Продажа имущества 3 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества 3 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в силу п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами от продажи недвижимого имущества, находившегося в их собственности три года и более. Вместе с тем данное правило не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в силу п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами от продажи недвижимого имущества, находившегося в их собственности три года и более. Вместе с тем данное правило не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в силу п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами от продажи недвижимого имущества, находившегося в их собственности три года и более. Вместе с тем данное правило не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в силу п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами от продажи недвижимого имущества, находившегося в их собственности три года и более. Вместе с тем данное правило не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68438)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68438)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)если вы непрерывно владели имуществом меньше трех лет, то доход от продажи облагается НДФЛ. При этом его можно уменьшить на имущественный вычет (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если вы непрерывно владели имуществом меньше трех лет, то доход от продажи облагается НДФЛ. При этом его можно уменьшить на имущественный вычет (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Согласно абзацу первому подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи имущества, находящегося в его собственности менее трех лет, - не более 125 000 рублей, а при продаже имущества, находящегося в собственности три года и более, - в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Согласно абзацу первому подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи имущества, находящегося в его собственности менее трех лет, - не более 125 000 рублей, а при продаже имущества, находящегося в собственности три года и более, - в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже.
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Согласно абзацу первому подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 2 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Согласно абзацу первому подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 2 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
Ситуация: Когда гражданина могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с доходов от продажи имущества, принадлежавшего гражданину на праве собственности менее трех лет (за исключением доходов, полученных от продажи жилого помещения родителями (усыновителями) двух и более детей или такими детьми при соблюдении определенных условий, а также некоторых случаев применения имущественных налоговых вычетов) (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с доходов от продажи имущества, принадлежавшего гражданину на праве собственности менее трех лет (за исключением доходов, полученных от продажи жилого помещения родителями (усыновителями) двух и более детей или такими детьми при соблюдении определенных условий, а также некоторых случаев применения имущественных налоговых вычетов) (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Статья: Сроки давности по налогам на недвижимость
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)При определении срока давности также необходимо учитывать срок непосредственного владения в целях получения льгот, которые предусматривают освобождение от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества по прошествии минимального (предельного) срока владения недвижимым имуществом. Так, минимальный срок владения недвижимым имуществом при его продаже составляет 3 года, если имущество получено в наследство или в дар от членов семьи или близких родственников, в результате приватизации, ренты (по договору пожизненного содержания с иждивением). Также три года - минимальный срок, если у налогоплательщика нет в собственности другого жилья или оно приобретено в течение 90 календарных дней. Во всех остальных случаях минимальный срок владения недвижимым имуществом - пять лет.
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)При определении срока давности также необходимо учитывать срок непосредственного владения в целях получения льгот, которые предусматривают освобождение от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества по прошествии минимального (предельного) срока владения недвижимым имуществом. Так, минимальный срок владения недвижимым имуществом при его продаже составляет 3 года, если имущество получено в наследство или в дар от членов семьи или близких родственников, в результате приватизации, ренты (по договору пожизненного содержания с иждивением). Также три года - минимальный срок, если у налогоплательщика нет в собственности другого жилья или оно приобретено в течение 90 календарных дней. Во всех остальных случаях минимальный срок владения недвижимым имуществом - пять лет.
Ситуация: Как физическому лицу купить и продать (обменять) иностранную валюту?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Существует позиция, что для целей обложения НДФЛ иностранная валюта признается имуществом. В связи с этим при ее продаже доходы облагаются НДФЛ, как и при продаже имущества. При этом при соблюдении условий действуют положения об освобождении от обложения НДФЛ доходов от продажи имущества, непрерывно находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, а также о применении имущественного вычета, если указанный срок составляет менее трех лет (п. 2 ст. 11, пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 6 ст. 210, п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ст. 141 ГК РФ; п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Существует позиция, что для целей обложения НДФЛ иностранная валюта признается имуществом. В связи с этим при ее продаже доходы облагаются НДФЛ, как и при продаже имущества. При этом при соблюдении условий действуют положения об освобождении от обложения НДФЛ доходов от продажи имущества, непрерывно находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, а также о применении имущественного вычета, если указанный срок составляет менее трех лет (п. 2 ст. 11, пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 6 ст. 210, п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ст. 141 ГК РФ; п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В этой связи у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства. Если со дня открытия наследства до момента перехода права собственности на недвижимое имущество от наследника к другому лицу прошло менее трех лет, то полученный от продажи такого имущества доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В этой связи у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства. Если со дня открытия наследства до момента перехода права собственности на недвижимое имущество от наследника к другому лицу прошло менее трех лет, то полученный от продажи такого имущества доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Учет доходов и расходов проверяемого лица при реализации прокурором полномочий по предъявлению исков в сфере законодательства о контроле за расходами
(Венецкий М.М.)
("Законность", 2025, N 3)Однако это правило подсчета суммы превышения расходов над общим доходом не подразумевает, что весь заработок (в том числе поступления от продажи имущества), полученный служащим за трехлетний период, автоматически относится к доходам, использованным для совершения проверяемой сделки. Очевидно, что за столь продолжительный промежуток времени неизбежно возникают и другие траты.
(Венецкий М.М.)
("Законность", 2025, N 3)Однако это правило подсчета суммы превышения расходов над общим доходом не подразумевает, что весь заработок (в том числе поступления от продажи имущества), полученный служащим за трехлетний период, автоматически относится к доходам, использованным для совершения проверяемой сделки. Очевидно, что за столь продолжительный промежуток времени неизбежно возникают и другие траты.