Продажа грузового автомобиля ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа грузового автомобиля ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, находящийся на УСН, применял ПСН в отношении розничной купли-продажи автомобильных запчастей, за 2021 год подал нулевую декларацию по УСН. В ходе проверки налоговый орган установил, что контрагентами предпринимателя являлись юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности: "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", "Выращивание зерновых культур", "Деятельность агентов по оптовой торговле зерном". Налоговый орган переквалифицировал договоры розничной купли-продажи в договоры поставки и доначислил налог по УСН. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Указание в документах правового статуса контрагентов свидетельствует об осведомленности предпринимателя о приобретении товара покупателями не для личного использования. Кроме того, заключенные предпринимателем договоры являлись однотипными договорами поставки, поскольку в них предусматривались сроки и порядок оплаты, они заключались на длительный срок между предпринимателем и конкретным индивидуальным предпринимателем либо юридическим лицом, что исключает признак публичного договора и свидетельствует об отсутствии признаков розничной торговли.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, находящийся на УСН, применял ПСН в отношении розничной купли-продажи автомобильных запчастей, за 2021 год подал нулевую декларацию по УСН. В ходе проверки налоговый орган установил, что контрагентами предпринимателя являлись юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности: "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", "Выращивание зерновых культур", "Деятельность агентов по оптовой торговле зерном". Налоговый орган переквалифицировал договоры розничной купли-продажи в договоры поставки и доначислил налог по УСН. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Указание в документах правового статуса контрагентов свидетельствует об осведомленности предпринимателя о приобретении товара покупателями не для личного использования. Кроме того, заключенные предпринимателем договоры являлись однотипными договорами поставки, поскольку в них предусматривались сроки и порядок оплаты, они заключались на длительный срок между предпринимателем и конкретным индивидуальным предпринимателем либо юридическим лицом, что исключает признак публичного договора и свидетельствует об отсутствии признаков розничной торговли.
Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 01.03.2024 по делу N 33-1495/2024 (УИД 27RS0001-01-2023-003505-26)
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: О взыскании неосновательного обогащения, возникшего в связи с неправомерным пользованием чужим имуществом.
Обстоятельства: В результате ДТП были повреждены автомобили. Водитель истца, полагая, что он является ответственным лицом за ДТП, выплатил ответчику денежные средства. При этом после вступления решения суда в законную силу, с истца взысканы денежные средства в полном объеме, из чего следует, что сумма, выплаченная водителем, является для ответчика неосновательным обогащением.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.22 декабря 2020 года между ИП М.С. и К. был заключен договор купли-продажи грузового автомобиля "HOWO", что подтверждается как договором купли-продажи, так и фактом передачи транспортного средства К. Подписанный 22 декабря 2020 года договор одновременно явился и актом приема-передачи транспортного средства. В день совершения ДТП 27.02.2021 транспортным средством "HOWO", 2011 года выпуска, красного цвета, гос. регистрационный знак N, управлял его собственник - К.,. Из пункта 4.3. Договора следует, что право собственности на Товар переходит к Покупателю, то есть к К., в момент передачи автомобиля и подписания Договора.
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: О взыскании неосновательного обогащения, возникшего в связи с неправомерным пользованием чужим имуществом.
Обстоятельства: В результате ДТП были повреждены автомобили. Водитель истца, полагая, что он является ответственным лицом за ДТП, выплатил ответчику денежные средства. При этом после вступления решения суда в законную силу, с истца взысканы денежные средства в полном объеме, из чего следует, что сумма, выплаченная водителем, является для ответчика неосновательным обогащением.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.22 декабря 2020 года между ИП М.С. и К. был заключен договор купли-продажи грузового автомобиля "HOWO", что подтверждается как договором купли-продажи, так и фактом передачи транспортного средства К. Подписанный 22 декабря 2020 года договор одновременно явился и актом приема-передачи транспортного средства. В день совершения ДТП 27.02.2021 транспортным средством "HOWO", 2011 года выпуска, красного цвета, гос. регистрационный знак N, управлял его собственник - К.,. Из пункта 4.3. Договора следует, что право собственности на Товар переходит к Покупателю, то есть к К., в момент передачи автомобиля и подписания Договора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
Статья: Бывший ИП распродает имущество: какой налог нужно заплатить
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП продал автомобиль, грузовик и другой транспорт
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП продал автомобиль, грузовик и другой транспорт
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 N 162
<Обзор практики применения арбитражными судами статей 178 и 179 Гражданского кодекса Российской Федерации>Индивидуальный предприниматель (покупатель) обратился в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью (продавцу) о признании договора купли-продажи грузового автомобиля недействительным как совершенного под влиянием заблуждения относительно качеств товара и применении последствий недействительности сделки (статья 178 ГК РФ).
