Продажа имущества несовершеннолетними детьми 3-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества несовершеннолетними детьми 3-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: От имени несовершеннолетнего в связи с продажей имущества представлена декларация 3-НДФЛ. Может ли с заявлением о предоставлении отсрочки/рассрочки по уплате НДФЛ, указанного в декларации, от своего имени обратиться родитель несовершеннолетнего?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: От имени несовершеннолетнего в связи с продажей имущества представлена декларация 3-НДФЛ. Может ли с заявлением о предоставлении отсрочки/рассрочки по уплате НДФЛ, указанного в декларации, от своего имени обратиться родитель несовершеннолетнего?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: От имени несовершеннолетнего в связи с продажей имущества представлена декларация 3-НДФЛ. Может ли с заявлением о предоставлении отсрочки/рассрочки по уплате НДФЛ, указанного в декларации, от своего имени обратиться родитель несовершеннолетнего?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Обратите внимание: при продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости, в том числе несовершеннолетних детей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Обратите внимание: при продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости, в том числе несовершеннолетних детей.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
<Информация> ФНС России
"ФНС России разъяснила, при каких условиях семьи с детьми могут не платить НДФЛ с доходов от продажи земельного участка"Также освобождаются от налогообложения доходы от продажи хозяйственных строений и сооружений, расположенных на продаваемом земельном участке. Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи земельного участка получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.
"ФНС России разъяснила, при каких условиях семьи с детьми могут не платить НДФЛ с доходов от продажи земельного участка"Также освобождаются от налогообложения доходы от продажи хозяйственных строений и сооружений, расположенных на продаваемом земельном участке. Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи земельного участка получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.
Вопрос: Несовершеннолетнему ребенку принадлежит на праве собственности квартира, полученная по договору мены менее трех лет назад, стоимость которой составляла 10 000 000 руб. Родитель ребенка продал квартиру за 24 000 000 руб., одновременно купив другую за 25 000 000 руб. В каком размере будет удержан НДФЛ в данном случае?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 16.04.2012 N 20-14/033206@)Таким образом, от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего доход от продажи недвижимого имущества, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ заполняет его родитель (усыновитель, опекун) как законный представитель ребенка. Уплату налога от имени ребенка осуществляет также его родитель как законный представитель. Кроме того, ответственность за неуплату налогов несет тоже его законный представитель.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 16.04.2012 N 20-14/033206@)Таким образом, от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего доход от продажи недвижимого имущества, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ заполняет его родитель (усыновитель, опекун) как законный представитель ребенка. Уплату налога от имени ребенка осуществляет также его родитель как законный представитель. Кроме того, ответственность за неуплату налогов несет тоже его законный представитель.
Вопрос: ...В собственности несовершеннолетнего ребенка находится нежилое помещение, подаренное отцом менее трех лет назад. Если бы не произошло дарение, право собственности отца на помещение длилось бы более трех лет. Надо ли платить НДФЛ с суммы продажи и можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2014)Таким образом, при продаже нежилого помещения, находящегося в собственности несовершеннолетнего ребенка менее трех лет, следует подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, применить налоговый вычет и уплатить в бюджет сумму налога.
(Консультация эксперта, 2014)Таким образом, при продаже нежилого помещения, находящегося в собственности несовершеннолетнего ребенка менее трех лет, следует подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, применить налоговый вычет и уплатить в бюджет сумму налога.
Вопрос: Какой порядок предусмотрен для уменьшения размера налогооблагаемого дохода, полученного в результате продажи объекта недвижимого имущества, приобретенного в общую долевую собственность родителей и несовершеннолетних детей с использованием материнского капитала?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Каждый из членов семьи (родители и несовершеннолетние дети) при наличии декларируемого у него дохода от продажи его доли в объекте недвижимого имущества, приобретенного с использованием материнского капитала, при заполнении налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) в целях уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении отражаемого в ней своего дохода вправе:
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Каждый из членов семьи (родители и несовершеннолетние дети) при наличии декларируемого у него дохода от продажи его доли в объекте недвижимого имущества, приобретенного с использованием материнского капитала, при заполнении налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) в целях уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении отражаемого в ней своего дохода вправе:
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости, приобретенной с использованием материнского (семейного) капитала, оформленной в общую собственность родителей и детей с определением размера долей.
(Письмо ФНС России от 14.12.2021 N БС-19-11/420@)Обращается внимание, что родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности недвижимое имущество, подлежащее налогообложению, исполняют обязанность по уплате НДФЛ в отношении полученного дохода от продажи данного имущества, в частности, от продажи принадлежащих несовершеннолетним детям долей в квартире, и от имени детей представляют в налоговый орган налоговые декларации формы 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 14.12.2021 N БС-19-11/420@)Обращается внимание, что родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности недвижимое имущество, подлежащее налогообложению, исполняют обязанность по уплате НДФЛ в отношении полученного дохода от продажи данного имущества, в частности, от продажи принадлежащих несовершеннолетним детям долей в квартире, и от имени детей представляют в налоговый орган налоговые декларации формы 3-НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при продаже в 2019 г. квартиры, приобретенной супругами в 2016 г. и оформленной в общую долевую собственность всех членов семьи, в том числе двоих детей, в 2018 г.
(Письмо ФНС России от 18.06.2020 N БС-19-11/135@)Учитывая изложенное, обязанность по представлению за несовершеннолетних (малолетних) детей налоговой декларации, а также по уплате налога на доходы физических лиц действующим законодательством возложена на законных представителей несовершеннолетних.
(Письмо ФНС России от 18.06.2020 N БС-19-11/135@)Учитывая изложенное, обязанность по представлению за несовершеннолетних (малолетних) детей налоговой декларации, а также по уплате налога на доходы физических лиц действующим законодательством возложена на законных представителей несовершеннолетних.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2022 N 03-04-05/3109 <Об НДФЛ при продаже семьей с детьми квартиры (доли в ней), в том числе приобретенной за счет средств материнского (семейного) капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)Если жилье было в собственности меньше пяти лет, то каждый член семьи обязан подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)Если жилье было в собственности меньше пяти лет, то каждый член семьи обязан подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.02.2021 N 03-04-05/10015 <Об НДФЛ при продаже квартиры, купленной с использованием материнского капитала>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 7)Минимальный предельный срок владения супругов недвижимым имуществом исчисляется с даты государственной регистрации одним из них права собственности на квартиру, приобретенную в совместную собственность супругов, а в отношении несовершеннолетних детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 7)Минимальный предельный срок владения супругов недвижимым имуществом исчисляется с даты государственной регистрации одним из них права собственности на квартиру, приобретенную в совместную собственность супругов, а в отношении несовершеннолетних детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире.