Продажа доли 3-НФДл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли 3-НФДл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"С 1 января вступили в силу нововведения по НДФЛ"Если же доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, декларацию 3-НДФЛ представить все равно придется.
"С 1 января вступили в силу нововведения по НДФЛ"Если же доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, декларацию 3-НДФЛ представить все равно придется.
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
Формы
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган для получения вычетов
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган для получения вычетов
Статья: Как считать срок владения долей в ООО для целей НДФЛ-освобождения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)В то же время, по нашему мнению, если на момент регистрации изменений в ЕГРЮЛ условие о 5-летнем сроке владения долей будет выполняться, весь доход, полученный по сделке, правомерно рассматривать как подпадающий под НДФЛ-льготу. И гражданин вправе подать уточненные декларации 3-НДФЛ за годы, когда он учитывал в доходах ранее полученные за долю платежи.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)В то же время, по нашему мнению, если на момент регистрации изменений в ЕГРЮЛ условие о 5-летнем сроке владения долей будет выполняться, весь доход, полученный по сделке, правомерно рассматривать как подпадающий под НДФЛ-льготу. И гражданин вправе подать уточненные декларации 3-НДФЛ за годы, когда он учитывал в доходах ранее полученные за долю платежи.
Вопрос: Налогоплательщик в 2022 г. приобрел квартиру на вторичном рынке и в том же году продал ее. Можно ли отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 г. одновременно имущественный налоговый вычет, полагающийся на приобретение квартиры, и имущественный вычет в размере доходов, полученных от ее продажи?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Налогоплательщик вправе в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 г. отразить имущественный налоговый вычет, полагающийся на приобретение квартиры, и имущественный вычет в размере доходов, полученных от ее продажи.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Налогоплательщик вправе в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 г. отразить имущественный налоговый вычет, полагающийся на приобретение квартиры, и имущественный вычет в размере доходов, полученных от ее продажи.
Вопрос: Физлицо состоит на учете в регионе, где установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ при реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2025)Физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения имущественного вычета при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности, по общему правилу надо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Размер вычета не может превышать 1 млн руб. и зависит от того, что является объектом продажи - объект недвижимости или доля в праве собственности на него.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения имущественного вычета при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности, по общему правилу надо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Размер вычета не может превышать 1 млн руб. и зависит от того, что является объектом продажи - объект недвижимости или доля в праве собственности на него.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Теперь что касается уточненной 3-НДФЛ. Налоговики, обнаружив в декларации ошибку, обязаны сообщить об этом плательщику и потребовать представить пояснения или внести в отчет исправления (проще говоря, подать уточненную декларацию) <4>. Если вы не сдадите уточненку, налоговая составит акт проверки и доначислит НДФЛ. У вас будет возможность подать возражения по акту, потом инспекция вынесет решение по проверке <5>. Если процесс завершится до наступления срока уплаты НДФЛ (15.07.2025), то это будет решение об отказе в привлечении к ответственности. Если после - то вам придется уплатить штраф в размере 20% от суммы недоимки и пени <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Теперь что касается уточненной 3-НДФЛ. Налоговики, обнаружив в декларации ошибку, обязаны сообщить об этом плательщику и потребовать представить пояснения или внести в отчет исправления (проще говоря, подать уточненную декларацию) <4>. Если вы не сдадите уточненку, налоговая составит акт проверки и доначислит НДФЛ. У вас будет возможность подать возражения по акту, потом инспекция вынесет решение по проверке <5>. Если процесс завершится до наступления срока уплаты НДФЛ (15.07.2025), то это будет решение об отказе в привлечении к ответственности. Если после - то вам придется уплатить штраф в размере 20% от суммы недоимки и пени <6>.
Вопрос: Вправе ли супруги непропорционально разделить доход от продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, при уплате НДФЛ? Если один из супругов учитывает весь доход от продажи имущества, то надо ли второму супругу подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)При этом в случае если один из супругов учитывает весь доход от продажи объекта недвижимости в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, у второго супруга отсутствует обязанность по декларированию доходов от продажи этого объекта в связи с их отсутствием.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)При этом в случае если один из супругов учитывает весь доход от продажи объекта недвижимости в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, у второго супруга отсутствует обязанность по декларированию доходов от продажи этого объекта в связи с их отсутствием.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)В любом случае для уменьшения суммы налогооблагаемого дохода вам нужно подать 3-НДФЛ. В декларации вы вправе уменьшить доход в виде стоимости полученного имущества на сумму фактических расходов, связанных с его приобретением <20>. В частности, на расходы на приобретение доли в ООО по договору купли-продажи <21>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)В любом случае для уменьшения суммы налогооблагаемого дохода вам нужно подать 3-НДФЛ. В декларации вы вправе уменьшить доход в виде стоимости полученного имущества на сумму фактических расходов, связанных с его приобретением <20>. В частности, на расходы на приобретение доли в ООО по договору купли-продажи <21>.
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ООО
("Главная книга", 2024, N 1)По доходам физлица, полученным им при выходе из ООО или при ликвидации ООО, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет компания как налоговый агент. Обратите внимание: по нормам гл. 23 НК налоговый агент не вправе предоставить участнику имущественный вычет в этих ситуациях. Компания обязана удержать налог с полной величины выплаченного физлицу дохода (или сообщить налоговикам о невозможности удержания НДФЛ, если доход выплачивается в натуральной форме) <5>. Так что 3-НДФЛ участнику придется подать:
("Главная книга", 2024, N 1)По доходам физлица, полученным им при выходе из ООО или при ликвидации ООО, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет компания как налоговый агент. Обратите внимание: по нормам гл. 23 НК налоговый агент не вправе предоставить участнику имущественный вычет в этих ситуациях. Компания обязана удержать налог с полной величины выплаченного физлицу дохода (или сообщить налоговикам о невозможности удержания НДФЛ, если доход выплачивается в натуральной форме) <5>. Так что 3-НДФЛ участнику придется подать:
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3.4. Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган при продаже недвижимости
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3.4. Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган при продаже недвижимости