Продажа доли налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в налоговом учете продажа доли в уставном капитале в валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в налоговом учете продажа доли в уставном капитале в валюте
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- доходы от реализации имущества, учитываемые в размере налоговой базы по доходам от продажи имущества или доли (долей) в нем.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- доходы от реализации имущества, учитываемые в размере налоговой базы по доходам от продажи имущества или доли (долей) в нем.
Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1
(ред. от 31.07.2025)
"О недрах"Сумма регулярных платежей за пользование недрами включается в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в течение года равными долями.
(ред. от 31.07.2025)
"О недрах"Сумма регулярных платежей за пользование недрами включается в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в течение года равными долями.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой действительной стоимости доли участнику (физическому лицу) в связи с выходом из ООО, и продажу этой доли другому участнику?..
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышеизложенное, организация при продаже доли другому участнику в бухгалтерском учете не признает ни доходов, ни расходов, при этом в налоговом учете, если организация воспользуется разъяснениями Минфина России, будут признаны доход (в размере суммы, полученной от участника за приобретенную долю) и расход (в сумме действительной стоимости доли, выплаченной вышедшему участнику). В связи с этим в учете организации возникнут постоянные разницы и соответствующие им постоянный налоговый расход (ПНР) и постоянный налоговый доход (ПНД) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышеизложенное, организация при продаже доли другому участнику в бухгалтерском учете не признает ни доходов, ни расходов, при этом в налоговом учете, если организация воспользуется разъяснениями Минфина России, будут признаны доход (в размере суммы, полученной от участника за приобретенную долю) и расход (в сумме действительной стоимости доли, выплаченной вышедшему участнику). В связи с этим в учете организации возникнут постоянные разницы и соответствующие им постоянный налоговый расход (ПНР) и постоянный налоговый доход (ПНД) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Вопрос: Можно ли уменьшить полученную в текущем периоде прибыль от продажи доли в УК другой организации по контролируемой сделке на убыток от основной деятельности, полученный в прошлом году? Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налоговое законодательство не устанавливает особенностей учета прибыли от продажи доли в уставном капитале другой организации по контролируемой сделке. Соответственно, учет доходов и расходов по таким сделкам ведется на общих основаниях.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налоговое законодательство не устанавливает особенностей учета прибыли от продажи доли в уставном капитале другой организации по контролируемой сделке. Соответственно, учет доходов и расходов по таким сделкам ведется на общих основаниях.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговую декларацию вам нужно представить в налоговый орган по месту вашего учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговую декларацию вам нужно представить в налоговый орган по месту вашего учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней.
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Убыток от продажи ОС в налоговом учете списывайте в расходы постепенно - в течение оставшегося срока полезного использования объекта. Расход признавайте равными долями ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем продажи (ст. 268 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Убыток от продажи ОС в налоговом учете списывайте в расходы постепенно - в течение оставшегося срока полезного использования объекта. Расход признавайте равными долями ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем продажи (ст. 268 НК РФ).
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Поскольку источником выплаты дохода является иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе, полученный от реализации доли в уставном капитале доход не является доходом от источников в РФ и не подлежит налогообложению.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Поскольку источником выплаты дохода является иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе, полученный от реализации доли в уставном капитале доход не является доходом от источников в РФ и не подлежит налогообложению.
Типовая ситуация: Выход участника из ООО: выкуп доли, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки при продаже доли вышедшего участника
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки при продаже доли вышедшего участника
Вопрос: ООО продает физлицу - гражданину Казахстана долю в уставном капитале казахстанской организации. Расчет производится на территории Казахстана в тенге. Возникают ли обязательства по уплате НДС в РФ и отражению в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Местом реализации состоящей на налоговом учете в РФ российской организацией доли в уставном капитале казахстанской организации физическому лицу - гражданину Казахстана признается территория РФ, и как следствие, данная операция является объектом налогообложения по НДС, но освобождается от обложения НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Местом реализации состоящей на налоговом учете в РФ российской организацией доли в уставном капитале казахстанской организации физическому лицу - гражданину Казахстана признается территория РФ, и как следствие, данная операция является объектом налогообложения по НДС, но освобождается от обложения НДС.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, в Письме Минфина России от 13.01.2014 N 03-03-06/1/218 разъясняется, что распределение выручки от реализации работ с длительным производственным циклом, не предусматривающих их поэтапной сдачи, может осуществляться в налоговом учете пропорционально доле фактически осуществленных прямых расходов отчетного периода в общей сумме прямых расходов, предусмотренных сметой выполнения работ. При этом при формировании состава прямых расходов в учетной политике для целей налогообложения налогоплательщик может установить перечень прямых расходов, связанных с производством и реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), применяемый для целей бухгалтерского учета.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, в Письме Минфина России от 13.01.2014 N 03-03-06/1/218 разъясняется, что распределение выручки от реализации работ с длительным производственным циклом, не предусматривающих их поэтапной сдачи, может осуществляться в налоговом учете пропорционально доле фактически осуществленных прямых расходов отчетного периода в общей сумме прямых расходов, предусмотренных сметой выполнения работ. При этом при формировании состава прямых расходов в учетной политике для целей налогообложения налогоплательщик может установить перечень прямых расходов, связанных с производством и реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), применяемый для целей бухгалтерского учета.
Вопрос: Какие существуют риски по налогу на прибыль при продаже доли в уставном капитале ООО по номинальной стоимости, которая ниже рыночной стоимости?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при осуществлении контролируемой сделки по реализации доли взаимозависимому лицу налогоплательщик должен учитывать, что в определенных случаях налоговые органы могут осуществить проверку цен на соответствие рыночным.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при осуществлении контролируемой сделки по реализации доли взаимозависимому лицу налогоплательщик должен учитывать, что в определенных случаях налоговые органы могут осуществить проверку цен на соответствие рыночным.