Продажа долга усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа долга усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю налог на УСН с объектом "доходы", выявив неправомерное невключение предпринимателем в налоговую базу дохода от продажи квартиры. Инспекция установила, что квартира получена предпринимателем от юридического лица в счет погашения долга за выполненные предпринимателем работы. Следовательно, квартира относится к доходам от предпринимательской деятельности и прибыль от ее продажи является налогооблагаемой в рамках УСН. Суд подтвердил законность доначисления.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю налог на УСН с объектом "доходы", выявив неправомерное невключение предпринимателем в налоговую базу дохода от продажи квартиры. Инспекция установила, что квартира получена предпринимателем от юридического лица в счет погашения долга за выполненные предпринимателем работы. Следовательно, квартира относится к доходам от предпринимательской деятельности и прибыль от ее продажи является налогооблагаемой в рамках УСН. Суд подтвердил законность доначисления.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.12.2024 по делу N А56-103704/2019/суб.отв.1
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: Об определении размера субсидиарной ответственности.
Обстоятельства: По мнению конкурсного управляющего, размер субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц должен быть определен в сумме непогашенных требований кредиторов.
Решение: Удовлетворено.В связи с этим, по аналогии права, налог (6% УСН) с дохода ООО "Строительный трест N 3" от продажи с торгов имущества Должника, составлявшего конкурсную массу организации-банкрота, а также - с дохода, полученного в результате пополнения конкурсной массы за счет взыскания дебиторской задолженности, сформировавшейся по факту оспаривания в деле о банкротстве сделки ООО "Строительный трест N 3" с гр. Устюговым А.П., исчисленные по итогам 2022 года и 2023 года, - не подлежит взысканию.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: Об определении размера субсидиарной ответственности.
Обстоятельства: По мнению конкурсного управляющего, размер субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц должен быть определен в сумме непогашенных требований кредиторов.
Решение: Удовлетворено.В связи с этим, по аналогии права, налог (6% УСН) с дохода ООО "Строительный трест N 3" от продажи с торгов имущества Должника, составлявшего конкурсную массу организации-банкрота, а также - с дохода, полученного в результате пополнения конкурсной массы за счет взыскания дебиторской задолженности, сформировавшейся по факту оспаривания в деле о банкротстве сделки ООО "Строительный трест N 3" с гр. Устюговым А.П., исчисленные по итогам 2022 года и 2023 года, - не подлежит взысканию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Отступное. Кредитор по обязательствуУСН и бухучет при получении отступного в счет погашения задолженности по оплате реализованных товаров (работ, услуг) или по договору займа
Путеводитель по сделкам. Прощение долга. Кредитор1.1. УСН при прощении долга по оплате реализованных товаров (работ, услуг)
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов, полученных при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83044)Исходя из этого при погашении должником права требования долга, приобретенного по договору уступки права требования индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, доходом при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением указанной системы налогообложения, будет признаваться вся сумма средств, поступивших от должника в погашение приобретенного права требования. При этом согласно пункту 3 статьи 346.11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83044)Исходя из этого при погашении должником права требования долга, приобретенного по договору уступки права требования индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, доходом при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением указанной системы налогообложения, будет признаваться вся сумма средств, поступивших от должника в погашение приобретенного права требования. При этом согласно пункту 3 статьи 346.11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 Кодекса).
Вопрос: Надо ли при УСН учитывать в доходах взысканную в судебном порядке задолженность за товар, реализованный в период ОСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Если оплата взысканной в судебном порядке задолженности за товар, реализованный в период применения ОСН, получена в период применения УСН, то надо ли учитывать полученные суммы в составе доходов в целях УСН? Если надо учитывать в рамках УСН, то как избежать повторного налогообложения, которое может возникнуть в связи с тем, что реализация была учтена в период применения ОСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Если оплата взысканной в судебном порядке задолженности за товар, реализованный в период применения ОСН, получена в период применения УСН, то надо ли учитывать полученные суммы в составе доходов в целях УСН? Если надо учитывать в рамках УСН, то как избежать повторного налогообложения, которое может возникнуть в связи с тем, что реализация была учтена в период применения ОСН?
