Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ при продаже семьей с детьми одного жилого помещения и приобретении другого.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/66088)В этой связи условие, установленное абзацем третьим пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, считается выполненным, если продажа одного и приобретение иного жилого помещения (или полная оплата стоимости приобретаемого иного жилого помещения по договору, связанному с долевым строительством) происходят в одном календарном году (налоговом периоде) либо иное жилое помещение приобретено (полностью оплачено по договору, связанному с долевым строительством) не позднее 30 апреля следующего календарного года (налогового периода). При этом порядок совершения в одном календарном году сделок по продаже и приобретению жилых помещений значения не имеет.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/66088)В этой связи условие, установленное абзацем третьим пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, считается выполненным, если продажа одного и приобретение иного жилого помещения (или полная оплата стоимости приобретаемого иного жилого помещения по договору, связанному с долевым строительством) происходят в одном календарном году (налоговом периоде) либо иное жилое помещение приобретено (полностью оплачено по договору, связанному с долевым строительством) не позднее 30 апреля следующего календарного года (налогового периода). При этом порядок совершения в одном календарном году сделок по продаже и приобретению жилых помещений значения не имеет.
Статья: Взаимодействие публичного и частного права: на примере налогообложения доходов от продажи жилых помещений
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)В письме Минфина России от 9 апреля 2024 г. N 03-04-05/32648 "Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи квартиры, приобретенной супругом в период брака и полученной от него в порядке наследования, на расходы наследодателя на ее приобретение" <18> указано, что при выполнении условий, установленных абз. 19 пп. 2.2 ст. 220 НК РФ, доход от продажи квартиры может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы на приобретение этой квартиры.
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)В письме Минфина России от 9 апреля 2024 г. N 03-04-05/32648 "Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи квартиры, приобретенной супругом в период брака и полученной от него в порядке наследования, на расходы наследодателя на ее приобретение" <18> указано, что при выполнении условий, установленных абз. 19 пп. 2.2 ст. 220 НК РФ, доход от продажи квартиры может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы на приобретение этой квартиры.
Формы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже одного жилого помещения и приобретении иного по договору, связанному с долевым строительством.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-04-05/33661)В этой связи условие, установленное абзацем третьим пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, считается выполненным, в частности, если продажа одного и полная оплата стоимости приобретаемого иного жилого помещения по договору, связанному с долевым строительством, происходят в одном календарном году (налоговом периоде), либо иное жилое помещение полностью оплачено по договору, связанному с долевым строительством, не позднее 30 апреля следующего календарного года.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-04-05/33661)В этой связи условие, установленное абзацем третьим пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, считается выполненным, в частности, если продажа одного и полная оплата стоимости приобретаемого иного жилого помещения по договору, связанному с долевым строительством, происходят в одном календарном году (налоговом периоде), либо иное жилое помещение полностью оплачено по договору, связанному с долевым строительством, не позднее 30 апреля следующего календарного года.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже одного и покупке другого жилого помещения, а также при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-05/10569)В этой связи при одновременном соблюдении всех иных условий, установленных пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса, доход от продажи жилого помещения освобождается от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-05/10569)В этой связи при одновременном соблюдении всех иных условий, установленных пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса, доход от продажи жилого помещения освобождается от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов имущества получить вычет по одному (некоторым) из них, а по другому (другим) - уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с приобретением
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, что при продаже в одном налоговом периоде земельного участка и квартиры, находившихся в собственности менее трех лет, налогоплательщик вправе в отношении доходов от продажи участка воспользоваться имущественным вычетом в размере до 1 млн руб. и одновременно уменьшить облагаемый НДФЛ доход от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением.
Можно ли при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов имущества получить вычет по одному (некоторым) из них, а по другому (другим) - уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с приобретением
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, что при продаже в одном налоговом периоде земельного участка и квартиры, находившихся в собственности менее трех лет, налогоплательщик вправе в отношении доходов от продажи участка воспользоваться имущественным вычетом в размере до 1 млн руб. и одновременно уменьшить облагаемый НДФЛ доход от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением.
Статья: Дивиденды получены имуществом: как уменьшить базу по НДФЛ при его продаже
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Поэтому сбрасывать со счетов Письмо Минфина не стоит. Инспекция, вероятно, будет исходить из того, что уменьшить на сумму дивидендов доход от продажи имущества можно только при условии, что НДФЛ с дивидендов уже исчислен и уплачен. Неясно, как выполнить это условие в случаях, когда получение дивидендов имуществом и его продажа происходят в течение одного налогового периода по НДФЛ, то есть года. В указанном Письме Минфин упомянул, что исчислить и уплатить НДФЛ с дивидендов должна организация как налоговый агент. Но ничего не сказал о случае, когда уплатить она не может, поскольку удержать налог ей не из чего.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Поэтому сбрасывать со счетов Письмо Минфина не стоит. Инспекция, вероятно, будет исходить из того, что уменьшить на сумму дивидендов доход от продажи имущества можно только при условии, что НДФЛ с дивидендов уже исчислен и уплачен. Неясно, как выполнить это условие в случаях, когда получение дивидендов имуществом и его продажа происходят в течение одного налогового периода по НДФЛ, то есть года. В указанном Письме Минфин упомянул, что исчислить и уплатить НДФЛ с дивидендов должна организация как налоговый агент. Но ничего не сказал о случае, когда уплатить она не может, поскольку удержать налог ей не из чего.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Такой вычет предоставляется один раз и только для одного объекта недвижимости, на другие не переносится. При этом остаток допустимо переносить на последующие налоговые периоды. Зато этот вычет складывается с предыдущим, то есть вычет для одного налогоплательщика при покупке квартиры может достигать пяти миллионов рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Такой вычет предоставляется один раз и только для одного объекта недвижимости, на другие не переносится. При этом остаток допустимо переносить на последующие налоговые периоды. Зато этот вычет складывается с предыдущим, то есть вычет для одного налогоплательщика при покупке квартиры может достигать пяти миллионов рублей.
Вопрос: Об условиях применения освобождения от НДФЛ при продаже одного и приобретении другого жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13605)В этой связи условие, установленное абзацем третьим пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, считается выполненным, если продажа одного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) и приобретение другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) происходят в одном календарном году (налоговом периоде) либо жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение) приобретено не позднее 30 апреля следующего календарного года (налогового периода). При этом порядок совершения в одном календарном году сделок по продаже и приобретению жилых помещений значения не имеет.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13605)В этой связи условие, установленное абзацем третьим пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, считается выполненным, если продажа одного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) и приобретение другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) происходят в одном календарном году (налоговом периоде) либо жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение) приобретено не позднее 30 апреля следующего календарного года (налогового периода). При этом порядок совершения в одном календарном году сделок по продаже и приобретению жилых помещений значения не имеет.