Продажа доли более 5 лет налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли более 5 лет налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)По ставке 0% облагается продажа доли, если вы приобрели ее:
(КонсультантПлюс, 2025)По ставке 0% облагается продажа доли, если вы приобрели ее:
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация-участник, продавшая долю другому участнику или третьему лицу, в налоговом учете включает в доходы выручку от продажи доли, а в расходы - ее стоимость, а также ранее внесенные и не возвращенные денежные вклады в имущество ООО. Если вы владели долей больше 5 лет и активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50%, к прибыли от продажи доли применяйте ставку 0%. В остальных случаях - считайте налог по общей ставке (ст. ст. 268, 284.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация-участник, продавшая долю другому участнику или третьему лицу, в налоговом учете включает в доходы выручку от продажи доли, а в расходы - ее стоимость, а также ранее внесенные и не возвращенные денежные вклады в имущество ООО. Если вы владели долей больше 5 лет и активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50%, к прибыли от продажи доли применяйте ставку 0%. В остальных случаях - считайте налог по общей ставке (ст. ст. 268, 284.2 НК РФ).
Статья: Минфин включил в список офшоров недружественные страны
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Таким образом, попадание государства в Перечень прекращает применение пониженных ставок по налогу на прибыль при получении доходов от участия в капитале или от обязательств.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Таким образом, попадание государства в Перечень прекращает применение пониженных ставок по налогу на прибыль при получении доходов от участия в капитале или от обязательств.
Вопрос: Какие существуют риски по налогу на прибыль при продаже доли в уставном капитале ООО по номинальной стоимости, которая ниже рыночной стоимости?
(Консультация эксперта, 2025)По результатам проверки организации - продавцу доли может быть доначислен налог на прибыль исходя из рыночной стоимости доли, за исключением случаев:
(Консультация эксперта, 2025)По результатам проверки организации - продавцу доли может быть доначислен налог на прибыль исходя из рыночной стоимости доли, за исключением случаев:
Вопрос: Об учете периода владения акциями до дробления при определении срока владения акциями в целях освобождения доходов от НДФЛ и применения ставки 0% по налогу на прибыль при их реализации.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-04-06/123968)Согласно пункту 17.2 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-04-06/123968)Согласно пункту 17.2 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Статья: Реализация акций: особенности налогового учета у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)При продаже акций российских и иностранных эмитентов может применяться ставка налога на прибыль 0%, если одновременно выполняются такие условия <17>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)При продаже акций российских и иностранных эмитентов может применяться ставка налога на прибыль 0%, если одновременно выполняются такие условия <17>:
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении операций с акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащими иностранной холдинговой компании, и НДФЛ с доходов от их реализации.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-04-06/116952)Согласно пункту 1 статьи 284.2 Кодекса налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций, при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-04-06/116952)Согласно пункту 1 статьи 284.2 Кодекса налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций, при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.
Вопрос: О применении ставки по налогу на прибыль 0% при реализации или ином выбытии акций (долей участия в уставном капитале) организаций, а также при получении дивидендов.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-03-06/1/1638)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 1 статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 НК РФ, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций, при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-03-06/1/1638)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 1 статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 НК РФ, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций, при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как видим, текст п. 17.2 ст. 217 НК РФ отсылает нас к другой норме - в гл. 25 НК РФ, где прописаны условия для применения ставки 0% по налогу на прибыль при продаже акций и долей участия компаниями. А там, помимо пятилетнего срока владения, предъявляются требования к составу активов организации, акции либо доли участия в уставном капитале которой продаются: не более 50% активов может прямо или косвенно состоять из российской недвижимости <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как видим, текст п. 17.2 ст. 217 НК РФ отсылает нас к другой норме - в гл. 25 НК РФ, где прописаны условия для применения ставки 0% по налогу на прибыль при продаже акций и долей участия компаниями. А там, помимо пятилетнего срока владения, предъявляются требования к составу активов организации, акции либо доли участия в уставном капитале которой продаются: не более 50% активов может прямо или косвенно состоять из российской недвижимости <3>.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от реализации доли участия в уставном капитале ООО, размер которой увеличен за счет уменьшения размера уставного капитала, при выходе из состава его участников.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-04-06/114208)Согласно Письму Минфина России от 16.01.2024 N 03-03-06/1/2252 в идентичной ситуации применительно к налогу на прибыль организаций ставка 0% применяется к доходам от реализации доли участия в уставном капитале общества, увеличенной в результате исполнения требований п. 5 ст. 24 Федерального закона N 14-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-04-06/114208)Согласно Письму Минфина России от 16.01.2024 N 03-03-06/1/2252 в идентичной ситуации применительно к налогу на прибыль организаций ставка 0% применяется к доходам от реализации доли участия в уставном капитале общества, увеличенной в результате исполнения требований п. 5 ст. 24 Федерального закона N 14-ФЗ.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)При продаже долей нет необходимости уплачивать НДС. При реализации доли юридическим лицом возникает обязанность по уплате налога на прибыль в размере 20 процентов.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)При продаже долей нет необходимости уплачивать НДС. При реализации доли юридическим лицом возникает обязанность по уплате налога на прибыль в размере 20 процентов.
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Налоговая ставка для личных фондов устанавливается в размере 15% при условии, что более 90% доходов составляют пассивные доходы: дивиденды, проценты по долговым обязательствам, доходы с продажи либо сдачи в аренду недвижимости и проч.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Налоговая ставка для личных фондов устанавливается в размере 15% при условии, что более 90% доходов составляют пассивные доходы: дивиденды, проценты по долговым обязательствам, доходы с продажи либо сдачи в аренду недвижимости и проч.