<Обзор практики применения арбитражными судами статей 178 и 179 Гражданского кодекса Российской Федерации>Индивидуальный предприниматель (покупатель) обратился в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью (продавцу) о признании договора купли-продажи грузового автомобиля недействительным как совершенного под влиянием заблуждения относительно качеств товара и применении последствий недействительности сделки (статья 178 ГК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 27.02.2023 N Ф06-503/2023 <Налоговая необоснованно начислила ИП УСН-налог и пени>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Сумму дохода от реализации объектов ИП в "упрощенной" декларации за 2020 год не отразил.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Сумму дохода от реализации объектов ИП в "упрощенной" декларации за 2020 год не отразил.
Статья: КС не одобряет право физлиц, которые ведут бизнес, не открывая ИП, на учет расходов
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)"Обычная гражданка" грузовиков не продавала.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)"Обычная гражданка" грузовиков не продавала.
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)ИП на ПСН, в декабре продал грузовой автомобиль, находившийся в его собственности 5 лет, другому физлицу. Надо ли по этой сделке уплатить какие-либо налоги?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)ИП на ПСН, в декабре продал грузовой автомобиль, находившийся в его собственности 5 лет, другому физлицу. Надо ли по этой сделке уплатить какие-либо налоги?
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Можно ли договор купли-продажи автомобиля признать недействительным, если неисправность выявлена после покупки
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальный предприниматель (покупатель) обратился в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью (продавцу) о признании договора купли-продажи грузового автомобиля недействительным как совершенного под влиянием заблуждения относительно качеств товара и применении последствий недействительности сделки (статья 178 ГК РФ).
Можно ли договор купли-продажи автомобиля признать недействительным, если неисправность выявлена после покупки
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальный предприниматель (покупатель) обратился в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью (продавцу) о признании договора купли-продажи грузового автомобиля недействительным как совершенного под влиянием заблуждения относительно качеств товара и применении последствий недействительности сделки (статья 178 ГК РФ).
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если же грузовики были проданы после утраты статуса ИП, доход от продажи облагается НДФЛ. Уменьшить доход на имущественный НДФЛ-вычет, в том числе в виде фактических расходов на покупку ТС, нельзя <17>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если же грузовики были проданы после утраты статуса ИП, доход от продажи облагается НДФЛ. Уменьшить доход на имущественный НДФЛ-вычет, в том числе в виде фактических расходов на покупку ТС, нельзя <17>.
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП, осуществляющим несколько видов экономической деятельности, которым в марте 2024 г. были внесены изменения в ЕГРИП, и представлении расчета за 2024 г.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-05/6742)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросам уплаты за расчетный период 2024 года страховых взносов индивидуальным предпринимателем, осуществляющим несколько видов экономической деятельности (деятельность по выращиванию зерновых культур, по торговле оптовой зерном, деятельность автомобильного грузового транспорта, по аренде имуществом и др.), которым в марте 2024 года были внесены изменения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) о дополнительной регистрации статуса главы крестьянского (фермерского) хозяйства (далее - КФХ), а также представления расчета по страховым взносам за 2024 год главой КФХ и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-05/6742)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросам уплаты за расчетный период 2024 года страховых взносов индивидуальным предпринимателем, осуществляющим несколько видов экономической деятельности (деятельность по выращиванию зерновых культур, по торговле оптовой зерном, деятельность автомобильного грузового транспорта, по аренде имуществом и др.), которым в марте 2024 года были внесены изменения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) о дополнительной регистрации статуса главы крестьянского (фермерского) хозяйства (далее - КФХ), а также представления расчета по страховым взносам за 2024 год главой КФХ и сообщает следующее.
