Продажа доли более 5 лет налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли более 5 лет налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)По ставке 0% облагается продажа доли, если вы приобрели ее:
(КонсультантПлюс, 2026)По ставке 0% облагается продажа доли, если вы приобрели ее:
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация-участник, продавшая долю другому участнику или третьему лицу, в налоговом учете включает в доходы выручку от продажи доли, а в расходы - ее стоимость, а также ранее внесенные и не возвращенные денежные вклады в имущество ООО. Если участник владел долей больше 5 лет и активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50%, к прибыли от продажи доли применяют ставку 0%. В остальных случаях - налог считают по общей ставке (ст. ст. 268, 284.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация-участник, продавшая долю другому участнику или третьему лицу, в налоговом учете включает в доходы выручку от продажи доли, а в расходы - ее стоимость, а также ранее внесенные и не возвращенные денежные вклады в имущество ООО. Если участник владел долей больше 5 лет и активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50%, к прибыли от продажи доли применяют ставку 0%. В остальных случаях - налог считают по общей ставке (ст. ст. 268, 284.2 НК РФ).
Вопрос: Об учете периода владения акциями до дробления при определении срока владения акциями в целях освобождения доходов от НДФЛ и применения ставки 0% по налогу на прибыль при их реализации.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-04-06/123968)Согласно пункту 17.2 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-04-06/123968)Согласно пункту 17.2 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как видим, текст п. 17.2 ст. 217 НК РФ отсылает нас к другой норме - в гл. 25 НК РФ, где прописаны условия для применения ставки 0% по налогу на прибыль при продаже акций и долей участия компаниями. А там, помимо пятилетнего срока владения, предъявляются требования к составу активов организации, акции либо доли участия в уставном капитале которой продаются: не более 50% активов может прямо или косвенно состоять из российской недвижимости <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как видим, текст п. 17.2 ст. 217 НК РФ отсылает нас к другой норме - в гл. 25 НК РФ, где прописаны условия для применения ставки 0% по налогу на прибыль при продаже акций и долей участия компаниями. А там, помимо пятилетнего срока владения, предъявляются требования к составу активов организации, акции либо доли участия в уставном капитале которой продаются: не более 50% активов может прямо или косвенно состоять из российской недвижимости <3>.
Статья: ОАЭ: кто не успел, тот не опоздал
(Соловьева Е., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Если компания не выполняет квалификационные условия, то она на пять лет может утратить право на льготы свободной зоны по налогу на прибыль.
(Соловьева Е., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Если компания не выполняет квалификационные условия, то она на пять лет может утратить право на льготы свободной зоны по налогу на прибыль.
Статья: Продажа сельскохозяйственным предприятием доли участия в уставном капитале ООО
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В целях налогообложения прибыли выручка от реализации доли в уставном капитале ООО включается в состав доходов, которые можно уменьшить на цену приобретения доли и на расходы, связанные с ее приобретением и реализацией (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В целях налогообложения прибыли выручка от реализации доли в уставном капитале ООО включается в состав доходов, которые можно уменьшить на цену приобретения доли и на расходы, связанные с ее приобретением и реализацией (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Статья: Выполняем условия для "прибыльной" ставки 0% при продаже акций
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)При продаже акций российских и иностранных эмитентов применяется ставка налога на прибыль 0%, если одновременно выполняются следующие условия <1>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)При продаже акций российских и иностранных эмитентов применяется ставка налога на прибыль 0%, если одновременно выполняются следующие условия <1>:
Вопрос: Какие существуют риски по налогу на прибыль при продаже доли в уставном капитале ООО по номинальной стоимости, которая ниже рыночной стоимости?
(Консультация эксперта, 2025)По результатам проверки организации - продавцу доли может быть доначислен налог на прибыль исходя из рыночной стоимости доли, за исключением случаев:
(Консультация эксперта, 2025)По результатам проверки организации - продавцу доли может быть доначислен налог на прибыль исходя из рыночной стоимости доли, за исключением случаев:
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Налоговая ставка для личных фондов устанавливается в размере 15% при условии, что более 90% доходов составляют пассивные доходы: дивиденды, проценты по долговым обязательствам, доходы с продажи либо сдачи в аренду недвижимости и проч.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Налоговая ставка для личных фондов устанавливается в размере 15% при условии, что более 90% доходов составляют пассивные доходы: дивиденды, проценты по долговым обязательствам, доходы с продажи либо сдачи в аренду недвижимости и проч.
Статья: Проблемы применения налоговых льгот при продаже акций (долей)
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)Устойчивым направлением налоговой политики РФ является поощрение инвестиций путем предоставления различных налоговых послаблений. В 2010 году в НК РФ были включены положения, призванные стимулировать долгосрочные вложения в бизнес: налогоплательщики, которые владеют акциями (долями участия в уставном капитале ООО) более пяти лет, не уплачивают налог с доходов от продажи таких акций (долей). В целях НДФЛ льгота предоставляется в виде освобождения от налога (п. 17.2 ст. 217 НК РФ), в целях налога на прибыль организаций - в виде ставки 0% (п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК РФ).
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)Устойчивым направлением налоговой политики РФ является поощрение инвестиций путем предоставления различных налоговых послаблений. В 2010 году в НК РФ были включены положения, призванные стимулировать долгосрочные вложения в бизнес: налогоплательщики, которые владеют акциями (долями участия в уставном капитале ООО) более пяти лет, не уплачивают налог с доходов от продажи таких акций (долей). В целях НДФЛ льгота предоставляется в виде освобождения от налога (п. 17.2 ст. 217 НК РФ), в целях налога на прибыль организаций - в виде ставки 0% (п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК РФ).
Вопрос: О включении срока владения депозитарными расписками в срок владения акциями, полученными в результате погашения (конвертации) депозитарных расписок, в целях НДФЛ и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.02.2023 N 03-04-06/15054)Также в соответствии с пунктом 1 статьи 284.2 НК РФ налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 НК РФ, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций) и (или) иностранных организаций, при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.
(Письмо Минфина России от 21.02.2023 N 03-04-06/15054)Также в соответствии с пунктом 1 статьи 284.2 НК РФ налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 НК РФ, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций) и (или) иностранных организаций, при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 24)Доходы от продажи акций/долей в уставном капитале IT-организаций, имеющих право на пониженный тариф взносов, будут при определенных условиях облагаться налогом на прибыль по льготной ставке 5% (при отсутствии права на ставку 0% по сроку владения 5 лет и более).
("Главная книга", 2024, N 24)Доходы от продажи акций/долей в уставном капитале IT-организаций, имеющих право на пониженный тариф взносов, будут при определенных условиях облагаться налогом на прибыль по льготной ставке 5% (при отсутствии права на ставку 0% по сроку владения 5 лет и более).