Продажа дебитОрской задолженности при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа дебитОрской задолженности при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.12.2024 по делу N А56-103704/2019/суб.отв.1
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: Об определении размера субсидиарной ответственности.
Обстоятельства: По мнению конкурсного управляющего, размер субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц должен быть определен в сумме непогашенных требований кредиторов.
Решение: Удовлетворено.В связи с этим, по аналогии права, налог (6% УСН) с дохода ООО "Строительный трест N 3" от продажи с торгов имущества Должника, составлявшего конкурсную массу организации-банкрота, а также - с дохода, полученного в результате пополнения конкурсной массы за счет взыскания дебиторской задолженности, сформировавшейся по факту оспаривания в деле о банкротстве сделки ООО "Строительный трест N 3" с гр. Устюговым А.П., исчисленные по итогам 2022 года и 2023 года, - не подлежит взысканию.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: Об определении размера субсидиарной ответственности.
Обстоятельства: По мнению конкурсного управляющего, размер субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц должен быть определен в сумме непогашенных требований кредиторов.
Решение: Удовлетворено.В связи с этим, по аналогии права, налог (6% УСН) с дохода ООО "Строительный трест N 3" от продажи с торгов имущества Должника, составлявшего конкурсную массу организации-банкрота, а также - с дохода, полученного в результате пополнения конкурсной массы за счет взыскания дебиторской задолженности, сформировавшейся по факту оспаривания в деле о банкротстве сделки ООО "Строительный трест N 3" с гр. Устюговым А.П., исчисленные по итогам 2022 года и 2023 года, - не подлежит взысканию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Продажа дебиторской задолженности первоначальным кредитором
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если вы решили продать свою дебиторскую задолженность, то в некоторых случаях не сможете полностью признать убыток в налоговом учете. НДС начисляйте с разницы между доходом от уступки и уступленным долгом. При применении УСН дебиторка, которую вы продали, никогда уже не попадет в ваши доходы или расходы.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если вы решили продать свою дебиторскую задолженность, то в некоторых случаях не сможете полностью признать убыток в налоговом учете. НДС начисляйте с разницы между доходом от уступки и уступленным долгом. При применении УСН дебиторка, которую вы продали, никогда уже не попадет в ваши доходы или расходы.
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Доход при продаже "дебиторки" в налоговой базе по УСН признается на дату оплаты независимо от вида договора, на основании которого возникло уступаемое право требования (имущественное право), - будь то договор поставки, купли-продажи, займа или какой-либо другой.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Доход при продаже "дебиторки" в налоговой базе по УСН признается на дату оплаты независимо от вида договора, на основании которого возникло уступаемое право требования (имущественное право), - будь то договор поставки, купли-продажи, займа или какой-либо другой.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Основанием для принятия указанного решения послужил вывод налогового органа, что общество не предпринимало мер по истребованию задолженности за реализованные товары с контрагентов, чем искусственно создавало условия для сохранения права на применение упрощенной системы налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Основанием для принятия указанного решения послужил вывод налогового органа, что общество не предпринимало мер по истребованию задолженности за реализованные товары с контрагентов, чем искусственно создавало условия для сохранения права на применение упрощенной системы налогообложения.
<Письмо> МНС РФ от 16.04.2004 N 22-1-14/705
"Об упрощенной системе налогообложения"Таким образом, если покупатель расплачивается с продавцом, применяющим упрощенную систему налогообложения, векселем третьего лица (передает вексель), то в момент получения векселя продавцом погашается дебиторская задолженность за покупателем и у продавца в данном случае должна быть определена в целях исчисления единого налога выручка от реализации товаров (работ, услуг).
"Об упрощенной системе налогообложения"Таким образом, если покупатель расплачивается с продавцом, применяющим упрощенную систему налогообложения, векселем третьего лица (передает вексель), то в момент получения векселя продавцом погашается дебиторская задолженность за покупателем и у продавца в данном случае должна быть определена в целях исчисления единого налога выручка от реализации товаров (работ, услуг).