Статья: Два вопроса по "переходным" НДС-вычетам от упрощенцев с НДС 20%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Мы на УСН "доходы минус расходы". С 2025 г. платим НДС по ставке 20%. У нас в налоговом УСН-учете на конец 2024 г. числятся в остатках товары, которые мы продали покупателям в 2024 г., но еще не оплатили своим поставщикам. Уплатили долг поставщику мы только в 2025 г., после этого приняли в УСН-расходы стоимость товара. Можем ли мы заявить вычет НДС по счету-фактуре поставщика по таким товарам?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Мы на УСН "доходы минус расходы". С 2025 г. платим НДС по ставке 20%. У нас в налоговом УСН-учете на конец 2024 г. числятся в остатках товары, которые мы продали покупателям в 2024 г., но еще не оплатили своим поставщикам. Уплатили долг поставщику мы только в 2025 г., после этого приняли в УСН-расходы стоимость товара. Можем ли мы заявить вычет НДС по счету-фактуре поставщика по таким товарам?
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Допустим, в течение года у вас не было поступлений денег на расчетный счет и в кассу за проданные товары (работы, услуги), но вам простили долг по займу. Прощение долга - это по общему правилу доход, который нужно учесть на УСН на дату соглашения (уведомления) о прощении (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, ст. 415 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Допустим, в течение года у вас не было поступлений денег на расчетный счет и в кассу за проданные товары (работы, услуги), но вам простили долг по займу. Прощение долга - это по общему правилу доход, который нужно учесть на УСН на дату соглашения (уведомления) о прощении (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, ст. 415 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Как списать остатки по счетам 09 "Отложенные налоговые активы" и 77 "Отложенные налоговые обязательства" при переходе на УСН?..
(Консультация эксперта, 2026)С 1 января следующего года организация переходит на УСН. В бухгалтерском учете по состоянию на 31 декабря текущего года числятся:
(Консультация эксперта, 2026)С 1 января следующего года организация переходит на УСН. В бухгалтерском учете по состоянию на 31 декабря текущего года числятся:
Вопрос: В УК на УСН ("доходы минус расходы") поступило заявление от жителя о признании его банкротом. Определением суда процедура реализации имущества должника завершена. Житель просит списать долг и пени. Правомерны ли его требования? На какую дату списывается долг? Можно ли учесть в расходах сумму списанного долга?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В УК, применяющую УСН ("доходы минус расходы"), поступило заявление от жителя, согласно которому решением суда от 07.09.2022 он был признан банкротом и в отношении него была введена процедура реализации имущества должника. Определением суда от 18.03.2024 процедура реализации имущества должника завершена и он освобожден от дальнейших требований кредиторов, в том числе от требований кредиторов, не заявленных при реализации имущества. Житель просит списать долг и пени. Правомерны ли требования жителя? На какую дату списывается долг? Можно ли учесть в расходах сумму списанного долга?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В УК, применяющую УСН ("доходы минус расходы"), поступило заявление от жителя, согласно которому решением суда от 07.09.2022 он был признан банкротом и в отношении него была введена процедура реализации имущества должника. Определением суда от 18.03.2024 процедура реализации имущества должника завершена и он освобожден от дальнейших требований кредиторов, в том числе от требований кредиторов, не заявленных при реализации имущества. Житель просит списать долг и пени. Правомерны ли требования жителя? На какую дату списывается долг? Можно ли учесть в расходах сумму списанного долга?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Упрощенец может выступать по договору цессии как цедент или как цессионарий. Для каждой из сторон договора налоговые последствия разные, они зависят от того, каким было первоначальное обязательство (реализация или заем).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Упрощенец может выступать по договору цессии как цедент или как цессионарий. Для каждой из сторон договора налоговые последствия разные, они зависят от того, каким было первоначальное обязательство (реализация или заем).