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Я ИП, совмещаю "доходную" УСН и патент (грузоперевозки). В прошлом году продал грузовой автомобиль, который приобрел до регистрации ИП более 3 лет назад и в бизнесе не использовал. Можно ли считать доход от продажи непредпринимательским и не подавать декларацию 3-НДФЛ, поскольку авто было во владении больше минимального срока?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Я ИП, совмещаю "доходную" УСН и патент (грузоперевозки). В прошлом году продал грузовой автомобиль, который приобрел до регистрации ИП более 3 лет назад и в бизнесе не использовал. Можно ли считать доход от продажи непредпринимательским и не подавать декларацию 3-НДФЛ, поскольку авто было во владении больше минимального срока?
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Из НК прямо следует, что ИП утрачивает право на применение ПСН, если с начала календарного года доходы от реализации по "патентной" деятельности превысили 60 млн руб. Причем при совмещении УСН и ПСН учитываются доходы по обоим спецрежимам <9>. Поэтому, несмотря на то что патент получен не с начала года, для целей расчета ПСН-лимита учитываются и доходы от реализации на УСН, полученные в этом календарном году до начала срока действия патента. И если такие суммарные доходы после начала срока действия патента превысили 60 млн руб., ИП утрачивает право на применение ПСН <10>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Из НК прямо следует, что ИП утрачивает право на применение ПСН, если с начала календарного года доходы от реализации по "патентной" деятельности превысили 60 млн руб. Причем при совмещении УСН и ПСН учитываются доходы по обоим спецрежимам <9>. Поэтому, несмотря на то что патент получен не с начала года, для целей расчета ПСН-лимита учитываются и доходы от реализации на УСН, полученные в этом календарном году до начала срока действия патента. И если такие суммарные доходы после начала срока действия патента превысили 60 млн руб., ИП утрачивает право на применение ПСН <10>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 10)Сейчас не зарегистрированным в качестве ИП физлицам, чью деятельность ИФНС признала предпринимательской, не положен профессиональный вычет по НДФЛ. Такое решение недавно вынес КС по жалобам двух граждан, один из которых продал в течение года 9 грузовиков, а другой сдавал недвижимость в аренду. Налоговики сочли, что имущество использовалось не в личных целях, а в предпринимательских, и доначислили налоги по правилам для ИП. Возник спор о предусмотренном для ИП вычете в размере расходов, связанных с извлечением дохода (соответственно, на покупку грузовиков и на содержание недвижимости) <1>. КС постановил: раз нет регистрации ИП, вычет не положен. Но признал, что в НК это четко не прописано, и обязал власти устранить неясность <2>.
("Главная книга", 2024, N 10)Сейчас не зарегистрированным в качестве ИП физлицам, чью деятельность ИФНС признала предпринимательской, не положен профессиональный вычет по НДФЛ. Такое решение недавно вынес КС по жалобам двух граждан, один из которых продал в течение года 9 грузовиков, а другой сдавал недвижимость в аренду. Налоговики сочли, что имущество использовалось не в личных целях, а в предпринимательских, и доначислили налоги по правилам для ИП. Возник спор о предусмотренном для ИП вычете в размере расходов, связанных с извлечением дохода (соответственно, на покупку грузовиков и на содержание недвижимости) <1>. КС постановил: раз нет регистрации ИП, вычет не положен. Но признал, что в НК это четко не прописано, и обязал власти устранить неясность <2>.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, возможность использования автомобиля в личных целях не исключает возможности использования его и при осуществлении предпринимательской деятельности. Доказательств того, что ИП был необходим именно пассажирско-грузовой автомобиль для использования в личных целях, не представлено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, возможность использования автомобиля в личных целях не исключает возможности использования его и при осуществлении предпринимательской деятельности. Доказательств того, что ИП был необходим именно пассажирско-грузовой автомобиль для использования в личных целях, не представлено.