Продажа доли в ооо по номиналу ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в ооо по номиналу ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Соответственно, теперь при каждой продаже доли физлицу организация должна проверять, не возникает ли при этом матвыгода.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Соответственно, теперь при каждой продаже доли физлицу организация должна проверять, не возникает ли при этом матвыгода.
Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ у физического лица - единственного участника АО, если он передает долю в уставном капитале ООО, принадлежащую ему менее трех лет, как вклад в имущество АО, если доля куплена за 10 000 руб., а рыночная стоимость согласно независимой оценке составляет 100 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2026)В отличие от взносов в уставный капитал при внесении вклада в имущество АО (ООО), как отмечено выше, размер и номинальная стоимость долей участников не меняются и дохода, облагаемого НДФЛ, не возникает. Минфин России в Письме от 21.08.2024 N 03-04-05/78930 разъяснил, что передача имущественных прав (имущества) в качестве вклада в имущество АО не признается реализацией и у участника не возникает дохода, облагаемого НДФЛ (пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В отличие от взносов в уставный капитал при внесении вклада в имущество АО (ООО), как отмечено выше, размер и номинальная стоимость долей участников не меняются и дохода, облагаемого НДФЛ, не возникает. Минфин России в Письме от 21.08.2024 N 03-04-05/78930 разъяснил, что передача имущественных прав (имущества) в качестве вклада в имущество АО не признается реализацией и у участника не возникает дохода, облагаемого НДФЛ (пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ).
Статья: Возникает ли матвыгода при внесении вклада в УК ООО
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Внимание! Вклады в имущество ООО, в отличие от взносов в уставный капитал, не изменяют размеры и номинальную стоимость долей участников. А значит, и облагаемого НДФЛ дохода в виде матвыгоды в таком случае не возникает.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Внимание! Вклады в имущество ООО, в отличие от взносов в уставный капитал, не изменяют размеры и номинальную стоимость долей участников. А значит, и облагаемого НДФЛ дохода в виде матвыгоды в таком случае не возникает.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, организация не является налоговым агентом по НДФЛ при приобретении доли в уставном капитале у физлица независимо от соотношения договорной стоимости доли и ее номинальной стоимости. Если доход от продажи доли в уставном капитале не освобожден от налогообложения, физлицо рассчитывает и уплачивает НДФЛ самостоятельно (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, организация не является налоговым агентом по НДФЛ при приобретении доли в уставном капитале у физлица независимо от соотношения договорной стоимости доли и ее номинальной стоимости. Если доход от продажи доли в уставном капитале не освобожден от налогообложения, физлицо рассчитывает и уплачивает НДФЛ самостоятельно (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) выплаты денежных средств участникам: физическому лицу (налоговому резиденту РФ) и юридическому лицу, - в связи с добровольным уменьшением уставного капитала общества?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик (участник ООО) при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества имеет право на имущественный вычет. Данное право реализуется путем уменьшения налогоплательщиком суммы облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале. В частности, к таким расходам относятся расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества. Это следует из пп. 2 п. 2 ст. 220, п. 11 ст. 226 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик (участник ООО) при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества имеет право на имущественный вычет. Данное право реализуется путем уменьшения налогоплательщиком суммы облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале. В частности, к таким расходам относятся расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества. Это следует из пп. 2 п. 2 ст. 220, п. 11 ст. 226 НК РФ.
Статья: Как считать срок владения долей в ООО для целей НДФЛ-освобождения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)Покажем на примере. В ООО два участника, размер долей которых составляет 60% и 40%, размер уставного капитала - 1 млн руб., следовательно, номинальная стоимость долей участников - 600 000 руб. и 400 000 руб. Участник с долей 40% выходит из ООО, его доля не востребована и через год погашается, уставный капитал уменьшен до 600 000 руб. Соответственно, оставшемуся участнику теперь принадлежит 100% доли в ООО, но номинальная стоимость его доли не изменилась. При продаже доли изменение ее размера (увеличение с 60% до 100%) не мешает НДФЛ-освобождению.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)Покажем на примере. В ООО два участника, размер долей которых составляет 60% и 40%, размер уставного капитала - 1 млн руб., следовательно, номинальная стоимость долей участников - 600 000 руб. и 400 000 руб. Участник с долей 40% выходит из ООО, его доля не востребована и через год погашается, уставный капитал уменьшен до 600 000 руб. Соответственно, оставшемуся участнику теперь принадлежит 100% доли в ООО, но номинальная стоимость его доли не изменилась. При продаже доли изменение ее размера (увеличение с 60% до 100%) не мешает НДФЛ-освобождению.
Вопрос: Единственный участник ООО - физлицо продает часть доли другому физлицу (партнеру) по номинальной стоимости. Возникнет ли у партнера доход в виде материальной выгоды в целях НДФЛ, если чистые активы по бухгалтерской отчетности являются отрицательными?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В ООО единственный участник - физлицо, размер УК - 1 млн руб. В мае 2025 г. он планирует продать часть доли другому физлицу (партнеру). Часть доли будет продана по номинальной стоимости. Возникнет ли у партнера доход в виде материальной выгоды в целях НДФЛ при покупке доли в ООО по номинальной стоимости, если чистые активы по бухгалтерской отчетности являются отрицательными?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В ООО единственный участник - физлицо, размер УК - 1 млн руб. В мае 2025 г. он планирует продать часть доли другому физлицу (партнеру). Часть доли будет продана по номинальной стоимости. Возникнет ли у партнера доход в виде материальной выгоды в целях НДФЛ при покупке доли в ООО по номинальной стоимости, если чистые активы по бухгалтерской отчетности являются отрицательными?
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже доли по номиналу физлицу разница между действительной стоимостью и ценой продажи признается материальной выгодой, облагаемой НДФЛ по ставке 13% или 15% (для нерезидента - 30%). При невозможности удержать налог организация - продавец доли должна сообщить об этом доходе в налоговую (ст. 212 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже доли по номиналу физлицу разница между действительной стоимостью и ценой продажи признается материальной выгодой, облагаемой НДФЛ по ставке 13% или 15% (для нерезидента - 30%). При невозможности удержать налог организация - продавец доли должна сообщить об этом доходе в налоговую (ст. 212 НК РФ).