Продажа доли ООО НДФЛ 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли ООО НДФЛ 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Гражданину - налоговому резиденту РФ принадлежит 60% доли уставного капитала ООО (8 млн руб.), расходы на приобретение которой в 2021 г. составили 4 млн руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Гражданину - налоговому резиденту РФ принадлежит 60% доли уставного капитала ООО (8 млн руб.), расходы на приобретение которой в 2021 г. составили 4 млн руб.
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Если хотя бы одно из условий не выполнено, участник сам считает налог по ставке 13% (15%) и подает декларацию 3-НДФЛ. Облагаемый доход можно уменьшить на затраты по приобретению доли или на фиксированный вычет 250 000 руб. (ст. ст. 210, 220, 224, 228 НК РФ, Письма Минфина от 18.09.2024 N 03-04-05/89251, ФНС от 11.03.2021 N СД-4-11/3112@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если хотя бы одно из условий не выполнено, участник сам считает налог по ставке 13% (15%) и подает декларацию 3-НДФЛ. Облагаемый доход можно уменьшить на затраты по приобретению доли или на фиксированный вычет 250 000 руб. (ст. ст. 210, 220, 224, 228 НК РФ, Письма Минфина от 18.09.2024 N 03-04-05/89251, ФНС от 11.03.2021 N СД-4-11/3112@).
Административная практика
Решение Хакасского УФАС России от 24.05.2022 по делу N 019/01/11-39/2022
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило поручение ФАС России об анализе проведенных торгов в целях исполнения программ капремонта жилищного фонда на предмет соответствия требованиям статей 11, 16, 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Юридические лица признаны нарушившими п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции в части заключения и реализации соглашения между хозяйствующими субъектами-конкурентами, которое приводит или может привести к повышению, снижению или поддержанию цен на торгах на оказание услуг и (или) выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирного дома.Исторические связи организаций также подтверждаются тем фактом, что генеральный директор ООО "П" <...> с 20.07.2015 по 11.03.2016 являлся генеральным директором ООО "СА". Как установлено антимонопольным органом, продаваемая <...> доля ООО "СА" размером 70% уставного капитала является долей уставного капитала Общества, перешедшей к Обществу от вышедшего участника ООО "СА" <...> в связи с его заявлением от 01 июля 2016 г. (договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО "СА" от 07.07.2016).
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило поручение ФАС России об анализе проведенных торгов в целях исполнения программ капремонта жилищного фонда на предмет соответствия требованиям статей 11, 16, 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Юридические лица признаны нарушившими п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции в части заключения и реализации соглашения между хозяйствующими субъектами-конкурентами, которое приводит или может привести к повышению, снижению или поддержанию цен на торгах на оказание услуг и (или) выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирного дома.Исторические связи организаций также подтверждаются тем фактом, что генеральный директор ООО "П" <...> с 20.07.2015 по 11.03.2016 являлся генеральным директором ООО "СА". Как установлено антимонопольным органом, продаваемая <...> доля ООО "СА" размером 70% уставного капитала является долей уставного капитала Общества, перешедшей к Обществу от вышедшего участника ООО "СА" <...> в связи с его заявлением от 01 июля 2016 г. (договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО "СА" от 07.07.2016).
Вопрос: Физлица заключили договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа на 3 года. Через 2 года истекает 5-летний срок владения продавцом долей. Через 3 года после полной оплаты сведения о покупателе вносятся в ЕГРЮЛ. В какой момент уплатить НДФЛ и в каком размере можно применить вычет по нему?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: Физлица - резиденты РФ заключили договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО с авансом и рассрочкой платежа на 3 года. Через 2 года после заключения договора (в 2021 г.) истек 5-летний срок владения продавцом долей. Через 3 года (в 2022 г.) после полной оплаты согласно договору сведения о покупателе доли вносятся в ЕГРЮЛ. В какой момент продавцу следует уплатить НДФЛ с продажи доли с учетом п. 17.2 ст. 217 НК РФ? В каком размере он сможет применить вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: Физлица - резиденты РФ заключили договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО с авансом и рассрочкой платежа на 3 года. Через 2 года после заключения договора (в 2021 г.) истек 5-летний срок владения продавцом долей. Через 3 года (в 2022 г.) после полной оплаты согласно договору сведения о покупателе доли вносятся в ЕГРЮЛ. В какой момент продавцу следует уплатить НДФЛ с продажи доли с учетом п. 17.2 ст. 217 НК РФ? В каком размере он сможет применить вычет по НДФЛ?
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от реализации (погашения) доли участия в уставном капитале ООО.
(Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-04-05/73413)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от реализации (погашения) доли участия в уставном капитале ООО.
(Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-04-05/73413)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от реализации (погашения) доли участия в уставном капитале ООО.
Вопрос: В ООО два участника-физлица, владеющие долями более пяти лет. Один хочет выйти из состава участников, согласен продать свою долю по действительной стоимости второму. Какие налоги придется заплатить при реализации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
Вопрос: Физическое лицо в 2020 г. заключило договор купли-продажи доли в ООО, расчеты по которому были произведены в том же году. Переход доли состоялся в 2021 г. Как определить дату получения дохода в целях подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога физическим лицом?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Из состава участников ООО вышел один участник. Ему выплачивается действительная стоимость доли, которой он владел семь лет. Стоимость доли за эти семь лет изменилась. Необходимо ли в таком случае удерживать НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-04-06/94636 "Об НДФЛ с дохода от продажи доли участия в уставном капитале российской организации, в том числе при изменении ее размера в течение срока владения"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-04-06/94636 "Об НДФЛ с дохода от продажи доли участия в уставном капитале российской организации, в том числе при изменении ее размера в течение срока владения"
Вопрос: Обязан ли налогоплательщик уплатить НДФЛ при продаже в апреле 2020 г. единственной квартиры (право собственности зарегистрировано 02.03.2017) и наличии заключенного договора долевого участия, по которому срок сдачи объекта 2021 г.?
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, при продаже единственной квартиры, право собственности на которую зарегистрировано 02.03.2017, в апреле 2020 г. применяется положение пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ и обязанности уплачивать НДФЛ не возникает. Наличие договора долевого участия на данное право не влияет, так как собственность налогоплательщика на эту квартиру возникнет не ранее 2021 г.
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, при продаже единственной квартиры, право собственности на которую зарегистрировано 02.03.2017, в апреле 2020 г. применяется положение пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ и обязанности уплачивать НДФЛ не возникает. Наличие договора долевого участия на данное право не влияет, так как собственность налогоплательщика на эту квартиру возникнет не ранее 2021 г.
Вопрос: Каков порядок уплаты НДФЛ и представления декларации по форме 3-НДФЛ, если физлицо в мае 2020 г. продает долю в УК, полученную в 2019 г. по договору дарения от другого физлица, которое не является его близким родственником? Возможно ли отразить данные операции в одной декларации за 2019 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Сумма НДФЛ с такого дохода должна быть уплачена лицом самостоятельно не позднее 15 июля 2021 г.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Сумма НДФЛ с такого дохода должна быть уплачена лицом самостоятельно не позднее 15 июля 2021 г.