Продажа имущества физическому лицу уплата ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества физическому лицу уплата ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил физлицу со статусом ИП НДС, который оно не перечислило в бюджет при покупке имущества муниципальной казны
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как доказать уплату НДС в составе стоимости муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как доказать уплату НДС в составе стоимости муниципального имущества
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1. Уплачивает ли орган власти НДС, если реализует имущество казны физлицу, не являющемуся ИП?
Нормативные акты
Решение Конституционного Суда РФ от 17.01.2017
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2016 года"Согласно оспоренным положениям (в редакции Федерального закона от 19 июля 2011 года N 245-ФЗ) при реализации на территории Российской Федерации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждой операции по реализации указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели указанного имущества и (или) имущественных прав, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2016 года"Согласно оспоренным положениям (в редакции Федерального закона от 19 июля 2011 года N 245-ФЗ) при реализации на территории Российской Федерации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждой операции по реализации указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели указанного имущества и (или) имущественных прав, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, если организация купила имущество у поставщика, не являющегося плательщиком НДС, например у поставщика, применяющего УСН, или у физического лица, то при продаже такого имущества НДС необходимо уплачивать с полной цены реализации <1>. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 20.10.2011 N 03-07-07/62.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, если организация купила имущество у поставщика, не являющегося плательщиком НДС, например у поставщика, применяющего УСН, или у физического лица, то при продаже такого имущества НДС необходимо уплачивать с полной цены реализации <1>. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 20.10.2011 N 03-07-07/62.
Статья: Выкуп публичного имущества: об НДС-льготе
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Налоговая база в названных случаях определяется как сумма дохода от реализации (передачи) обозначенного имущества с учетом налога при совершении каждой операции по реализации (передаче) имущества. Покупатели (получатели) указанного имущества признаются налоговыми агентами, которые обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. Исключение установлено для выкупающих публичное имущество физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Налоговая база в названных случаях определяется как сумма дохода от реализации (передачи) обозначенного имущества с учетом налога при совершении каждой операции по реализации (передаче) имущества. Покупатели (получатели) указанного имущества признаются налоговыми агентами, которые обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. Исключение установлено для выкупающих публичное имущество физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальные предприниматели обязаны уплатить НДС при реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Если реализуемое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве предпринимателя, то при его реализации НДС не исчисляется (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-07-14/93459).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальные предприниматели обязаны уплатить НДС при реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Если реализуемое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве предпринимателя, то при его реализации НДС не исчисляется (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-07-14/93459).
Статья: Выплата физлицу дивидендов имуществом: в каких случаях необходим чек ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)ВЫПЛАТА ФИЗЛИЦУ ДИВИДЕНДОВ ИМУЩЕСТВОМ:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)ВЫПЛАТА ФИЗЛИЦУ ДИВИДЕНДОВ ИМУЩЕСТВОМ:
Статья: Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: Кто уплачивает НДС при реализации имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении лиц, не являющихся плательщиками НДС, в том числе физических лиц?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: Кто уплачивает НДС при реализации имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении лиц, не являющихся плательщиками НДС, в том числе физических лиц?
Вопрос: Должен ли ИП исчислять НДС при продаже нежилого помещения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При реализации имущества налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога (п. 1 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При реализации имущества налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога (п. 1 ст. 168 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Импорт из стран ЕАЭС. НДС платит лицо, к которому перешло право собственности на ввозимое имущество:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Импорт из стран ЕАЭС. НДС платит лицо, к которому перешло право собственности на ввозимое имущество:
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)При приобретении имущества, составляющего муниципальную казну, покупателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, НДС уплачивается в бюджет в общеустановленном порядке лицами, осуществляющими операции по реализации (передаче) данного имущества. При этом вычет сумм НДС по указанному имуществу, приобретенному "физиками" (не индивидуальными предпринимателями) и, соответственно, не признаваемыми плательщиками НДС, нормами НК РФ не предусмотрен (Письмо Минфина России от 01.09.2021 N 03-07-14/70488).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)При приобретении имущества, составляющего муниципальную казну, покупателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, НДС уплачивается в бюджет в общеустановленном порядке лицами, осуществляющими операции по реализации (передаче) данного имущества. При этом вычет сумм НДС по указанному имуществу, приобретенному "физиками" (не индивидуальными предпринимателями) и, соответственно, не признаваемыми плательщиками НДС, нормами НК РФ не предусмотрен (Письмо Минфина России от 01.09.2021 N 03-07-14/70488).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации имущества, составляющего казну соответствующего публично-правового образования, налоговыми агентами по НДС признаются покупатели указанного имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ). Исключение - реализация имущества физическим лицам, не являющимся ИП. В этом случае орган, который реализует имущество, должен исчислить и уплатить НДС (Письма Минфина России от 22.09.2022 N 02-07-10/91943, от 13.03.2019 N 03-07-11/16099, ФНС России от 02.08.2022 N СД-4-3/10019, от 20.10.2020 N СД-4-3/17227@, от 28.07.2017 N СД-4-3/14806@).
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации имущества, составляющего казну соответствующего публично-правового образования, налоговыми агентами по НДС признаются покупатели указанного имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ). Исключение - реализация имущества физическим лицам, не являющимся ИП. В этом случае орган, который реализует имущество, должен исчислить и уплатить НДС (Письма Минфина России от 22.09.2022 N 02-07-10/91943, от 13.03.2019 N 03-07-11/16099, ФНС России от 02.08.2022 N СД-4-3/10019, от 20.10.2020 N СД-4-3/17227@, от 28.07.2017 N СД-4-3/14806@).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.12.2024 N 03-07-13/131601 <Кто из посредников платит ввозной НДС?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Если российский посредник сам не владеет электронной торговой площадки (маркетплейсом), а ввозит в РФ имущество белорусского доверителя для реализации физическим лицам через российскую электронную площадку, то посредник не является налоговым агентом по НДС на основании ст. 174.3 Налогового кодекса РФ, но платит "ввозной" НДС как налогоплательщик на основании п. 4 ст. 151 Налогового кодекса РФ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Если российский посредник сам не владеет электронной торговой площадки (маркетплейсом), а ввозит в РФ имущество белорусского доверителя для реализации физическим лицам через российскую электронную площадку, то посредник не является налоговым агентом по НДС на основании ст. 174.3 Налогового кодекса РФ, но платит "ввозной" НДС как налогоплательщик на основании п. 4 ст. 151 Налогового кодекса РФ.