - объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности менее трех лет
(КонсультантПлюс, 2025)Указывается, что жилой дом, строительство которого не окончено, не поименован в перечне объектов, при продаже которых имущественный вычет предоставляется в размере 1 млн руб. Поэтому при продаже такого дома имущественный вычет предоставляется в размере 250 000 руб.
В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при продаже жилого дома - объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности менее трех лет
(КонсультантПлюс, 2025)Указывается, что жилой дом, строительство которого не окончено, не поименован в перечне объектов, при продаже которых имущественный вычет предоставляется в размере 1 млн руб. Поэтому при продаже такого дома имущественный вычет предоставляется в размере 250 000 руб.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Поскольку документы, подтверждающие сумму фактически понесенных расходов, связанных с приобретением проданного имущества, в ходе налоговой проверки налогоплательщиком не представлены, размер вычета, связанного с реализацией невидимого имущества, определен налоговым органом в размере 1 000 000 рублей (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Поскольку документы, подтверждающие сумму фактически понесенных расходов, связанных с приобретением проданного имущества, в ходе налоговой проверки налогоплательщиком не представлены, размер вычета, связанного с реализацией невидимого имущества, определен налоговым органом в размере 1 000 000 рублей (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации).
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Доходы от продажи недвижимого имущества облагаются НДФЛ, если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока. Продавец вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 1 млн руб., либо уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с приобретением имущества. Покупатель также имеет право на имущественный вычет в размере расходов, не превышающем 2 млн руб. (ст. 220 НК РФ).
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Доходы от продажи недвижимого имущества облагаются НДФЛ, если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока. Продавец вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 1 млн руб., либо уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с приобретением имущества. Покупатель также имеет право на имущественный вычет в размере расходов, не превышающем 2 млн руб. (ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного в результате приватизации.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/398)С учетом положений подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/398)С учетом положений подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей.
Вопрос: Об исчислении минимального срока владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ и получении имущественного вычета по НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64237)Так, с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64237)Так, с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.
Вопрос: Об НДФЛ при получении жилого помещения в собственность в результате приватизации и его последующей продаже.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132410)Так, с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132410)Так, с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи жилого помещения семьей с детьми.
(Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-04-05/39464)Так, с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.
(Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-04-05/39464)Так, с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже доли в земельном участке.
(Письмо ФНС России от 04.07.2024 N БС-4-11/7585@)Согласно указанным положениям Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи объектов недвижимости (в частности, земельных участков) или долей в них, но не более 1 000 000 рублей.
(Письмо ФНС России от 04.07.2024 N БС-4-11/7585@)Согласно указанным положениям Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи объектов недвижимости (в частности, земельных участков) или долей в них, но не более 1 000 000 рублей.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества (квартиры), в том числе мобилизованными лицами.
(Письмо Минфина России от 22.04.2025 N 03-04-09/40143)При этом с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.
(Письмо Минфина России от 22.04.2025 N 03-04-09/40143)При этом с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-04-09/10042)При этом с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-04-09/10042)При этом с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Если жилье находится в собственности меньше пяти лет (три года для другого имущества), с его продажи надо платить НДФЛ. Вычет позволит платить налог с суммы на один миллион рублей меньше.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Если жилье находится в собственности меньше пяти лет (три года для другого имущества), с его продажи надо платить НДФЛ. Вычет позволит платить налог с суммы на один миллион рублей меньше.
Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ по доходам от продажи имущества, а также в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44726)С учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или вместо получения указанного налогового вычета на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такого имущества.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44726)С учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или вместо получения указанного налогового вычета на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такого имущества.