Вопрос: На балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
Типовая ситуация: Можно ли списать дебиторскую задолженность при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Нет. Дебиторскую задолженность, которая стала безнадежной, на УСН в расходах учесть нельзя. Это касается любой задолженности - по оплате товаров, работ или услуг, по выданным авансам, по возврату займа (Письмо Минфина от 20.02.2016 N 03-11-06/2/9909).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нет. Дебиторскую задолженность, которая стала безнадежной, на УСН в расходах учесть нельзя. Это касается любой задолженности - по оплате товаров, работ или услуг, по выданным авансам, по возврату займа (Письмо Минфина от 20.02.2016 N 03-11-06/2/9909).
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Проанализировав систему купли-продажи дебиторской задолженности со стороны налогового и бухгалтерского учета, мы выделили множество нюансов и характерных особенностей данной операции.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Проанализировав систему купли-продажи дебиторской задолженности со стороны налогового и бухгалтерского учета, мы выделили множество нюансов и характерных особенностей данной операции.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности покупателя по договору купли-продажи, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? Сумма долга равна сумме созданного под него резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку истечение срока исковой давности не прекращает обязательства должника, списанная сумма задолженности одновременно отражается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" и учитывается за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку истечение срока исковой давности не прекращает обязательства должника, списанная сумма задолженности одновременно отражается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" и учитывается за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Продажу такой недвижимости отражайте в общем порядке с учетом особенностей, установленных для целей УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Продажу такой недвижимости отражайте в общем порядке с учетом особенностей, установленных для целей УСН.
Статья: Бухотчетность: вопросы после сдачи
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Организация - малое предприятие, не подлежит обязательному аудиту. В конце 2019 г. образовалась дебиторская задолженность по выполняемому нами заказу. После этого разругались с заказчиком, подписанных актов нет. Все налоги с этой реализации были уплачены. Сейчас применяем УСН. В бухучете в 2021 г. сформировали резерв по сомнительным долгам. Можно ли списать этот долг?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Организация - малое предприятие, не подлежит обязательному аудиту. В конце 2019 г. образовалась дебиторская задолженность по выполняемому нами заказу. После этого разругались с заказчиком, подписанных актов нет. Все налоги с этой реализации были уплачены. Сейчас применяем УСН. В бухучете в 2021 г. сформировали резерв по сомнительным долгам. Можно ли списать этот долг?
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Цедент на УСН признает доход от уступки требования по оплате товаров, работ или услуг в сумме, полученной от нового кредитора. Уступленную дебиторскую задолженность в расходах учесть нельзя, так как выручку от продажи товаров, работ или услуг признавать не надо (Письмо Минфина от 06.08.2019 N 03-11-11/59102).
(Издательство "Главная книга", 2025)Цедент на УСН признает доход от уступки требования по оплате товаров, работ или услуг в сумме, полученной от нового кредитора. Уступленную дебиторскую задолженность в расходах учесть нельзя, так как выручку от продажи товаров, работ или услуг признавать не надо (Письмо Минфина от 06.08.2019 N 03-11-11/59102).
Статья: Новости от 22.02.2023
("Главная книга", 2023, N 5)Если оснований для списания дебиторской задолженности несколько (к примеру, истечение срока исковой давности и банкротство), задолженность признается безнадежной в том периоде, в котором возникло первое по времени основание.
("Главная книга", 2023, N 5)Если оснований для списания дебиторской задолженности несколько (к примеру, истечение срока исковой давности и банкротство), задолженность признается безнадежной в том периоде, в котором возникло первое по времени основание.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-принципала, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", реализация товаров с привлечением специализированной организации (агента), если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, а сумму причитающегося ему вознаграждения удерживает из денежных средств, поступивших от покупателя? Организация применяет пониженную ставку НДС 7%...
(Консультация эксперта, 2025)При получении агентом денежных средств от покупателя в учете принципала отражается его дебиторская задолженность по перечислению платы за проданные товары.
(Консультация эксперта, 2025)При получении агентом денежных средств от покупателя в учете принципала отражается его дебиторская задолженность по перечислению платы за проданные товары.