Продажа имущества в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: В отношении доходов от продажи жилья, садовых домов, транспортных средств условие о неиспользовании проданного имущества в предпринимательской деятельности актуально до 01.01.2019.
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: В отношении доходов от продажи жилья, садовых домов, транспортных средств условие о неиспользовании проданного имущества в предпринимательской деятельности актуально до 01.01.2019.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком был занижен доход по УСН вследствие продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком был занижен доход по УСН вследствие продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как облагается у ИП продажа движимого имущества в рамках предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как облагается у ИП продажа движимого имущества в рамках предпринимательской деятельности
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа движимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа движимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2015 N 45
(ред. от 17.12.2024)
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан"В связи с этим общие правила пункта 1.1 статьи 139 Закона о банкротстве об одобрении порядка, условий и сроков продажи имущества собранием (комитетом) кредиторов применяются при рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей и утративших этот статус граждан в случае продажи имущества, предназначенного для осуществления ими предпринимательской деятельности. Эти правила не применяются при продаже имущества, не предназначенного для осуществления должником предпринимательской деятельности, и при рассмотрении дел о банкротстве граждан - не индивидуальных предпринимателей и не имевших этого статуса ранее.
(ред. от 17.12.2024)
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан"В связи с этим общие правила пункта 1.1 статьи 139 Закона о банкротстве об одобрении порядка, условий и сроков продажи имущества собранием (комитетом) кредиторов применяются при рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей и утративших этот статус граждан в случае продажи имущества, предназначенного для осуществления ими предпринимательской деятельности. Эти правила не применяются при продаже имущества, не предназначенного для осуществления должником предпринимательской деятельности, и при рассмотрении дел о банкротстве граждан - не индивидуальных предпринимателей и не имевших этого статуса ранее.
Статья: Право на применение профессионального налогового вычета физическими лицами, деятельность которых признается предпринимательской по результатам налогового контроля
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Для целей определения объективно чистого дохода налогоплательщику предоставляется право уменьшить доход от продажи данного имущества соответственно на имущественный налоговый вычет в размере расходов, связанных с приобретением имущества (подп. 1 п. 1, подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ), или профессиональный налоговый вычет в размере расходов, связанных с извлечением доходов от продажи имущества в рамках предпринимательской деятельности (абз. 1 п. 1 ст. 221 НК РФ).
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Для целей определения объективно чистого дохода налогоплательщику предоставляется право уменьшить доход от продажи данного имущества соответственно на имущественный налоговый вычет в размере расходов, связанных с приобретением имущества (подп. 1 п. 1, подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ), или профессиональный налоговый вычет в размере расходов, связанных с извлечением доходов от продажи имущества в рамках предпринимательской деятельности (абз. 1 п. 1 ст. 221 НК РФ).
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Имущественный вычет не предоставляется в случае продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Имущественный вычет не предоставляется в случае продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72306)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72306)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае доход от продажи имущества не связан с предпринимательской деятельностью, если оно использовалось для личных, семейных, домашних, бытовых нужд. Например, если ИП продал свою квартиру, в которой проживал. Такой доход нельзя считать доходом от предпринимательской деятельности ИП на УСН. Он облагается НДФЛ в обычном порядке (Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае доход от продажи имущества не связан с предпринимательской деятельностью, если оно использовалось для личных, семейных, домашних, бытовых нужд. Например, если ИП продал свою квартиру, в которой проживал. Такой доход нельзя считать доходом от предпринимательской деятельности ИП на УСН. Он облагается НДФЛ в обычном порядке (Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964).
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Деятельность ломбарда является предпринимательской, прямое указание на что содержится в приведенной выше норме п. 1 ст. 358 части первой ГК РФ. Определение понятия предпринимательской деятельности содержится в положениях абз. 3 п. 1 ст. 2 "Отношения, регулируемые гражданским законодательством" части первой ГК РФ (в ред. Федерального закона от 26 июля 2017 г. N 199-ФЗ <32>): гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг; лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено данным Кодексом.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Деятельность ломбарда является предпринимательской, прямое указание на что содержится в приведенной выше норме п. 1 ст. 358 части первой ГК РФ. Определение понятия предпринимательской деятельности содержится в положениях абз. 3 п. 1 ст. 2 "Отношения, регулируемые гражданским законодательством" части первой ГК РФ (в ред. Федерального закона от 26 июля 2017 г. N 199-ФЗ <32>): гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг; лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено данным Кодексом.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Определение понятия предпринимательской деятельности содержится в положениях абз. 3 п. 1 ст. 2 части первой ГК РФ (в ред. Федерального закона от 26 июля 2017 г. N 199-ФЗ <53>): гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг; лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Определение понятия предпринимательской деятельности содержится в положениях абз. 3 п. 1 ст. 2 части первой ГК РФ (в ред. Федерального закона от 26 июля 2017 г. N 199-ФЗ <53>): гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг; лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)...Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)...Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, статус ИП распространяется на всю предпринимательскую деятельность, которую он ведет, а значит, и УСН он вправе применять ко всей этой деятельности. Исключение - доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), и доходы от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности не участвует (например, собственного жилья). Но во избежание споров с инспекцией рекомендуем вносить в ЕГРИП сведения о всех видах деятельности, которые связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), передачей имущественных прав. По крайней мере в тех случаях, когда эту деятельность вы планируете вести регулярно.
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, статус ИП распространяется на всю предпринимательскую деятельность, которую он ведет, а значит, и УСН он вправе применять ко всей этой деятельности. Исключение - доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), и доходы от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности не участвует (например, собственного жилья). Но во избежание споров с инспекцией рекомендуем вносить в ЕГРИП сведения о всех видах деятельности, которые связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), передачей имущественных прав. По крайней мере в тех случаях, когда эту деятельность вы планируете вести регулярно.
Статья: Предприниматель на НПД: последствия продажи имущества и уступки прав
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Таким образом, квалификация сделки по продаже имущества как совершенной в рамках предпринимательской деятельности или нет зависит от многих факторов. Если продажа имущества будет признана совершенной вне рамок предпринимательской деятельности, уплата с дохода от такой сделки НДФЛ не повлечет за собой утрату права предпринимателя на НПД. При этом бизнесмен как обычный гражданин сможет воспользоваться освобождением от обложения НДФЛ, предусмотренным п. 17.1 ст. 217 НК РФ (письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-04-05/26435).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Таким образом, квалификация сделки по продаже имущества как совершенной в рамках предпринимательской деятельности или нет зависит от многих факторов. Если продажа имущества будет признана совершенной вне рамок предпринимательской деятельности, уплата с дохода от такой сделки НДФЛ не повлечет за собой утрату права предпринимателя на НПД. При этом бизнесмен как обычный гражданин сможет воспользоваться освобождением от обложения НДФЛ, предусмотренным п. 17.1 ст. 217 НК РФ (письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-04-05/26435).
Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности при купле-продаже имущества, в том числе недвижимого.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-04-05/23038)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности при купле-продаже имущества, в том числе недвижимого.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-04-05/23038)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности при купле-продаже имущества, в том числе недвижимого.