Продажа дебитОрской задолженности налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа дебитОрской задолженности налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать продажу дебиторской задолженности по договору цессии
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете в отличие от налогового учета нет каких-либо особенностей по учету убытка, полученного при уступке права требования. Однако если при расчете налога на прибыль убыток от продажи дебиторской задолженности вы учитываете в специальном порядке, то в случае применения ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" в бухгалтерском учете возникает постоянная разница (ПР), равная сумме убытка, который нельзя признать в налоговом учете. Поэтому в периоде возникновения ПР необходимо отразить постоянный налоговый расход (ПНР) (п. 7 ПБУ 18/02).
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете в отличие от налогового учета нет каких-либо особенностей по учету убытка, полученного при уступке права требования. Однако если при расчете налога на прибыль убыток от продажи дебиторской задолженности вы учитываете в специальном порядке, то в случае применения ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" в бухгалтерском учете возникает постоянная разница (ПР), равная сумме убытка, который нельзя признать в налоговом учете. Поэтому в периоде возникновения ПР необходимо отразить постоянный налоговый расход (ПНР) (п. 7 ПБУ 18/02).
Статья: Внереализационные доходы в банкротстве: новый вызов практике
(Губайдулин Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)В свою очередь, ФНС России считает, что, поскольку сумма исчисленного налога на прибыль сформировалась от взыскания дебиторской задолженности, а не от реализации имущества должника на торгах, данная недоимка является текущей и подлежит удовлетворению в очередности, предусмотренной ст. 134 Закона о банкротстве, в составе текущих платежей.
(Губайдулин Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)В свою очередь, ФНС России считает, что, поскольку сумма исчисленного налога на прибыль сформировалась от взыскания дебиторской задолженности, а не от реализации имущества должника на торгах, данная недоимка является текущей и подлежит удовлетворению в очередности, предусмотренной ст. 134 Закона о банкротстве, в составе текущих платежей.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"1) провести инвентаризацию дебиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2001 года включительно, в процессе инвентаризации выделить дебиторскую задолженность за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, а также отразить в составе доходов от реализации выручку от реализации, определенную в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, которая ранее не учитывалась при формировании налоговой базы по налогу на прибыль;
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"1) провести инвентаризацию дебиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2001 года включительно, в процессе инвентаризации выделить дебиторскую задолженность за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, а также отразить в составе доходов от реализации выручку от реализации, определенную в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, которая ранее не учитывалась при формировании налоговой базы по налогу на прибыль;
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование в I квартале и полугодии текущего года резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с отгрузкой продукции, если по итогам I квартала сомнительный долг превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета?..
(Консультация эксперта, 2025)По результатам инвентаризации на конец I квартала у организации имеется необеспеченная дебиторская задолженность покупателя в размере 3 540 000 руб. (в том числе НДС) со сроком просрочки платежа более 90 дней. Кредиторской задолженности перед этим покупателем у организации нет. Указанная необеспеченная дебиторская задолженность признана сомнительной.
(Консультация эксперта, 2025)По результатам инвентаризации на конец I квартала у организации имеется необеспеченная дебиторская задолженность покупателя в размере 3 540 000 руб. (в том числе НДС) со сроком просрочки платежа более 90 дней. Кредиторской задолженности перед этим покупателем у организации нет. Указанная необеспеченная дебиторская задолженность признана сомнительной.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы, полученные иностранной организацией от продажи имущественных прав, не подлежат обложению налогом на прибыль (п. 2 ст. 309 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы, полученные иностранной организацией от продажи имущественных прав, не подлежат обложению налогом на прибыль (п. 2 ст. 309 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль отрицательных курсовых разниц при погашении дебиторской задолженности по оплате стоимости реализуемых прав требования (долей в уставном капитале).
(Письмо Минфина России от 08.04.2024 N 03-03-06/1/32016)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль отрицательных курсовых разниц при погашении дебиторской задолженности по оплате стоимости реализуемых прав требования (долей в уставном капитале).
(Письмо Минфина России от 08.04.2024 N 03-03-06/1/32016)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль отрицательных курсовых разниц при погашении дебиторской задолженности по оплате стоимости реализуемых прав требования (долей в уставном капитале).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование в I квартале текущего года резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с отгрузкой продукции, при наличии встречной кредиторской задолженности перед этим же контрагентом, если сомнительный долг превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления, отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, организация формирует резерв по сомнительным долгам. Выручка от реализации (без НДС) за предыдущий год составила 25 000 000 руб., за I квартал текущего года - 20 000 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления, отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, организация формирует резерв по сомнительным долгам. Выручка от реализации (без НДС) за предыдущий год составила 25 000 000 руб., за I квартал текущего года - 20 000 000 руб.
Вопрос: Надо ли при УСН учитывать в доходах взысканную в судебном порядке задолженность за товар, реализованный в период ОСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Если организация при применении метода начислений при исчислении налога на прибыль учла доходы от реализации товара, то денежные средства, полученные в результате взыскания дебиторской задолженности после перехода на УСН, не учитываются при исчислении налоговой базы по УСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Если организация при применении метода начислений при исчислении налога на прибыль учла доходы от реализации товара, то денежные средства, полученные в результате взыскания дебиторской задолженности после перехода на УСН, не учитываются при исчислении налоговой базы по УСН.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Операции по продаже дебиторской задолженности оформляют договором и актом передачи права требования. В договоре следует подробно и четко описать, на основании какого именно соглашения возникло то или другое право, в чем заключается обязанность должника и т.д.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Операции по продаже дебиторской задолженности оформляют договором и актом передачи права требования. В договоре следует подробно и четко описать, на основании какого именно соглашения возникло то или другое право, в чем заключается обязанность должника и т.д.
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Должник отражает в бухучете смену кредитора по договору цессии только в аналитическом учете: Д 60.субконто "цедент" - К 60.субконто "цессионарий". На НДС, налог на прибыль и налог при УСН уступка не влияет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Должник отражает в бухучете смену кредитора по договору цессии только в аналитическом учете: Д 60.субконто "цедент" - К 60.субконто "цессионарий". На НДС, налог на прибыль и налог при УСН уступка не влияет.
Вопрос: Менеджерам устанавливаются премии за объемы продаж, выплачиваемые при снижении просроченной дебиторской задолженности покупателей не выше 20% за квартал. При задолженности менее 15% премия выплачивается в увеличенном размере. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль премию в увеличенном размере?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация осуществляет продажу товаров дистанционным способом в интернет-магазине.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация осуществляет продажу товаров дистанционным способом в интернет-магазине.
Вопрос: Учитывается ли IT-организацией при утрате права на применение УСН с апреля 2023 г. задолженность заказчиков по оплате оказанных им услуг при заполнении Приложения 1 к разд. 1 РСВ за полугодие 2023 г.? Есть ли контрольные соотношения между показателями Приложения 1 к разд. 1 РСВ и декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)В случае утраты организацией права на применение УСН и перехода на ОСН в целях исчисления налога на прибыль дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) организация должна включить в доходы (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). При этом включить в доходы дебиторскую задолженность нужно в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983).
(Консультация эксперта, 2023)В случае утраты организацией права на применение УСН и перехода на ОСН в целях исчисления налога на прибыль дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) организация должна включить в доходы (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). При этом включить в доходы дебиторскую задолженность нужно в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983).